Учебное пособие по курсам «Экономика отрасли» и «Инвестиционный менеджмент» для студентов специальности 060811

Министерство образования и науки

Российской Федерации

Саратовский государственный технический университет

А.Н. Плотников

ЭКОНОМИКА СТРОИТЕЛЬСТВА

Издание 2-е,

дополненное и переработанное

Учебное пособие

по курсам «Экономика отрасли» и

«Инвестиционный менеджмент»

для студентов специальности 060811

Саратов 2009

УДК 338.45:69

Экономика строительства: Учебное пособие / А.Н. Плотников. Сарат. гос. тех. ун-т. Саратов. 2009, 227 с.

ISBN ____________

В учебном пособии по дисциплинам «Экономика отрасли» и «Инвестиционный менеджмент» рассмотрены категории, принципы и модели экономических отношений в инвестиционно-строительной сфере, методические вопросы оценки эффективности инвестиционных проектов, основы ценообразования в строительстве, порядок организации и проведения подрядных торгов, понятия, назначение и типы подрядных контрактов (договоров), ресурсы строительной организации и показатели эффективности их использования, особенности материально-технического обеспечения в строительстве и логистика в системе материально-технического обеспечения строительных организаций, бизнес-планирование, себестоимость строительно-монтажных работ, прибыль и рентабельность строительных организаций, SWOT и STEP анализ деятельности строительных предприятий.

Для студентов экономических специальностей и направлений, а также может быть использовано в системе экономического образования инженеров-строителей.

Рецензенты:

кафедра «Национальная экономика и управление» ГОУ ВПО «Саратовский государственный социально-экономический университет»;

доктор экономических наук, профессор С.В. Ермасов

Одобрено

Редакционно-издательским советом

ГОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет»

ISBN ____________ © Саратовский государственный

технический университет, 2009

© Плотников А.Н., 2009

ВВЕДЕНИЕ

В рыночных условиях в отрасли строительства коренным образом меняются поведенческие аспекты между инвестором и бизнесменом, заказчиком и подрядчиком, наймодателем и нанимателем. В прошлом отношения между ними в значительной степени носили декларативный характер, базировались на резко очерченном круге показателей, носящих обязательный, директивный характер. Роль сторон заключалась лишь в соблюдении заданных показателей, без инициативы их развития, расширения и углубления. Вопросы, касающиеся обязанностей и ответственности сторон, носили формальный характер, роль санкций сводилась к минимуму.

Автор учебного пособия считает, что состояние отрасли строительства, непрерывная, бесперебойная деятельность подрядных строительных организаций во многом зависят от инвестиционной активности предприятий других отраслей, для которых подрядчики создают основные фонды. Поэтому целесообразным является рассмотрение некой «сферы», назовем ее инвестиционно-строительной сферой, которая охватывает в совокупности инвесторов, предприятия ЁC заказчики строительства, подрядные строительные организации и т.п. Учитывая актуальность проблемы формирования отношений между участниками инвестиционно-строительной сферы в условиях рынка, автор настоящего учебного пособия систематизировал знания по данному вопросу, показал их многообразие и особенности проявления. Предложено авторское видение процесса формирования отношений между инвестором и предприятием ЁC будущим заказчиком строительства и процедуры отбора инвестором представленных инвестиционных проектов.

Инвестор, размещая свои ресурсы, в условиях рынка, в условиях неопределенности идет на риск. Это раньше, при административно-командной системе условия деятельности для хозяйственников определялись сверху. Предприятие знало объем производства на пятилетку, цены, своих поставщиков и потребителей, что позволяло заранее рассчитать объем продаж, выручку, доходы, прибыль. Однако риск присутствовал и в командной экономике, но он был связан с невыполнением государственного заказа, нарушением договоров поставки, необеспеченностью транспортом и т.д. Ответственность за все это часто можно было переложить на вышестоящую организацию, а потери компенсировать из министерских фондов. В рыночной экономике государство не несет ответственности по обязательствам предприятий, таким образом, последствия риска ложатся на самого предпринимателя.

Бизнес невозможен без риска. Усиление риска — это, по сути дела, оборотная сторона свободы предпринимательства, своеобразная плата за нее. По мере развития рыночных отношений усиливается конкуренция. Чтобы выжить в конкурентных, жестких условиях, нужно решаться на внедрение технических новшеств и смелые, нетривиальные действия, а это усиливает риск. Остается смириться с неизбежностью риска и научиться прогнозировать события, оценивать риск и не переходить допустимые его пределы, о чем идет речь в настоящем учебном пособии.

Значительное внимание в учебном пособии уделено формированию отношений между заказчиком и подрядной строительной организацией. В связи с переходом к рынку появился новый механизм ЁC подрядные торги, содержание которого описывается в этой работе. С победителем торгов заключается договор подряда. В пособии акцентируется внимание на важность грамотного, квалифицированного составления договорных документов и неукоснительного их соблюдения, что, по мнению автора, в значительной степени упростит выполнение обязательств сторонами, введение мощностей и объектов в эксплуатацию в надлежащие сроки, согласование действий всех участников инвестиционно-строительной сферы.

Вопросы ценообразования в строительстве играют немаловажную роль. В учебном пособии описаны не только особенности ценообразования в строительстве, состав и структура сметной стоимости, сметно-нормативная база ценообразования, но и рассмотрены современные методы определения договорной цены в строительстве.

Помимо традиционных тем, такие как ресурсы отрасли, себестоимость, прибыль и рентабельность в строительстве, в учебном пособии представлены новые материалы по бизнес-планированию, экономической безопасности предприятий отрасли, SWOT и STEP анализу.

При подготовке настоящего учебного пособия были использованы труды отечественных экономистов Л.С. Андреева, И.Т. Балабанова, В.В. Бузырева, С.Ю. Глазьева, П.Г. Грабового, В.В. Ковалева, Н.Я. Петракова, Т.В. Рябушкина, И.С. Степанова, Е.С. Стояновой, В.Д. Шапиро и многих других.

1. КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

КАК ОТРАСЛЬ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА

1.1. Сущность, функции и задачи отрасли капитального строительства

Отрасли непроизводственной сферы и материального производства входят в сферу национальной экономики. К непроизводственной сфере относятся здравоохранение, просвещение, культура, отрасли, в которых материальные блага не создаются. Сфера материального производства охватывает промышленность, строительство, энергетику, транспорт и другие отрасли, создающие материальные блага. Продукцией строительства являются законченные строительством и сданные в эксплуатацию промышленные здания и сооружения, жилые здания и другие объекты, образующие основные фонды экономики страны.

Отрасль капитального строительства, наряду с отраслью машиностроения занимается созданием основных фондов страны. К функциям отрасли капитального строительства относятся создание новых основных фондов, а также реконструкция и техническое перевооружение уже действующих объектов преобразующих содержание основных фондов. Важными задачами отрасли являются расширенное воспроизводство и ускорение обновления основных фондов.

Капитальное строительство как отрасль материального производства включает в себя элементы:

проектно-изыскательные организации,

научно-исследовательские организации,

строительные и монтажные организации,

предприятия стройиндустрии и стройматериалов,

транспорт и средства механизации.

В сфере капитального строительства также участвуют другие отрасли, обеспечивающие строительство необходимыми ресурсами: металлом, цементом, лесоматериалами, строительными машинами, топливом.

Перестройка и разгосударствление крупных государственных строительно-монтажных организаций привело к резкому увеличению числа малых строительно-монтажных предприятий разных форм собственности и хозяйствования. Более 70 тыс. предприятий занимаются непосредственно строительством. По объему производимой продукции и количеству занятых трудоспособных людских ресурсов на отрасль капитального строительства приходится около 10% всей экономики страны.

В процессе создания основных фондов, то есть при формировании строительной продукции, участвуют рабочие кадры, средства труда (механизмы) и предметы труда (материалы). Взаимодействуя между собой, указанные элементы создают конечную продукцию (здания и сооружения).

Строительный процесс включает в себя три этапа:

подготовку строительства;

собственно строительство;

реализацию строительной продукции (сдачу в эксплуатацию).

Подготовка строительства осуществляется по следующим направлениям:

технико-экономические исследования целесообразности строительства объекта;

проектирование объекта;

инженерно-техническая подготовка;

строительство.

При проведении технико-экономических исследований рассматриваются альтернативы проектных решений, определяются основные технико-экономические показатели объекта, оцениваются экономическая целесообразность и эффективность строительства, выявляются и закрепляются инвесторы.

В процессе проектирования разрабатываются архитектурно-планировочные и конструктивные решения объекта, методы организации его строительства и технологии производства работ, определяется сметная стоимость строительства. После этого осуществляется инженерно-техническая подготовка строительства: выносится опорная геодезическая сеть, проводятся работы по подготовке строительной площадки, устраиваются инженерные сети коммуникаций.

Строительная продукция на этапе непосредственно строительства выпускается на основе осуществления совмещенной технологии комплексных процессов. Здесь происходит расходование ресурсов, формируются материально-вещественные элементы зданий, их качество и архитектурная выразительность, обеспечиваются издержки производства. На этапе реализации строительной продукции осуществляются ввод законченных объектов в эксплуатацию с последующей передачей заказчику основных фондов. Обеспечиваются гарантии качества строительной продукции, гарантийные требования эксплуатации объектов.

Воспроизводство основных фондов отражает кругооборот капитальных вложений: инвестирование ЁC строительное производство ЁC реализация строительного производства в основные фонды ЁC выпуск продукции на предприятиях с образованием и накоплением денежных фондов для последующих капитальных вложений. Необходимы взаимодействие элементов указанного цикла и тщательный мониторинг движения финансовых потоков.

Строительное производство ЁC это совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих технологических операций, осуществляемых на стройплощадке, в результате чего создается строительная продукция.

Экономическая сущность строительных процессов заключается в осуществлении затрат строительной организации в пределах сметной стоимости. Выделяют три основных типа затрат:

единовременные (привлечение основных фондов и капитальные вложения в них),

оборотные средства

текущие затраты (издержки строительной организации, т.е. прямые и косвенные затраты, связанные с созданием объекта: заработная плата, по приобретению материалов, амортизационные отчисления и прочие затраты).

Общая сумма текущих затрат составляет себестоимость СМР. Экономическая эффективность проекта обеспечивается в процессе строительного производства, а реализуется в период эксплуатации объектов строительства и выпуска продукции (или оказания услуг).

1.2. Формы осуществления капитального строительства

В капитальном строительстве получили свое распространение следующие формы строительства:

хозяйственный способ;

подрядный способ.

Стоит отметить, что при хозяйственном способе строительство объектов осуществляется собственными силами заказчика и инвестора. Для этого у заказчика создается строительно-монтажное подразделение, которое осуществляет комплексное строительство объектов. При хозяйственном способе требуется небольшое количество рабочих с широким спектром специальностей. Этот способ применяют при реконструкции, расширении, техническом перевооружении, капитальном ремонте действующих предприятий, при строительстве небольших объектов на территории существующего предприятия, в сельском строительстве при неопределенности загрузки кадров местных предприятий. При хозяйственном способе строительно-монтажные участки имеют слабую механовооруженность, невысокий уровень квалификации рабочих, неритмичность производства, высокую текучесть кадров и низкую выработку. Преимуществами данной формы являются: сокращение времени на все возможные согласования, взаимная заинтересованность предприятия и строителей в быстром и качественном выполнении работ.

При подрядном способе, строительство объекта осуществляется действующими подрядными организациями по договору подряда. Организации опираются на крупное механизированное промышленное производство строительных конструкций и имеют собственные подразделения материально-технической базы, средства механизации и транспорта, постоянные строительно-монтажные кадры по специальностям. Этот способ является основным. Применяется также форма строительства по прямым договорам заказчика с прочими подрядчиками или смешанная, включающая подрядный способ.

1.3. Участники капитального строительства

Участниками капитального строительства являются:

заказчик;

инвестор;

подрядчик;

застройщик;

проектировщик и другие.

Заказчик ЁC это юридическое или физическое лицо, принимающее на себя функции организатора или управляющего по подготовке, обоснованию строительства объекта, распределению инвестиций, распоряжению финансами, осуществлению строительства объекта до сдачи его в эксплуатацию или выхода его на проектную мощность.

Инвестором является субъект инвестиционной деятельности, осуществляемой из собственных или заемных источников средств финансирования строительства объектов. Инвестор определяет сферу приложения инвестиций, обосновывает их эффективность, определяет формы строительства с привлечением проектировщиков, подрядчиков, поставщиков. Инвестор обеспечивает финансово-кредитные отношения с участниками инвестиционного процесса и может совмещать в себе сразу несколько ролей: заказчика, кредитора, покупателя строительной продукции, застройщика и даже подрядчика.

Подрядчиком (генподрядчиком) выступает строительная фирма, осуществляющая по договору подряда (или контракту) строительство объекта. Генподрядчик отвечает перед заказчиком за строительство объекта в соответствии с договором, проектом, СНиП, сметой. Генподрядчик по согласованию с заказчиком может привлечь субподрядчиков для выполнения отдельных видов работ или объектов. Субподрядные специализированные строительно-монтажные организации выполняют работы по договору с генподрядчиком. Ответственность за качество субподрядчиков несет генподрядчик.

Застройщиком (землевладельцем) называют юридическое или физическое лицо, обладающее правами на земельный участок под застройку. Застройщик может нести определенные организационные расходы (по рекламе, оформлению участка под строительство и др.) и участвует в распределении доходов.

Проектировщик ЁC это проектная или проектно-изыскательная фирма, осуществляющая по договору с заказчиком разработку проекта объекта строительства. Генпроектировщик для разработки специальных разделов проектов привлекает спецпроектные институты или НИИ. Генпроектировщик несет ответственность за качество проекта, технико-экономические показатели объектов и осуществляет авторский надзор за исполнением проекта подрядчиком.

Таким образом, в капитальном строительстве участвуют сразу несколько независимых организаций, имеющих перед собой разные целевые задачи в обеспечении эффективности проектов. Основной целевой задачей заказчика являются своевременное предоставление строительной площадки и оплата выполненных работ. Главной целевой задачей подрядчика является сооружение объекта в срок с заданным качеством и эффективностью.

В соответствии с действующей нормативно-правовой базой все взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком, в том числе порядок расчетов, взаимная ответственность, определение цены строительной продукции (работ и услуг), а также сроки строительства объектов (выполнения работ) являются их исключительным правом.

При производстве строительной продукции по заказу, основным документом, регламентирующим отношения между заказчиком и подрядчиком, становится договор подряда. Взаимные имущественные претензии, не предусмотренные в договоре подряда, не рассматриваются и санкциям не подвергаются.

Так как многие предприятия и организации (как государственные, так и негосударственные) не имеют соответствующих служб и не могут квалифицированно исполнять функции заказчика, то вводится институт посредников. Потребители строительной продукции могут наделять такого посредника статусом заказчика (застройщика). Таким образом заказчики, не имеющие у себя профессионалов в области строительства, будут вправе заключить договор с посреднической фирмой и передать ей свой статус заказчика. Посредническая фирма, действуя от имени заказчика, совершает все необходимые операции, начиная от заключения договора и заканчивая приемом готовой строительной продукции.

Предусматривается введение институтов гаранта и поручителя. В условиях рынка и заказчик, и подрядчик могут обанкротиться и перестать существовать как юридические лица и хозяйствующие объекты. Поэтому и заказчик, и подрядчик должны иметь гарантов, которые в случае финансовых затруднений той или иной стороны произведут расчеты и возместят потери пострадавшей стороне.

Со стороны заказчика таким гарантом может выступать банк заказчика. Со стороны генерального подрядчика таким поручителем может выступить банк, страховая компания, учредитель либо другое юридическое лицо. В новых условиях рынка генеральным подрядчиком могут быть не только строительно-монтажные, проектно-строительные и другие организации, но и юридические лица, имеющие по закону право на участие в осуществлении строительной деятельности:

предприятия-изготовители оборудования,

монтажные организации,

фирмы-посредники (инжиниринговые или управления проектом).

В процессе подготовки к совместной деятельности рекомендуется введение документа, предваряющего договор подряда, ЁC протокола о намерениях. Это предварительное соглашение сторон о намерении заключить договор подряда и регламентирующее ответственность сторон по его подготовке.

На основе этого протокола вводится имущественная ответственность сторон на всех этапах инвестиционного цикла. Генеральный подрядчик, подписавший протокол о намерениях, но отказавшийся от заключения договора подряда, должен возместить понесенные убытки заказчику. Также убытки возмещает и сторона, расторгнувшая договор подряда, в том числе и по причинам банкротства. В договоре подряда стороны обязаны оговорить все аспекты своих взаимоотношений и взаимной ответственности.

Банк имеет полное право, принимая на себя функции гаранта заказчика или поручителя генподрядчика, изучать финансовую состоятельность клиента, прежде чем заключить договор о финансировании строительства или дать согласие на поручительство.

Как правило, инвестор размещает свои средства на конкурсной основе путем проведения инвестиционных конкурсов. Ввиду дефицитности бюджетных средств они направляются на цели инвестирования, на конкурсной основе при условии быстрой окупаемости вкладываемых средств.

Для конкурсного отбора строительной организации-претендента выполнения строительно-монтажных работ применяется механизм подрядных торгов. Условия конкурса определяет заказчик.

Лицензирование проектных и строительно-монтажных организаций введено в качестве инструмента государственного регулирования строительного рынка и в частности обеспечения качества строительства. Проводится аттестация проектных и строительно-монтажных организаций, результатом которых является выдача лицензии на выполнение работ. В подрядных торгах могут участвовать только те предприятия, которые имеют такие лицензии.

Регламентация качества деятельности заказчика и подрядчика определена требованиями стандартов (ГОСТ и СНиП). Основные правила по контролю качества строительства и надзора за строительством определены в нормативном документе СНиП 12.01-2004 «Организация строительства».

Становление рынка жилья стоит рассматривать в совокупности с формируемым строительным рынком. Рынок жилья открыл возможность его строительства на бездоговорной основе, для продажи. Подрядные организации получили возможность (используя собственные средства и кредиты банка) покупать земельные участки, застраивать их и затем продавать жилье, объекты торговли, сервиса и социально-культурного быта гражданам, предприятиям и организациям. В данном случае традиционная связка «заказчик-подрядчик» заменяется на новую связку — «продавец-покупатель». Основная часть жилья становится принадлежностью граждан на праве частной собственности. В перспективе должна получить распространение аренда жилья.

В условиях рынка ремонтно-строительные организации могут скупать по остаточной стоимости объекты социально-культурного быта и жилые дома, в дальнейшем осуществляя ремонт комнат или их реконструкцию за счет собственных средств или кредитов банка и затем продавать готовую строительную продукцию гражданам или предприятиям.

Тесты по теме: Капитальное строительство как отрасль материального производства

1. Какими результатами деятельности характеризуется отрасль «капитальное строительство»?

а) услугами;

б) продукцией;

в) нематериальными благами.

2. Какие отрасли обеспечивают создание основных фондов?

а) капитальное строительство;

б) машиностроение;

в) промышленность (кроме п. «б»).

3. Какая форма строительства обеспечивает расширенное воспроизводство основных фондов?

а) новое строительство;

б) реконструкция;

в) капитальный ремонт.

4. Какие формы единовременных затрат используются в процессе капитального строительства?

а) капитальные вложения (инвестиции);

б) амортизационные отчисления;

в) задействованные основные фонды.

5. В процессе капитального строительства кто может быть инвестором?

а) заказчик;

б) застройщик;

в) подрядчик.

6. Кто распоряжается инвестициями в процессе капитального строительства?

а) инвестор;

б) заказчик;

в) застройщик.

7. С применением каких форм деятельности осуществляется капитальный ремонт?

а) хозспособа;

б) подрядного;

в) по прямым договорам с заказчиком.

8. За кем закрепляется ответственность за качество работ субподрядчика?

а) за заказчиком;

б) за генподрядчиком;

в) за субподрядчиком.

9. С помощью каких мероприятий проектный институт обеспечивает проверку соответствия результатов работ проекту?

а) технического надзора;

б) авторского надзора;

в) технической инспекции.

10. В чем проблема длительного цикла капитального строительства?

а) в отвлечении средств капитальных вложений из оборота;

б) в затяжке выпуска строительной продукции;

в) в замедлении оборачиваемости оборотных средств.

2. ЭКОНОМИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ИНВЕСТИЦИЙ

2.1. Сущность и источники инвестиций

Строительство объектов и сооружений невозможно без соответствующих вложений. Поэтому капитальное строительство очень тесно связано с инвестициями, а отсюда строительство следует рассматривать во взаимосвязи с инвестициями.

Инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта¹.

Инвестиционная деятельность ЁC это вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций². Инвестирование в создание и воспроизводство основных фондов осуществляется в форме капитальных вложений.

В мировой практике, в зависимости от функционального назначения, различают капиталообразующие инвестиции и портфельные инвестиции³.

Понятие капиталообразующих инвестиций очень близко к понятию капитальных вложений, которое используется в нашей отечественной практике. Под капиталообразующими понимаются инвестиции, направляемые в создание и воспроизводство основных фондов.

Под портфельными понимаются инвестиции, вкладываемые в финансовые активы, в частности, на депозитные счета в банки, в ценные бумаги и т. п.

Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики, юридические лица (банковские, страховые и посреднические организации, инвестиционные биржи) и другие участники инвестиционного процесса. Субъектами инвестиционной деятельности могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные, а также государства и международные организации.

Инвесторы ЁC субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие вложения собственных, заемных или привлеченных средств в форме инвестиций и обеспечивающие их целевое использование. В качестве инвестора могут выступать: органы, уполномоченные управлять государственным и муниципальным имуществом или имущественными правами; граждане, предприятия, предпринимательские объединения и другие юридические лица; иностранные физические и юридические лица, государства и международные организации. Допускается объединение средств инвесторами для осуществления совместного инвестирования. Инвесторы могут выступать в роли вкладчиков, заказчиков, кредиторов, покупателей, а также выполнять функции любого другого участника инвестиционной деятельности.

Заказчиками могут быть инвесторы, а также любые иные физические и юридические лица, уполномоченные инвестором (инвесторами) осуществить реализацию инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую и иную деятельность других участников инвестиционного процесса, если иное не предусмотрено договором (контрактом) между ними. В случае, если заказчик не является инвестором, он наделяется правами владения, пользования и распоряжения инвестициями на период и в пределах полномочий, установленных указанным договором, и в соответствии с действующими на территории Российской Федерации (РФ) законодательствами. В мировой практике в этом случае используется понятие «реципиент». Реципиент ЁC это субъект инвестиционной деятельности в виде предприятия, организации, использующий инвестиции⁴.

Пользователями объектов инвестиционной деятельности могут быть инвесторы, а также другие физические и юридические лица, государственные и муниципальные органы, иностранные государства и международные организации, для которых создается объект инвестиционной деятельности. В случае, если пользователь объекта инвестиционной деятельности не является инвестором, взаимоотношения между ним и инвестором определяются договором (решением) об инвестировании в порядке, установленном законодательством РФ. Субъекты инвестиционной деятельности вправе совмещать функции двух или нескольких участников.

Объектами инвестиционной деятельности в Российской Федерации являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства во всех сферах экономики РФ, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-практическая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную собственность. Запрещается инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарно-гигиенических и других норм, установленных законодательством, действующим на территории РФ, или наносит ущерб охраняемым законом правам и интересам граждан, юридических лиц и государства.

Следует отметить, что существует несколько отличная от вышеприведенной группировка объектов инвестиций⁵:

строящиеся, реконструируемые или расширяемые предприятия, здания, сооружения (основные фонды), предназначенные для производства новых продуктов и услуг;

комплексы строящихся или реконструируемых объектов, ориентированных на решение одной задачи (программы). В этом случае под объектом инвестирования подразумевается программа федерального, регионального или иного уровня;

производство новых изделий (услуг) на имеющихся производственных площадях в рамках действующих производств и организаций.

Формы и состав инвестиций также весьма разнообразны. В частности, инвестиции могут осуществляться в следующих формах:

— денежные средства и их эквиваленты (целевые вклады, оборотные средства, паи и доли в уставных капиталах предприятий, ценные бумаги; кредиты, займы, залоги и т. п.);

— земля, земельные участки;

— здания, сооружения, машины, оборудование, измерительные и испытательные средства, оснастка и инструмент, любое другое имущество, используемое в производстве или обладающее ликвидностью;

— имущественные права, оцениваемые, как правило, денежным эквивалентом (секреты производства, лицензии на передачу прав промышленной собственности ЁC патентов на изобретения, свидетельств на промышленные образцы, товарные знаки и фирменные наименования, сертификаты на продукцию и технологию производства; права землепользования и др.).

Источниками инвестиций являются:

собственные финансовые средства (прибыль, накопления, амортизационные отчисления и т. п.), а также иные виды активов (основные фонды, земельные участки, промышленная собственность и т. п.) и привлеченных средств (средства от продажи акций, благотворительные и иные взносы, средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми и акционерными компаниями, промышленно-финансовыми группами на безвозмездной основе);

ассигнования из федерального, региональных и местных бюджетов, фондов предпринимательской поддержки, предоставляемые на безвозмездной основе;

иностранные инвестиции, предоставляемые в форме финансового или иного участия в уставном капитале совместных предприятий, а также в форме прямых вложений (в денежной форме) международных организаций и финансовых институтов, государств, предприятий и организаций различных форм собственности и частных лиц;

различные формы заемных средств, в том числе кредиты, предоставляемые государством на возвратной основе, кредиты иностранных инвесторов, облигационные займы, кредиты банков и других институциональных инвесторов, а также векселя и другие средства.

Первые три группы источников образуют собственный капитал реципиента. Субъекты, предоставившие по этим каналам средства, как правило, участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности. Четвертая группа источников образует заемный капитал реципиента.

Инвестирование предприятий отрасли

Инвестиционные решения предприятия ЁC управление финансовыми ресурсами в сферах прямых, финансовых и нематериальных инвестиций. Прямые инвестиции предусматривают расширение производственных мощностей предприятий и услуг для прироста активов организаций. Финансовые инвестиции включают приобретение пакетов акций и облигаций на рынке ценных бумаг, увеличение доли собственности фирм вне рынка ценных бумаг, а также предоставление займов другим организациям. Нематериальные инвестиции направлены на развитие интеллектуальных ресурсов, т.е. на подготовку кадров, приобретение новых технологий, повышение имиджа фирмы за счет развития сервиса и рекламы.

Эффективные инвестиционные решения предполагают увеличение рыночной стоимости и ликвидности компаний, оптимизацию структуры портфеля инвестиционных проектов. По существу деятельность любой компании, корпорации представляет набор проектов краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного характера.

Реальное инвестирование предприятий состоит в формировании политики капитальных вложений в воспроизводство основных фондов. К направлениям их использования относятся:

— техническое перевооружение, модернизация действующих основных фондов;

— расширение действующего производства по выпуску ранее изготавливаемой продукции;

— разработка новой продукции, услуг для повышения конкурентоспособности предприятия;

— разработка и освоение новых технологий, приобретение оборудования, связанных с охраной окружающей среды и обеспечения безопасности проектов;

— оснащение современными техническими средствами обработки информации менеджмента предприятия;

— приобретение основных средств непроизводственного назначения для обеспечения услугами социально-бытового направления.

Обоснование и принятие управленческих инвестиционных решений включает:

— анализ факторов внешней среды (спроса на товары и услуги, изучение инвестиционной конъюнктуры и политики);

— анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности, ликвидности баланса; выявление резервов повышения финансовой устойчивости;

— определение стратегического направления долгосрочного инвестирования;

— количественную оценку потребности инвестиций и поиск дополнительных источников инвестиций;

— предложение конкретных инвестиционных проектов и качественный анализ альтернатив решений;

— изучение степени обеспеченности проектов трудовыми и материально-техническими ресурсами;

— составление прогнозов денежных потоков для альтернатив проектов, количественный анализ проектов и выбор оптимального решения;

— принятие инвестиционного решения с формированием портфеля инвестиционных проектов и распределением финансовых ресурсов по проектам;

— мониторинг за реализацией инвестиционных проектов. Анализируется и оценивается экономическая эффективность инвестиционных проектов и их влияние на результаты финансовой деятельности предприятий.

2.2. Инвестиционный потенциал и инвестиционные риски

Инвестиционный потенциал (инвестиционная емкость территории) складывается как сумма объективных предпосылок для инвестиций, зависящая как от наличия и разнообразия сфер и объектов инвестирования, так и от их экономического «здоровья». Потенциал страны или региона в своей основе характеристика количественная, учитывающая основные макроэкономические показатели, насыщенность территории факторами производства (природными ресурсами, рабочей силой, основными фондами, инфраструктурой и т. п.), потребительский спрос населения и др.

Инвестиционный потенциал учитывает основные макроэкономические характеристики, насыщенность территории факторами производства, потребительский спрос населения и другие показатели. Величина потенциала показывает долю региона в общероссийском потенциале (он принят за 100). Совокупный инвестиционный потенциал региона определяется значениями нескольких частных потенциалов (трудового, потребительского, производственного, инфраструктурного, инновационного, институционального, природно-ресурсного), каждый из которых, в свою очередь, характеризуется целой группой показателей.

Обобщая накопленный опыт, привлекая экспертов и пользуясь собственным здравым смыслом, экономисты⁶ выделяют ряд факторов, оказывающих наибольшее влияние на предпочтения инвесторов. Наиболее значимыми для оценки инвестиционного потенциала региона, по их мнению, оказались следующие факторы:

ресурсно-сырьевой (средневзвешенная обеспеченность балансовыми запасами основных видов природных ресурсов);

производственный (совокупный результат хозяйственной деятельности населения в регионе);

потребительский (совокупная покупательная способность населения региона);

инфраструктурный (экономико-географическое положение региона и его инфраструктурная обустроенность);

интеллектуальный (образовательный уровень населения);

институциональный (степень развития ведущих институтов рыночной экономики);

инновационный (уровень внедрения достижений научно-технического прогресса в регионе).

Таким образом, инвестиционный потенциал региона (Пинв) складывается из совокупности формирующих его потенциалов (см. форм. 2.1):

Пинв=Прс+Ппр+Ппотр+Пинф+Пинт+Пинст+Пинн (2.1)

где Пинв — инвестиционный потенциал региона

Прс — ресурсно-сырьевой потенциал (обеспеченность запасами основных видов природных ресурсов);

Ппр+ производственный потенциал (совокупный результат хозяйственной деятельности региона);

Ппотр+ потребительский потенциал (совокупная покупательная способность населения);

Пинф+ инфраструктурный потенциал (экономико-географическое положение региона, транспортные условия деятельности, его обустроенность);

Пинт+ интеллектуальный потенциал (образовательный уровень населения, качество рабочей силы);

Пинст+ институциональный потенциал (степень развития ведущих институтов рыночной экономики);

Пинн инновационный потенциал (уровень внедрения новейших мировых технологий в производство в регионе).

В России периодически проводится рейтинговая оценка регионов РФ. Интегральный рейтинг каждого из 89 регионов России по инвестиционному потенциалу рассчитывается как средневзвешенное по экспертным весам значение места региона по семи перечисленным видам потенциала.

Распределение регионов по интегральному рейтингу инвестиционного потенциала показывает, что наибольший вклад в его формирование вносят факторы, накопленные в процессе многолетней хозяйственной деятельности: инфраструктурная освоенность территории, инновационный потенциал и интеллектуальный потенциал населения.

Инвестиционный риск, в глоссарии⁷, определяется как риск обесценивания капиталовложений в результате действий органов государственной власти и управления. Но более правильное определение инвестиционного риска, на наш взгляд, заключается в том, что он представляет собой вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь в ситуации неопределенности условий инвестирования.⁸ Есть и более простой подход к определению инвестиционного риска, заключающийся в том, что он характеризует вероятность потери инвестиций и дохода от них и показывает, почему не следует (или следует) инвестировать в данное предприятие, отрасль, регион или страну. Риск как бы суммирует правила игры на инвестиционном рынке.⁹ В отличие от инвестиционного потенциала многие из этих правил могут измениться в одночасье — так, как меняются настроение и мнение человека. Поэтому, по сути риск — характеристика качественная. Степень инвестиционного риска зависит от политической, социальной, экономической, экологической, криминальной ситуаций.

Величина инвестиционного риска характеризует вероятность потери инвестиций и дохода от них. Интегральный риск (Ринт)складывается из совокупности нескольких видов риска (см форм 2.2):

Ринт = Рпол+Рсоц+Рэкон+Рфин+Рсоц+Ркрим+Рэкол (2.2)

где Рпол — политический риск (поляризация политических симпатий населения по результатам последних парламентских выборов);

Рсоц — социальный риск (уровень социальной напряженности);

Рэкон — экономический риск (тенденции в экономическом развитии региона);

Рфин- финансовый риск (возможные потери финансовых ресурсов);

Рэкол — экологический риск (уровень загрязнения окружающей среды, включая радиационное);

Ркрим — криминальный риск (уровень преступности в регионе с учетом тяжести преступлений).

Таким образом, интегральный риск формируются как совокупность перечисленных видов рисков (см. рис. 2.1).

Рис. 2.1. Формирование интегрального инвестиционного риска (рисунок автора)

Значение индекса инвестиционного риска региона определяется относительным отклонением от среднероссийского уровня риска, принимаемого за единицу.

В теории, существует большое количество видов и классификаций рисков в зависимости от специфики деятельности компании. Сказанное относится и к инвестиционным рискам.

Обусловлено это тем, что реализация большинства инвестиционных, и тем более инновационных, проектов на любом фондовом рынке сопряжена с существенным риском потери части или даже всего вложенного капитала, причем риск потерь тем выше, чем выше уровень ожидаемого от инвестиций дохода. В связи с этим крайне важно иметь четкое представление о той системе рисков, которые можно назвать инвестиционными рисками, и которая, вбирает в себя все риски, присущие инвестиционной деятельности в целом.

Все инвестиционные риски принято подразделять на системные и несистемные¹⁰ (см. рис. 2.2) в зависимости от того, насколько широкий круг инструментов фондового рынка подвергается опасности их воздействия в каждом конкретном случае.

Рис. 2.2. Классификация инвестиционных рисков по позиции системности

Под системными рисками понимаются риски, которые присущи работе не с отдельными ценными бумагами, а с теми или иными совокупностями ценных бумаг, в большей или меньшей степени для каждой из входящих в такую совокупность ценных бумаг. Системные риски носят также название «риск инвестиционного портфеля» или «рыночный риск». Последнее название системные риски получили потому, что их влиянию подвергается весь рынок или его значительная часть. Соответственно, наибольшее внимание на системные риски следует обращать тем инвесторам, которые капиталовложениям в отдельные инструменты предпочитают формирование инвестиционного портфеля.

Системные риски вызываются возможными неопределенностями в экономической ситуации на рынке в целом, общими тенденциями, характерными для рынка в целом, а значит, воздействуют на ценные бумаги практически всех эмитентов, работающих на данном рынке. В случае с системными рисками метод диверсификации не действует, и избежать опасности понести убытки в ходе осуществления капиталовложений крайне сложно. Как примеры таких рисков, не исчерпывая всего их многообразия, можно назвать (см. рис. 2.2):

процентный риск (interest rate risk) — вызывается колебаниями процентных ставок. Особенно актуален для владельцев долговых обязательств, например, облигаций;

валютный риск (exchange rate risk) — риск, присущий инвестициям в ценные бумаги иностранных эмитентов и напрямую связанный с колебаниями валютных курсов;

инфляционный риск (inflation risk) — неожиданное повышение уровня инфляции ведет к вынужденным изменениям в деятельности эмитентов и может существенно повлиять на цену акций;

политический риск (political risk) — неожиданные, в особенности драматические, изменения политической ситуации неизбежно влияют на фондовый рынок, зачастую весьма неблагоприятно. Особенно актуальным этот риск становится при работе с финансовыми инструментами развивающихся стран, но присутствует он и при работе на устоявшихся рынках.

Несистемные риски представляют собой такие риски, воздействию которых могут подвергнуться лишь отдельные ценные бумаги или небольшие их совокупности. Эти риски называют также «риск отдельных ценных бумаг» или «уникальный риск», поскольку такие риски, как правило, бывают, присущи ценным бумагам только конкретной компании или, более того, только конкретным финансовым инструментам (см. рис. 2.2). Для иллюстрации можно назвать такие риски, относящиеся к категории несистемных:

риск потери ликвидности (liquidity risk) — спрос на те или иные ценные бумаги может подвергаться значительным изменениям, в том числе пропадать на продолжительные периоды времени;

предпринимательский риск (business risk) — цена ценных бумаг (в частности, акций) любой компании зависит от того, насколько успешно компания работает в выбранном ею направлении;

финансовый риск (financial risk) — цена акций компании может колебаться в зависимости от проводимой ее руководством финансовой политики. Так, например, степень финансового риска увеличивается, если в финансировании деятельности компании ее руководство большое значение придает выпуску корпоративных долговых обязательств;

риск невыполнения обязательств (default risk) — эмитент, в силу различных причин (например, банкротство), может оказаться не в состоянии выполнить в срок или вообще выполнить свои обязательства перед держателями его ценных бумаг.

Для минимизации несистемных рисков используется такой метод, как диверсификация, для применения которого необходимо составление инвестиционного портфеля. Создавая инвестиционный портфель, инвестор составляет набор из нескольких финансовых инструментов, выпущенных различными эмитентами, а значит, подвергающихся неодинаковым несистемным рискам. Таким образом, инвестор стремится диверсифицировать инвестиционные риски, то есть избежать одновременного изменения доходности каждого инструмента в одном и том же направлении. При этом, чем меньше бумаг в инвестиционном портфеле, тем выше уровень риска. Метод диверсификации в отношении минимизации несистемных рисков проявил себя как весьма эффективный при условии составления достаточно большого инвестиционного портфеля.

Пределом для диверсификации служит уровень рисков, присущих данному финансовому рынку в целом, то есть рисков, получивших в теории название системных.

Существуют различные способы оценки степени инвестиционного риска. Многие финансовые операции (венчурное инвестирование, покупка акций, селенговые операции, кредитные операции и др.) связаны с довольно существенным риском. Они требуют оценить степень риска и определить его величину.

Риск может быть:

допустимым — имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;

критическим — возможны не поступление не только прибыли, но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;

катастрофическим — возможны потеря капитала, имущества и банкротство предпринимателя.

При оценке инвестиционного риска используется ряд методов (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1

Методы оценки инвестиционных рисков

Название методаСущность метода12Анализ чувствительности проектаПозволяет определить насколько изменяются основные показатели проекта при определенном изменении заданных параметров этого проектаКоличественный анализПозволяет определить конкретный размер денежного ущербаКачественный анализОсуществляется посредством ранжирования (рейтинга)Объективный методОснован на исчислении частоты, с которой происходит событиеСубъективный метод:Основан на использовании субъективных критериев- статистическийИзучается статистика потерь и прибылей, устанавливаются величина и частотность получения той или иной экономической отдачи, составляется вероятный прогноз на будущее.

Инструменты: вариация, дисперсия, стандартное отклонение.

Критерии: средне-ожидаемое значение, колеблемость (изменчивость) возможного результата.- анализ целесообразности затратОриентирован на идентификацию потенциальных зон риска с учетом показателей финансовой устойчивости эмитента, в акции которого предполагается инвестирование- метод экспертных оценокРеализуется путем обработки мнений опытных предпринимателей и специалистов

Анализ чувствительности проекта. Показывает, насколько сильно изменяется основной показатель проекта при определенном изменении заданных параметров этого проекта. Для проведения анализа чувствительности используется следующий алгоритм:

Выбирают основной показатель проекта (чистый приведенный доход, внутренняя норма доходности и т.д.)

Выбирают факторы, наиболее существенно влияющие на чувствительность (цена реализации, объем продаж, плата за кредит и т.д.).

Рассчитывают значение основного показателя для заданного диапазона факторов.

Определяют факторы, к которым проект наиболее чувствителен, и принимают решение о реализации проекта или о доработке технико-экономического обоснования.

Количественный анализ. Предполагает определение конкретного размера денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности. Иногда качественный и количественный анализ производится на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов: осуществляются поэлементная оценка удельного веса их влияния на работу данного предприятия и ее денежное выражение. Такой метод анализа является достаточно трудоемким с точки зрения количественного анализа, но приносит свои несомненные плоды при качественном анализе. В связи с этим следует уделить большее внимание описанию методов количественного анализа финансового риска, поскольку их немало и для их грамотного применения необходим некоторый навык. В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материально-вещественном (физическом) или стоимостном (денежном) выражении.

В относительном выражении риск определяется как величина возможных потерь, отнесенная к некоторой базе, в виде которой наиболее удобно принимать либо имущественное состояние инвестора, либо общие затраты капитала на данный вид инвестиционной деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль). Тогда потерями будем считать случайное отклонение прибыли, дохода, выручки в сторону снижения в сравнении с ожидаемыми величинами.

Если удается тем или иным способом спрогнозировать, оценить возможные потери по данной операции, то значит, получена количественная оценка риска, на который идет инвестор. Разделив абсолютную величину возможных потерь на расчетный показатель затрат капитала (см. форм. 2.3) или прибыли (см. форм. 2.4), получим количественную оценку риска в относительном выражении, в процентах.

Рк = Пвозм/К (2.3)

где Рк ЁC оценка риска потери капитала;

Пвозм — возможные потери;

К ЁC капитал.

Рпр = Пвозм/Пр (2.4)

где Рпр — оценка риска потери прибыли;

Пвозм — возможные потери;

Пр ЁC прибыль.

Говоря о том, что риск измеряется величиной возможных. вероятных потерь, следует учитывать случайный характер таких потерь. Вероятность наступления события может быть определена объективным методом и субъективным.

Объективным методом пользуются для определения вероятности наступления события на основе исчисления частоты, с которой происходит данное событие.

Субъективный метод базируется на использовании субъективных критериев, таких как: статистический, анализ целесообразности затрат, метод экспертных оценок. К таким предположениям могут относиться суждение оценивающего, его личный опыт, оценка эксперта по рейтингу, мнение аудитора-консультанта и т.п.

Суть статистического способа заключается в том, что изучается статистика потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном инструменте, устанавливаются величина и частотность получения той или иной экономической отдачи, составляется наиболее вероятный прогноз на будущее.

Инвестиционный риск, как и любой другой, имеет математически выраженную вероятность наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Чтобы количественно определить величину инвестиционного риска, необходимо знать все возможные последствия какого-либо отдельного действия и вероятность самих последствий. Главные инструменты статистического метода расчета инвестиционного риска: вариация, дисперсия и стандартное (среднеквадратическое) отклонение. Вариация — изменение количественных показателей при переходе от одного варианта результата к другому.

Анализ целесообразности затрат ориентирован на идентификацию потенциальных зон риска с учетом показателей финансовой устойчивости эмитента, в акции которого предполагается инвестирование.

Метод экспертных оценок обычно реализуется путем обработки мнений опытных предпринимателей и специалистов. Он отличается от статистического лишь методом сбора информации для построения кривой риска. Данный способ предполагает сбор и изучение оценок, сделанных различными вероятностей возникновения различных уровней потерь. Эти оценки базируются на учете всех факторов инвестиционного риска, а также статистических данных.

2.3. Инновационное направление инвестиционной политики

развития российской экономики

Для российской экономики важное значение имеет развитие реального сектора экономики и, прежде всего, — собственного промышленного производства на основе прогрессивных инновационных технологий. Сырьевое направление развитие экономики, используемое в последние годы, может привести к печальным результатам. За годы перестройки и перехода на рыночные отношения Россия в определенной мере утеряла свои позиции на мировой экономике. Поэтому следует больше внимания уделять финансированию научно-исследовательских работ и внедрению их результатов в производство. Инновационный путь развития российской экономики становится стратегическим.

К сожалению, за пять лет с 2000 по 2005 годы, изменения в структуре инвестиций в нефинансовые активы незначительные (см. рис. 2.3). Удельный вес инвестиций в основной капитал практически не изменился. В 2000 году он составил 98,4 % а в 2005 году ЁC 98,2 %. Уменьшились инвестиции в нематериальные активы, соответственно с 1,5 % в 2000 году, до 0,8 % в 2005 году. Увеличился удельный вес инвестиций в другие нефинансовые активы с 0,1 % в 2000 году до 0,7 % в 2005 году. Но зато в 2005 году, в первые за пять лет с 2000 по 2005 годы, появились затраты, финансируемые на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ в размере 0,3 %.

Рис. 2.3. Структура инвестиций в нефинансовые активы¹¹

Несмотря на то, что удельный вес инвестиций в основной капитал за эти годы не изменился, наблюдается рост их физических объемов с 1165234 млн. руб. в 2000 году, до 3534009 млн. руб. в 2005 году, т.е. практически в 3 раза.

Рис. 2.4. Инвестиции в основной капитал¹²

Значительная часть инвестиций в основной капитал в этот период вкладывалась в здания и сооружения (от 41 % до 43,5 %), а также в машины, оборудование и транспортные средства (от 35 % до 40,9 %) (см. рис. 2.5).

Рис. 2.5. Структура инвестиций в основной капитал по видам основных фондов¹³

Мало изменилась в этом периоде технологическая структура инвестиций в основной капитал (см. рис. 2.6). Инвестиции на строительно-монтажные работы колебались в пределе от 46,5 % до 49,6 %; на оборудование, инструмент и инвентарь — от 32,9 % до 38,8 %. Остальное приходилось на прочие капитальные работы и затраты.

Рис. 2.6. Технологическая структура инвестиций в основной капитал¹⁴

Структура инвестиций в основной капитал по формам собственности, в этом периоде, характеризуется увеличением доли иностранных инвестиций с 1,5 до 6,5 % и уменьшением доли отечественных инвестиций с 86,3 до 82,7 % (см. рис. 2.7).

Рис. 2.7. Структура инвестиций в основной капитал по формам собственности¹⁵

Структура российских инвестиций в основной капитал по формам собственности, за анализируемый период, также характеризуется определенными изменениями (см. рис. 2.8). Наблюдается уменьшение доли государственной и смешанной собственности, при увеличении доли частной собственности и при сохранении доли муниципальной собственности.

Рис. 2.8. Структура российских инвестиций в основной капитал

по формам собственности¹⁶

Структура инвестиций в основной капитал по источникам финансирования характеризуется некоторым увеличением доли привлеченных средств (см. рис. 2.9).

Рис. 2.9. Структура инвестиций в основной капитал

по источникам финансирования¹⁷

Так доля привлеченных средств, за анализируемый период, увеличилась с 52,5 до 54,9 %. Собственные же средства имеют тенденцию к уменьшению — с 47,5 до 45,1 %.

Из собственных инвестиций используются в основном прибыль (от 17,8 до 24 %) и амортизация (от 18,1 до 24,2 %) (см. рис. 2.10).

Рис. 2.10. Структура собственных инвестиций в основной капитал¹⁸

Из привлеченных средств значительную долю занимают бюджетные средства (средства консолидированного бюджета) (от 17,9 до 22,5%) (см. рис. 2.11).

Рис. 2.11. Структура привлеченных инвестиций в основной капитал¹⁹

По видам экономической деятельности большая часть инвестиций вкладывается в добычу полезных ископаемых, в обрабатывающие производства, в транспорт и связь, в операции с недвижимым имуществом, в производство и распределение электроэнергии и газа, в строительство (см. рис. 2.12).

Рис. 2.12. Структура инвестиций в основной капитал

по видам экономической деятельности²⁰

Научные исследования и разработки, к сожалению, не выделены в отдельный вид экономической деятельности, хотя на сегодня это актуально. Инвестиции на эти цели отражаются в составе инвестиций на операции с недвижимым имуществом (см. рис. 2.13).

Рис. 2.13. Инвестиции в основной капитал по виду деятельности: операции с недвижимым имуществом, из них: научные исследования и разработки, млрд. руб.²¹

За анализируемый период инвестиции в научные исследования и разработки увеличились с 5,8 млрд. руб. в 2000 году до 19,6 млрд. руб. в 2005 году (см. рис. 2.14).

Рис. 2.14. Инвестиции в основной капитал:

научные исследования и разработки, млрд. руб.²²

В целом же объем инвестиций на исследования и разработки в общем объеме инвестиций в основной капитал невелик и составляет от 0,5 до 0,7 % (см. рис. 2.15).

Рис. 2.15. Удельный вес инвестиций на исследования и разработки

в общем объеме инвестиций в основной капитал²³

Саратовская область входит в состав Приволжского федерального округа. В сравнении с Российской Федерацией в целом, где инвестиции выросли с 1165234 млрд. руб. в 2000 году до 3534009 млрд. руб. в 2005 году, в Приволжском федеральном округе они тоже выросли, но их размеры на «разы» меньше. Так в 2000 г. они составили 206781 млрд. руб., а в 2005 году ЁC 553879 млрд. руб. (см. рис. 2.16).

Рис. 2.16. Инвестиции в основной капитал Российской Федерации и

Приволжского федерального округа, млрд. руб.²⁴

Если рассмотреть структуру инвестиций в основной капитал субъектов Приволжского федерального округа (см. рис. 2.17), то наиболее значимыми являются вложения в республики Татарстан и Башкорстан, Самарскую область и Пермский край.

Рис. 2.17. Структура инвестиций в основной капитал

субъектов Приволжского федерального округа²⁵

Несколько меньше вложения осуществляются в Нижегородской, Саратовской и Пензенской областях. Еще меньше в Кировской и Ульяновской областях.

Инвестиции в основной капитал в Саратовской области из года в год растут (см. рис. 2.18). С 13500 млрд. руб. в 2000 году они выросли до 35954 млрд. руб. в 2005 году.

Рис. 3.18. Инвестиции в основной капитал в Саратовской области, млрд. руб.²⁶

Если по объемам инвестиций, по абсолютной величине, Приволжский федеральный округ намного уступает Российской федерации в целом, то по индексам физических объемов инвестиций они находятся практически на одном уровне (см. рис. 2.19).

Рис. 2.19. Индексы физического объема инвестиций в основной капитал

Российской Федерации и Приволжского федерального округа²⁷

Саратовская область по этому показателю, в свою очередь, не уступает Приволжскому федеральному округу, а иногда и выглядит лучше его (см. рис. 2.20, годы: 2000, 2002, 2005).

Рис. 2.20. Индексы физического объема инвестиций в основной капитал

Приволжского федерального округа и Саратовской области²⁸

Подводя итог проведенному анализу, следует отметить, что за анализируемый период с 2000 по 2005 годы, инвестиции в основной капитал значительно выросли. Вместе с тем, следует отметить, что в официальных статистических данных, инвестиции стали отражаться не по отраслям, как это было раньше, а по видам экономической деятельности. Несмотря на актуальность развития именно инновационной деятельности, не сама такая деятельность, ни научные исследования и разработки, которые являются составляющими такой деятельности, к сожалению, до сих пор, не выделены в отдельные виды экономической деятельности. Лишь вложения на научные исследования и разработки отражаются в составе инвестиций на операции с недвижимым имуществом. А ситуация здесь обстоит не важно. Так объем инвестиций на исследования и разработки, в общем объеме инвестиций в основной капитал, составил, за анализируемый период, всего лишь 0,5 ч 0,7 %. А сегодня уже всем ясно, что обеспечение перспектив социального развития страны и структурных экономических преобразований в рамках долгосрочной стратегии возможно лишь при наличии адекватного уровня развития инновационной активности в реальном секторе экономики.

Тесты по теме: Экономика и организация инвестиций.

1. Какой основной источник в структуре инвестиций?

а) средства бюджета;

б) собственные средства предприятий;

в) средства иностранных инвесторов.

2. Сопоставить понятия инвестиций и капитальных вложений:

а) капитальные вложения включает инвестиции;

б) инвестиции включают капитальные вложения;

в) идентичности.

3. Что представляют собой инвестиции?

а) денежные вклады;

б) денежные сбережения;

в) вложения недвижимости в предпринимательскую деятельность.

4. Когда заканчивается процесс инвестирования?

а) завершением строительства объекта;

б) возвратом (возмещением) инвестиционных средств;

в) завершением периода вложения средств.

5. Кто является заказчиком как субъектом инвестирования?

а) инвесторы;

б) уполномоченное лицо по строительству;

в) инвестиционная компания.

6. К какому типу относятся инвестиции — заемные средства?

а) безвозмездному;

б) возвратному;

в) возмездному.

7. Что является объектом инвестиционной деятельности?

а) денежные средства;

б) ценные бумаги;

в) имущество.

8. Чем характеризуется инвестиционный потенциал?

а) сбережениями предприятия;

б) долей вложений в предпринимательскую деятельность;

в) фондом накопления в ВВП.

9. Инвестиционный климат характеризуется:

а) инвестиционными сбережениями;

б) ценами на рынке инвестиций;

в) инвестиционным доходом.

10. Куда направляются капиталообразующие инвестиции?

а) для воспроизводства основных фондов;

б) для прироста оборотных средств;

в) для приобретения ценных бумаг.

11. Куда направляются бюджетные ассигнования?

а) для поддержки отрасли;

б) для поддержки предприятий;

в) на инвестиционные проекты.

3. ФОРМИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННО-СТРОИТЕЛЬНОЙ СФЕРЫ В УСЛОВИЯХ РЫНКА

3.1. Категории, принципы и модели экономических отношений

в инвестиционно-строительной сфере

Учитывая взаимосвязь строительства и инвестиций, совершенно объективно, существование своеобразной инвестиционно-строительной сферы, формирование которой началось в связи с переходом российской экономики на рыночные отношения.

Под инвестиционно-строительной сферой понимается система предприятий и организаций по реализации инвестиций, выполняющая в общественном производстве функцию создания недвижимых основных фондов, необходимых и достаточных для деятельности предприятий всех отраслей экономики страны. Инвестиции в данном случае рассматриваются как форма капиталообразующих инвестиций, осуществляемых в воспроизводство основных фондов. Поэтому объектами деятельности в инвестиционно-строительной сфере являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды во всех отраслях и сферах экономики.

К субъектами инвестиционно-строительной сферы относятся инвесторы и участники, в качестве которых могут быть отечественные и зарубежные юридические лица и граждане, имеющие право на участие в ней в качестве собственников (распорядителей) инвестиций или исполнителей заказов.

Инвесторы, являясь субъектами инвестиционной деятельности, принимают решения о вложении собственных и заёмных имущественных и интеллектуальных ценностей. Инвесторы вправе владеть, пользоваться и распоряжаться объектами и результатами инвестиций. Инвесторы могут выступать в роли вкладчиков, кредиторов, покупателей, а также выполнять функции других участников инвестиционно-строительной сферы.

К участникам инвестиционно-строительной сферы, помимо заказчиков и подрядчиков, относятся поставщики, банки, страховые общества, проектировщики, посредники, научно-консультационные фирмы, иностранные организации, которые по законодательству своей страны имеют право вести предпринимательскую деятельность.

Взаимодействие субъектов инвестиционно-строительной сферы происходит в условиях рынка. Рыночные (товарные) отношения в инвестиционно-строительной сфере представляют собой отношения субъектов по поводу производства и реализации товара этой сферы.

Товар инвестиционно-строительной сферы ЁC это полностью завершённые строительством и подготовленные к производственному функционированию и оказанию услуг предприятия, здания, сооружения и объекты социального назначения. Продукция, являющаяся промежуточным и относительно самостоятельным результатом отдельных технологических этапов процесса производства конечного товара инвестиционно-строительной сферы ЁC также может быть отнесена к товару инвестиционно-строительной сферы. В отличие от продукции промышленности, товар инвестиционно-строительной сферы, как правило, не выступает на рынке в поиске обезличенного покупателя, а создаётся по заказу в соответствии с заранее определённой моделью (проектом) и в заданном месте, будучи ориентированным на определённого заказчика.

Основной принцип хозяйственного механизма в инвестиционно-строительной сфере в условиях рыночных отношений ЁC экономическая самостоятельность, независимость (суверенитет) предприятия в рамках государственного регулирования. Этим обеспечивается хозяйственная свобода и правовая защита деятельности предприятия с целью максимального удовлетворения потребительского спроса.

Принцип экономического суверенитета предприятия реализуется через:

полную самостоятельность ЁC подрядчик (подрядная строительная организация) самостоятельно формирует производственную программу, разрабатывает и утверждает все технико-экономические показатели своей деятельности;

приоритет договора ЁC подрядчик (подрядная строительная организация) самостоятельно заключает договоры, соглашения о намерениях как с заказчиком, так и с поставщиками ресурсов, банками, проектными организациями, а также по собственной деятельности в составе агрегированных структур;

договорные цены — подрядчик (подрядная строительная организация) разрабатывает калькуляцию издержек, предусмотренных договором конечной продукции. Исходя из реальных, ожидаемых (прогнозируемых) издержек производства и с учётом желательной нормы прибыли и рыночной конъюнктуры, подрядчик предлагает рассчитанную им цену заказчику, которая, будучи им принята, не может быть никем изменена без согласия договаривающихся сторон. В случае неприемлемости для заказчика предложенной цены он вправе назвать свою цену (инвесторская смета), объявить конкурс (тендер), аукцион, выбрать другого подрядчика;

самостоятельное ценообразование ЁC подрядчик собственными силами (или при помощи кого-либо) разрабатывает для себя различные нормативы ценообразования на свою продукцию с учётом региональной и технологической специфики, а также рыночной конъюнктуры;

свободный выбор организационной и правовой формы участников инвестиционно-строительной сферы ЁC предприятие участвует в создании и деятельности организационно-управленческих структур, а также в совместных предприятиях с зарубежными партнёрами.

Государственное регулирование рыночных отношений в инвестиционно-строительной сфере включает: правовое обеспечение интересов потребителя, налогообложение, финансово-кредитную политику, лицензирование, нормирование, стандартизацию, экологический и санитарный контроль, антимонопольные меры и др. Для достижения результата субъекты инвестиционно-строительной сферы вступают в договорные отношения, закреплённые договором, т.е. соглашением двух и более сторон, направленным на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей.

Формирование отношений между субъектами

инвестиционно-строительной сферы

Производство нового вида продукции, как правило, требует соответствующих вложений в виде инвестиций. Инвестиции в данном случае необходимы не только на проведение научных исследований и опытно-конструкторских работ. В большинстве случаев освоение новых видов продукции влечет за собой необходимость строительства новых производственных цехов либо реконструкции или расширения уже действующих производств. Таким образом, инвестиции очень тесно взаимосвязаны со строительством, взаимная реализация которых и представляет инвестиционно-строительный процесс, который невозможен без участия в нем рассмотренных выше субъектов инвестиционно-строительной сферы.

Главным действующим лицом в инвестиционно-строительном процессе является предприятие (см. рис.3.1), которое приняло решение о подготовке производства нового вида продукции.

Издержки производства

21РБ

Инвестор

19

Банк

20

Выручка от реализации

Налоги

ФБ 21 22МБ

13Прибыль от реализацииПлата % за кредит24 12 2031 4

2 39

Подрядные торги

10 25

16Чистая прибыльОсновные

фонды

Инвестиционный конкурс1Предприятие-

реципиент

— заказчик

11Подрядная строительная организация

17 26

27

28

Строительная продукция

Построенный объект

Произведенная продукцияДоходы от реализации произведенной продукцииОборотные средства

65

14

15

Проектная организация 8 7Трудовые ресурсы

29Консалтинговые и инжиниринговые фирмы3130 1829

Рис. 3.1. Процесс формирования взаимоотношений между участниками инвестиционно-строительного процесса

Таким предприятием может быть промышленное предприятие, предприятие сельскохозяйственного или иного профиля. Конечно, принятию этого решения предшествует большая работа, связанная с формированием так называемой инвестиционной идеи или замысла, а также исследованием инвестиционных возможностей. Наиболее важным моментом в данном случае является определение вида продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг, которые будут, соответственно, производиться, выполняться и оказываться предприятием. Здесь главное ЁC не ошибиться. А для этого необходимо иметь дар предвидения. Конечно, немаловажным фактором при этом является изучение рынка соответствующих товаров. А поэтому следует провести маркетинговые исследования, которые позволят получить ответы на ряд интересующих предприятие вопросов.

Но необходимо не только изучение рынка товаров. Следует также изучить и рынок инвестиций, для того чтобы определить круг возможных инвесторов, на которых предприятие могло бы рассчитывать. Дело в том, что зачастую необходимых для реализации инвестиционной идеи средств у предприятия недостаточно, либо они отсутствуют как таковые. Но на что при этом предприятие может рассчитывать, и что оно должно предпринять, чтобы такие средства заполучить? Конечно, следует обратиться к инвесторам, то есть к учреждениям, фирмам и компаниям, располагающим такими средствами и готовым их вложить в дело. Но при этом на успех можно рассчитывать лишь в том случае, если предприятию удастся заинтересовать инвестора. Каким образом предприятие может достичь желаемого успеха? Только путем соответствующего обоснования экономической целесообразности вложения средств, высокой доходности и быстрой их окупаемости. Немаловажным в данном случае является обоснование невысокой степени риска реализации инвестиционного проекта. Если же риск присутствует, то следует предусмотреть возможные пути его снижения либо разработать четкий механизм компенсации возможных потерь. В противном случае рассчитывать на успех не следует.

Таким образом, в инвестиционно-строительном процессе первыми формируют взаимоотношения предприятие и инвестор. Предприятие, проведя предварительную работу, подготавливает «инвестиционное предложение» (1), которое представляет потенциальным инвесторам, рассчитывая на получение необходимых средств. Инвестор, как правило, размещает свои средства на конкурсной основе (2,3) путем проведения инвестиционных конкурсов. В данном случае в качестве инвестора может выступать не только частная компания или фирма, но и государство. Ввиду дефицитности бюджетных средств они размещаются на цели инвестирования только на конкурсной основе. К участвующим в инвестиционных конкурсах инвестиционным проектам (предложениям) предъявляются достаточно жесткие требования. Прежде всего, это быстрая окупаемость вкладываемых средств. Средства федерального бюджета могут быть выделены на реализацию конкретного инвестиционного проекта лишь в том случае, если их окупаемость не превышает двух лет. Но даже в этом случае предприятие может рассчитывать лишь на 20 % от стоимости проекта из федерального бюджета. Имеется и ряд других ограничений, в частности, по обеспеченности источниками финансирования инвестиционного проекта. Проект к моменту участия в инвестиционном конкурсе должен быть обеспечен на 80 % финансовыми источниками, 20 % из которых должны быть собственными средствами предприятия. Частный же инвестор может установить свои требования (критерии) к инвестиционным проектам.

В случае выигрыша инвестиционного проекта в конкурсе либо принятия решения инвестором о выделении соответствующих средств на финансирование проекта без проведения конкурса предприятие, получающее инвестиции (4) и в последующем реализующее их, получает статус так называемого «реципиента».

Принятое инвестором решение о финансировании служит необходимым условием для дальнейших работ по разработке инвестиционного проекта. Именно за счет средств инвестора происходит подготовка технико-экономического обоснования (ТЭО) инвестиционного проекта, являющегося следующим этапом его разработки. В ТЭО принимаются технические и технологические, архитектурно-планировочные, градостроительные и строительные решения; решаются вопросы по организации строительства и охране окружающей среды; разрабатывается сметно-финансовая документация, которая служит основанием для определения эффективности инвестиционного проекта. Следует, помимо всего прочего, рассчитать возможные риски и последствия их наступления, наметить пути их снижения. Конечно промышленное или иное предприятие не в состоянии самостоятельно квалифицированно проработать все перечисленные вопросы и подготовить соответствующую документацию. Поэтому оно при подготовке инвестиционного проекта прибегает к услугам проектной организации, а также консалтинговых и инжиниринговых компаний. Они являются профессионалами в области разработки проектной документации (5,6), а также в подготовке бизнес-планов инвестиционных проектов (7,8).

В дальнейшем реализация инвестиционного проекта, связанного со строительством нового объекта либо реконструкцией или расширением действующего производства, требует поиска предприятием-реципиентом подрядной строительной организации для выполнения строительно-монтажных работ. Другими словами, возникает необходимость в формировании нового уровня отношений между заказчиком будущего строительства и подрядчиком. В данном случае предприятие по отношению к строительной организации выступает в качестве «заказчика».

В условиях рыночной экономики для формирования отношений между заказчиком и строительной организацией используется достаточно своеобразный механизм — подрядные торги (9,10) или, как их еще называют, тендеры. Подрядные торги предполагают конкурсный отбор строительных организаций для выполнения строительно-монтажных работ. Критерии отбора претендентов, участвующих в торгах, устанавливаются заказчиками. Они могут быть самыми разнообразными. Все зависит от того, какие задачи ставит перед собой заказчик и какими средствами при этом он располагает. Так, при использовании государственных средств, полученных в результате участия в федеральных инвестиционных конкурсах, заказчика, прежде всего, интересуют сроки строительства. Это и понятно, поскольку он ограничен в сроках окупаемости полученных средств из федерального бюджета. Если заказчик ограничен в средствах, то главным критерием отбора претендентов, следует ожидать, будет установлена цена строящегося объекта. В данном случае конкурс проводиться в виде аукциона.

С победителем подрядных торгов заключается договор подряда (11). В договоре определяются права и обязанности сторон, их имущественная ответственность. Как правило, заказчик берет на себя обязанности по предоставлению строительной площадки и своевременной оплате выполненных подрядчиком работ. Подрядчик же обязуется качественно и в срок выполнить строительно-монтажные работы. Важным моментом при заключении договора является определение ответственности сторон за выполнение договорных обязательств в виде наложения соответствующих штрафных санкций. Заключая договор подряда, следует помнить, что существуют различные их типы. Самый распространенный ЁC комплексный (генеральный) договор. В соответствии с генеральным договором подрядчик, как правило, берет на себя обязанность выполнить весь комплекс строительно-монтажных работ на объекте. Но возможно и заключение иного типа договора ЁC договора «под ключ». В соответствии с этим типом договора подрядчик, помимо обязанности выполнения всего комплекса строительно-монтажных работ, берет на себя обязанности по установке технологического оборудования. Выбор того или иного типа договора может существенно сказаться в дальнейшем на экономических, расчетных и финансовых отношениях между подрядчиком и заказчиком.

Подрядчик, так же как и заказчик, может обратиться к услугам проектной организации для разработки рабочей документации (14,15), детализирующей решения, принятые в проекте.

После заключения договора заказчика с подрядчиком открывается финансирование путем перечисления соответствующих средств в виде капитальных вложений (12) на специальный счет финансирования строительства. Но система финансирования будущего строительства во многом будет зависеть от принятой формы расчетов за выполненные работы между подрядчиком и заказчиком. Возможны авансирование затрат, расчеты за выполненный объем работ, расчеты за выполненные комплексы работ и технологические этапы или расчеты за полностью законченные строительством объекты. При авансовой системе средства на строительство будут выделяться заблаговременно. Для подрядчика такая форма финансирования наиболее удобна, поскольку позволяет на выделенные средства приобрести материальные ресурсы, топливо, смазочные и иные материалы. В случае же применения более укрупненной системы расчетов, и тем более при расчетах за полностью законченный строительством объект подрядчик будет вынужден пользоваться кредитом банка. В отличие от авансовой формы финансирования кредитная форма выгодна для заказчика, поскольку, пока не выполнен технологический этап или не построен объект в целом, он не оплачивает подрядчику выполненные на объекте работы. Но с другой стороны, подрядчик оказывается в очень сложном финансовом положении. Он вынужден пользоваться заемными средствами (13), которые наряду с тем, что должны быть возвращены, являются к тому же платными.

Для осуществления строительно-монтажных работ подрядной организации необходимы как минимум три вида ресурсов: основные фонды, оборотные средства и трудовые ресурсы (16). Используемые для выполнения строительно-монтажных работ ресурсы непосредственным образом участвуют в создании строительной продукции (17). После ее реализации (18) заказчик дает поручение обслуживающему его банку об оплате выполненных работ (19). На основании поручения заказчика банк списывает со счета финансирования сумму, акцептованную в платежном поручении, и переводит ее в банк, обслуживающий подрядчика на счет подрядчика (20). Используемые при изготовлении строительной продукции ресурсы также непосредственно участвуют в формировании выручки от производства и реализации строительной продукции (20). Но наряду с издержками производства в составе выручки формируется прибыль строительной организации. Но не вся, таким образом, сформированная прибыль поступает в распоряжении строительной организации. За счет полученной прибыли строительная организация производит налоговые платежи (22,23) в федеральный, республиканский и местные бюджеты, осуществляет плату процента (как правило, повышенного) за пользование кредитом (24). Остающаяся после этого прибыль поступает в полное распоряжение строительной организации (25).

После ввода объекта в эксплуатацию (26) предприятие начинает производить продукцию (27), которая, собственно говоря, была предусмотрена инвестиционным проектом. Производство и реализация продукции на предприятии приносит доходы, ради чего был реализован проект (28). В соответствии с заключенным между инвестором и реципиентом договором (3) происходит распределение полученных доходов. Часть поступает предприятию (30), а часть инвестору (30). Таким образом, реализуются первоначальные интересы инвестора и предприятия, заложенные в инвестиционном проекте.

3.3 Оценка эффективности инвестиционных проектов субъектами инвестиционно-строительной сферы

В зарубежной практике наиболее перспективным является осуществление не просто инвестиционной, инновационной, строительной и иной деятельности, а именно проектной деятельности. Участвуя в реализации инвестиционного проекта, инвестор, заказчик, подрядная строительная организация преследуют свои цели. В условиях рынка в качестве главной такой цели является получение прибыли предприятиями. Поэтому особенно важной является оценка эффективности проекта как в целом, так и оценка эффективности участия в инвестиционном проекте субъектов инвестиционно-строительной сферы.

В настоящее время такую оценку можно произвести с помощью методических рекомендаций по расчету экономической эффективности инвестиционных проектов (далее ЎЄ Рекомендаций²⁹). В 2000 году подготовлено второе издание (на основании первого издания этого документа³⁰) с учетом опыта его использования и изменений, про­исшедших за это время в российской экономике. Оно заменяет первое издание Рекомендаций и по сравнению с ним более адекватно отражает особенности оценки эффективности инвестиционных проектов (ИП) в условиях переходной российской экономики, содержит более полное и конкретизированное описание основных методов такого расчета. Более того, с помощью Рекомендаций можно определить эффективность участия в инвестиционном проекте каждого из субъектов инвестиционно-строительной сферы.

Из особенностей нынешней российской экономики, не отраженных в зарубежных методических разработках и соответствующих им компьютерных программах, Рекомендации учитывают:

относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;

возможность использования в проектах нескольких валют одновременно;

неоднородность инфляции, т.е. различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них;

специфическую роль государства, заключающуюся: в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг; в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;

относительно высокую, переменную во времени и не одинаковую для различных российских и зарубежных участников проекта цену денег, что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок;

отсутствие эффективных рынков, в особенности рынка ценных бумаг и недвижимости, и как следствие ЎЄ существенное различие между «справедливой» и рыночной стоимостью ценных бумаг, а также между оценочной и рыночной стоимостью имущества;

значительную неопределенность исходной информации для оценки инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией;

сложность и нестабильность налоговой системы;

отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета.

По сравнению с первым изданием в настоящих Рекомендациях:

значительно большее внимание уделено расчету общественной³¹ эффективности, являющемуся основным для некоторых типов проектов;

более полно изложены методы расчета эффективности проектов, в частности, подробнее освещены методы учета инфляции и различных аспектов фактора времени;

рекомендован двухэтапный порядок расчета, в соответствии с которым на первом этапе разработки проекта его эффективность оценивается в целом, без учета схемы финансирования. Этот этап является промежуточным, он необходим для принятия решений о целесообразности дальнейшей разработки проекта, для установления минимально необходимых требований к системе финансирования и поиска источников финансирования (инвесторов). На следующем этапе, после определения схемы финансирования проекта оценивается его эффективность для каждого из его участников в отдельности и структур более высокого уровня;

отражены особенности оценки эффективности ИП: осуществляемых на действующих предприятиях; реализуемых с использованием аренды (лизинга); в условиях соглашения о разделе продукции;

добавлен раздел, посвященный инвестициям в финансовые проекты. Это весьма важное добавление, потому что финансовые и капиталообразующие инвестиции все больше переплетаются между собой для повышения эффективности последних и для борьбы с рисками;

добавлен раздел, посвященный методам расчета потребности в оборотном капитале, существенном для ряда проектов. Этот расчет при оценке эффективности инвестиций нередко вызывает известные трудности;

значительно увеличено количество примеров использования рекомендуемых методов;

опущены некоторые разделы, содержание которых несущественно для Рекомендаций, не соответствует их уровню или более полно отражается в других документах, в том числе раздел, посвященный характеристикам существующих программных пакетов. Читатель, изучивший изложенные в Рекомендациях принципы и методы оценки эффективности ИП, сможет судить об этих пакетах самостоятельно.

Рекомендации не ставят перед собой цели описать конкретные алгоритмы оценки эффективности во всех случаях, которые могут встретиться на практике. В них подробно освещены общие методы оценки, которые могут быть конкретизированы в отраслевых документах, а также применены для решения конкретных задач, в том числе, например, для оценки эффек­тивности (для фирмы и для государства) выделения бюджетных средств предприятию на условии закрепления за государством части его акций, для определения оптимальных сроков службы конкретных фондов на предприятиях различных отраслей, сравнения долгосрочных коммерческих контрактов, не совпадающих по объемам, качеству, срокам и ценам поставляемой продукции или условиям предоставления коммерческого кредита (наличие или от­сутствие льготного периода, ежегодной выплаты процентов или присоединения их к сумме погашения в конце периода, решения различных инвестиционных задач, связанных с креди­тами международных финансовых организаций или благотворительных фондов, проведения уточненной апостериорной оценки эффективности реализованных инвестиционных проектов после их завершения и т. д.). Практическое решение всех перечисленных и многих других задач, возникающих в инвестиционно-строительной сфере, естественно, должно опираться на данные Рекомендации, но воплощаться в соответствующих алгоритмах, учитывающих уникальность каждого инвестиционного проекта.

При оценке эффективности инвестиционных проектов некоторые понятия и формы не совпадают с привычными (бухгалтерскими). Это происходит потому, что инвестиционные и бухгалтерские расчеты служат различным целям: первые ЎЄ оценке эффективности будущего проекта, вторые ЎЄ оценке обеспеченности действующего производства. Различия относятся, в первую очередь, к оценке оборотного капитала и к форме балансового отчета. Более мелкие различия упоминаются непосредственно в тексте.

Рекомендации основываются на существующих нормативных документах: в первую очередь на Федеральном законе «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ, а также на существующих СП и СНиПах, «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции… включаемых в себестоимость продукции…», документах, отражающих налоговые и иные правовые нормы, но не дублируют их. По мере появления новых нормативных документов, например при изменении налогового законодательства или системы бухгалтер­ского учета, отдельные приведенные в Рекомендациях положения и процедуры могут потре­бовать корректировки, однако принципы и методы оценки эффективности ИП при этом сохранятся.

Рекомендации содержат описание корректных (непротиворечивых и отражающих правила рационального экономического поведения хозяйствующих субъектов) методов расчета эффективности инвестиционных проектов (ИП).

В этих целях Рекомендации предусматривают:

унификацию терминологии и перечня показателей эффективности ИП, разрабатываемых различными проектными организациями, а также подходов к их определению;

систематизацию и унификацию требований, предъявляемых к предпроектным и проектным материалам при рассмотрении расчетов эффективности ИП, а также к составу, содержанию и полноте исходных данных для проведения этих расчетов;

рационализацию расчетного механизма, используемого для определения показателей эффективности, и приведение его в соответствие с нормативными требованиями и расчетными формами, принятыми в международной практике;

установление требований к экономическому сопоставлению вариантов технических, организационных и финансовых решений, разрабатываемых в составе отдельного ИП;

учет особенностей реализации отдельных видов ИП, обусловливающих использование нестандартных методов оценки эффективности.

Рекомендации используются:

для оценки эффективности и финансовой реализуемости ИП;

для оценки эффективности участия в ИП хозяйствующих субъектов;

для принятия решений о государственной поддержке ИП;

для сравнения альтернативных (взаимоисключающих) ИП, вариантов ИП и оценки экономических последствий выбора одного из них;

для оценки экономических последствий отбора для реализации группы ИП из некоторой их совокупности при наличии фиксированных финансовых и других ограничений;

для подготовки заключений по экономическим разделам при проведении государственной, отраслевой и других видов экспертиз обоснований инвестиций, ТЭО, проектов и бизнес-планов;

для принятия экономически обоснованных решений об изменениях в ходе реализации ИП в зависимости от вновь выявляющихся обстоятельств (экономический мониторинг).

Эффективность ИП ЎЄ категория, отражающая соответствие проекта, порождающего данный ИП, целям и интересам его участников.

Осуществление эффективных проектов увеличивает поступающий в распоряжение общества внутренний валовой продукт (ВВП), который затем делится между участвующими в проекте субъектами (фирмами (акционерами и работниками), банками, бюджетами разных уровней и пр.). Поступлениями и затратами этих субъектов определяются различные виды эффективности ИП.

Рекомендуется оценивать следующие виды эффективности:

эффективность проекта в целом;

эффективность участия в проекте.

Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков источников финансирования. Она включает:

общественную (социально-экономическую) эффективность проекта;

коммерческую эффективность проекта.

Показатели общественной³² эффективности учитывают социально-экономические последствия осуществления ИП для общества в целом, в том числе как непосредственные результаты и затраты проекта, так и «внешние»: затраты и результаты в смежных секторах экономики, экологические, социальные и иные внеэкономические эффекты. «Внешние» эффекты рекомендуется учитывать в количественной форме при наличии соответствующих нормативных и методических материалов. В отдельных случаях, когда эти эффекты весьма существенны, при отсутствии указанных документов допускается использование оценок независимых квалифицированных экспертов. Если «внешние» эффекты не допускают количественного учета, следует провести качественную оценку их влияния. Эти положения относятся также к расчетам региональной эффективности.

Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, реализующего ИП, в предположении, что он производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.

Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные решения.

Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки реализуемости ИП и заинтересованности в нем всех его участников.

Эффективность участия в проекте включает:

эффективность участия предприятий в проекте (эффективность ИП для предприятий-участников);

эффективность инвестирования в акции предприятия (эффективность для акционеров акционерных предприятий ЎЄ участников ИП);

эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по отношению к предприятиям ЎЄ участникам ИП, в том числе: региональную и народнохозяйственную эффективность ЎЄ для отдельных регионов и народного хозяйства РФ; отраслевую эффективность ЎЄ для отдельных отраслей народного хозяйства, финан­сово-промышленных групп, объединений предприятий и холдинговых структур;

бюджетную эффективность ИП (эффективность участия государства в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов всех уровней).

В основу оценок эффективности ИП положены следующие основные принципы, применимые к любым типам проектов независимо от их технических, технологических, финансовых, отраслевых или региональных особенностей:

рассмотрение проекта на протяжении всего его жизненного цикла (расчетного периода) ЎЄ от проведения предынвестиционных исследований до прекращения проекта;

моделирование денежных потоков, включающих все связанные с осуществлением проекта денежные поступления и расходы за расчетный период с учетом возможности использования различных валют;

сопоставимость условий сравнения различных проектов (вариантов проекта);

принцип положительности и максимума эффекта. Для того чтобы ИП, с точки зрения инвестора, был признан эффективным, необходимо, чтобы эффект реализации порождающего его проекта был положительным; при сравнении альтернативных ИП предпочтение должно отдаваться проекту с наибольшим значением эффекта;

учет фактора времени. При оценке эффективности проекта должны учитываться различные аспекты фактора времени, в том числе динамичность (изменение во времени) параметров проекта и его экономического окружения; разрывы во времени (лаги) между производством продукции или поступлением ресурсов и их оплатой; неравноценность разновременных затрат и/или результатов (предпочтительность более ранних результатов и более поздних затрат);

учет только предстоящих затрат и поступлений. При расчетах показателей эффективности должны учитываться только предстоящие в ходе осуществления проекта затраты и поступления, включая затраты, связанные с привлечением ранее созданных производственных фондов, а также предстоящие потери, непосредственно вызванные осуществлением проекта (например, от прекращения действующего производства в связи с организацией на его месте нового). Ранее созданные ресурсы, используемые в проекте, оцениваются не затратами на их создание, а альтернативной стоимостью (opportunity cost), отражающей максимальное значение упущенной выгоды, связанной с их наилучшим возможным альтернативным использованием. Прошлые, уже осуществленные затраты, не обеспечивающие возможности получения альтернативных (т.е. получаемых вне данного проекта) доходов в перспективе (невозвратные затраты, sunk cost), в денежных потоках не учитываются и на значение показателей эффективности не влияют;

сравнение «с проектом» и «без проекта». Оценка эффективности ИП должна производиться сопоставлением ситуаций не «до проекта» и «после проекта», а «без проекта» и «с проектом»;

учет всех наиболее существенных последствий проекта. При определении эффективности ИП должны учитываться все последствия его реализации, как непосредственно экономические, так и внеэкономические (внешние эффекты, общественные блага. В тех случаях, когда их влияние на эффективность допускает количественную оценку, ее следует произвести. В других случаях учет этого влияния должен осуществляться экспертно;

учет наличия разных участников проекта, несовпадения их интересов и различных оценок стоимости капитала, выражающихся в индивидуальных значениях нормы дисконта;

многоэтапность оценки. На различных стадиях разработки и осуществления проекта (обоснование инвестиций, ТЭО, выбор схемы финансирования, экономический мониторинг) его эффективность определяется заново, с различной глубиной проработки;

учет влияния на эффективность ИП потребности в оборотном капитале, необходимом для функционирования создаваемых в ходе реализации проекта производственных фондов;

учет влияния инфляции (учет изменения цен на различные виды продукции и ресурсов в период реализации проекта) и возможности использования при реализации проекта нескольких валют;

учет (в количественной форме) влияния неопределенностей и рисков, сопровождающих реализацию проекта.

Перед проведением оценки эффективности экспертно определяется общественная значимость проекта. Общественно значимыми считаются крупномасштабные, народнохозяйственные и глобальные проекты.

Далее оценка проводится в два этапа (см. схему на рис. 3.2.)³³.

Рис.3.2. Концептуальная схема оценки эффективности инвестиционного проекта

На первом этапе рассчитываются показатели эффективности проекта в целом. Цель этого этапа ЎЄ агрегированная экономическая оценка проектных решений и создание необходимых условий для поиска инвесторов. Для локальных проектов оценивается только их коммерческая эффективность, и если она оказывается приемлемой, рекомендуется непосредственно переходить ко второму этапу оценки. Для общественно значимых проектов оценивается в первую очередь их общественная эффективность. При неудовлетворительной общественной эффективности такие проекты не рекомендуются к реализации и не могут претендовать на государственную поддержку. Если же их общественная эффективность оказывается достаточной, оценивается их коммерческая эффективность.

При недостаточной коммерческой эффективности общественно значимого ИП рекомендуется рассмотреть возможность применения различных форм его поддержки, которые позволили бы повысить коммерческую эффективность ИП до приемлемого уровня.

Если источники и условия финансирования уже известны, оценку коммерческой эффективности проекта можно не производить.

Второй этап оценки осуществляется после выработки схемы финансирования. На этом этапе уточняется состав участников и определяются финансовая реализуемость и эффективность участия в проекте каждого из них³⁴ (региональная и отраслевая эффективность, эффективность участия в проекте отдельных предприятий и акционеров, бюджетная эффективность и пр.).

Для локальных проектов на этом этапе определяется эффективность участия в проекте отдельных предприятий-участников, эффективность инвестирования в акции таких акционерных предприятий и эффективность участия бюджета в реализации проекта (бюджетная эффективность). Для общественно значимых проектов на этом этапе в первую очередь определяется региональная эффективность, и в случае, если она удовлетворительна, дальнейший расчет производится так же, как и для локальных проектов. При необходимости на этом этапе может быть оценена также отраслевая эффективность проекта.

Оценка эффективности ИП должна осуществляться на стадиях:

разработки инвестиционного предложения и декларации о намерениях (экспресс-оценка инвестиционного предложения);

разработки Обоснования инвестиций;

разработки ТЭО (проекта);

осуществления ИП (экономический мониторинг).

Принципы оценки эффективности ИП одинаковы на всех стадиях. Оценка может различаться по видам рассматриваемой эффективности, а также по набору исходных данных и степени подробности их описания.

На стадии разработки инвестиционного предложения во многих случаях можно ограничить­ся оценкой эффективности ИП в целом. Схема финансирования проекта может быть намечена в самых общих чертах (в том числе по аналогии, на основании экспертных оценок).

При разработке Обоснования инвестиций и ТЭО (проекта) должны оцениваться все приведенные выше виды эффективности. При этом:

на стадии разработки обоснования инвестиций схема финансирования может быть ориентировочной;

на стадии разработки ТЭО (проекта) должны использоваться реальные исходные данные, в том числе и по схеме финансирования.

В процессе экономического мониторинга ИП рекомендуется оценивать и сопоставлять с исходным расчетом только показатели эффективности участия предприятий в проекте. Если при этом обнаруживается, что показатели эффективности, полученные при исходном расчете, не достигаются, рекомендуется на основании расчета эффективности инвестиций для участников ИП с учетом только предстоящих затрат и результатов рассмотреть вопрос о целесообразности продолжения проекта, введения в него изменений и т.д., после чего пересчитать эффективность участия предприятия — проектоустроителя и эффективность инвестирования в акции других участников (в частности, для оценки степени привлекательности проекта для акционеров).

Эффективность ИП оценивается в течение расчетного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения. Начало расчетного периода рекомендуется определять в задании на расчет эффективности ИП, например как дату начала вложения средств в проектно-изыскательские работы. Момент прекращения реализации проекта рекомендуется устанавливать в соответствии с Рекомендациями.

Расчетный период разбивается на шаги ЎЄ отрезки, в пределах которых производится агрегирование данных, используемых для оценки финансовых показателей. Шаги расчета определяются их номерами (0, 1,…). Время в расчетном периоде измеряется в годах или долях года и отсчитывается от фиксированного момента t0 = 0, принимаемого за базовый (обычно из соображений удобства в качестве базового принимается момент начала или конца нулевого шага; при сравнении нескольких проектов базовый момент для них рекомендуется выбирать одним и тем же). В тех случаях, когда базовым является начало нулевого шага, момент начала шага с номером m обозначается через tm, если же базовым моментом является конец нулевого шага, через tm обозначается конец шага с номером m. Продолжительность разных шагов может быть различной.

Проект, как и любая финансовая операция, т.е. операция, связанная с получением доходов и (или) осуществлением расходов, порождает денежные потоки (потоки реальных денег).

Денежный поток ИП ЎЄ это зависимость от времени денежных поступлений и платежей при реализации порождающего его проекта, определяемая для всего расчетного периода.

Значение денежного потока обозначается через ф(t), если оно относится к моменту времени t, или через ф(m), если оно относится к m -му шагу. В тех случаях, когда речь идет о нескольких потоках или о какой-то составляющей денежного потока, указанные обозначения дополняются необходимыми индексами.

На каждом шаге значение денежного потока характеризуется:

притоком, равным размеру денежных поступлений (или результатов в стоимостном выражении) на этом шаге;

оттоком, равным платежам на этом шаге;

сальдо (активным балансом, эффектом), равным разности между притоком и оттоком.

Денежный поток ф(t) обычно состоит из (частичных) потоков от отдельных видов деятельности:

денежного потока от инвестиционной деятельности фи(t);

денежного потока от операционной деятельности ф°(t);

денежного потока от финансовой деятельности фф (t).

Для денежного потока от инвестиционной деятельности:

к оттокам относятся капитальные вложения, затраты на пуско-наладочные работы, ликвидационные затраты в конце проекта, затраты на увеличение оборотного капитала и средства, вложенные в дополнительные фонды;

к притокам ЎЄ продажа активов (возможно, условная) в течение и по окончании проекта, поступления за счет уменьшения оборотного капитала.

Для денежного потока от операционной деятельности:

к притокам относятся выручка от реализации, а также прочие и внереализационные доходы, в том числе поступления от средств, вложенных в дополнительные фонды;

к оттокам ЎЄ производственные издержки, налоги.

К финансовой деятельности относятся операции со средствами, внешними по отношению к ИП, т.е. поступающими не за счет осуществления проекта. Они состоят из собственного (акционерного) капитала фирмы и привлеченных средств.

Для денежного потока от финансовой деятельности:

к притокам относятся вложения собственного (акционерного) капитала и привлеченных средств: субсидий и дотаций, заемных средств, в том числе и за счет выпуска предприятием собственных долговых ценных бумаг;

к оттокам ЎЄ затраты на возврат и обслуживание займов и выпущенных предприятием долговых ценных бумаг (в полном объеме независимо от того, были они включены в притоки или в дополнительные фонды), а также при необходимости ЎЄ на выплату дивидендов по акциям предприятия.

Денежные потоки от финансовой деятельности учитываются, как правило, только на этапе оценки эффективности участия в проекте. Соответствующая информация разрабатывается и приводится в проектных материалах в увязке с разработкой схемы финансирования проекта.

Денежные потоки могут выражаться в текущих, прогнозных или дефлированных ценах в зависимости от того, в каких ценах выражаются на каждом шаге их притоки и оттоки.

Текущими³⁵ называются цены, заложенные в проект без учета инфляции.

Прогнозными называются цены, ожидаемые (с учетом инфляции) на будущих шагах расчета.

Дефлированными³⁶ называются прогнозные цены, приведенные к уровню цен фиксированного момента времени путем деления на общий базисный индекс инфляции.

Денежные потоки могут выражаться в разных валютах. Рекомендуется учитывать денежные потоки в тех валютах, в которых они реализуются (производятся поступления и платежи), вслед за этим приводить их к единой, итоговой валюте и затем дефлировать, используя базисный индекс инфляции, соответствующий этой валюте. По расчетам, представляемым в государственные органы, итоговой валютой считается валюта Российской Федерации. При необходимости по требованию, отраженному в задании на расчет эффективности ИП, денежные потоки выражаются также и в дополнительной итоговой валюте.

В Рекомендациях используются:

денежные потоки ИП;

денежные потоки для отдельных участников проекта.

Наряду с денежным потоком при оценке ИП используется также накопленный денежный поток ЎЄ поток, характеристики которого: накопленный приток, накопленный отток и накопленное сальдо (накопленный эффект) определяются на каждом шаге расчетного периода как сумма соответствующих характеристик денежного потока за данный и все предшествующие шаги.

Схема финансирования подбирается в прогнозных ценах. Цель ее подбора ЎЄ обеспечение финансовой реализуемости ИП, т.е. обеспечение такой структуры денежных потоков порождающего его проекта, при которой на каждом шаге расчета имеется достаточное количество денег для его продолжения. Если не учитывать неопределенность и риск, то достаточным (но не необходимым!) условием финансовой реализуемости ИП является неотрицательность на каждом шаге m величины накопленного сальдо потока Вm:

Bm=b0+bl+…+bm-1+bm>0, (3.1)

где bi (i=0,l…m) ЎЄ суммарное сальдо потоков от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности на i -м шаге (необходимое и достаточное условие).

При разработке схемы финансирования определяется потребность в привлеченных средствах. При необходимости предусматривается вложение части положительного сальдо суммарного денежного потока на депозиты или в долговые ценные бумаги, если это предусмотрено проектом. Такое вложение будет в дальнейшем называться включением в дополнительные фонды.

В дополнительные фонды могут включаться средства из амортизации и чистой прибыли, предназначенные для компенсации отрицательных значений сальдо суммарного денежного потока на отдельных будущих шагах расчета (например, при наличии больших ликвидационных затрат) или для достижения на них приемлемого значения финансовых показателей. Включение средств в дополнительные фонды рассматривается как отток.

Притоки от этих средств рассматриваются как часть внереализационных притоков ИП (от операционной деятельности).

Дисконтированием денежных потоков называется приведение их разновременных (относящихся к разным шагам расчета) значений к их ценности на определенный момент времени, который называется моментом приведения и обозначается через t°. Момент приведения может не совпадать с базовым моментом³⁷. Дисконтирование применяется к денежным потокам, выраженным в текущих или дефлированных ценах и в единой валюте.

Основным экономическим нормативом, используемым при дисконтировании, является норма дисконта (Е), выражаемая в долях единицы или в процентах в год.

Дисконтирование денежного потока на m-м шаге осуществляется путем умножения его значения фm на коэффициент дисконтирования бm рассчитываемый по формуле

µ §, (3.2)

где tm ЎЄ момент окончания m-го шага (в (3.2) Е выражена в долях единицы в год, tm-t° ЎЄ в годах).

В тех случаях, когда произведение Ехm (где Е ЎЄ норма дисконта, выраженная в долях единицы в год, a m` ЎЄ продолжительность m-го шага, выраженная в годах) превышает 0,1ЎЄ0,15, вместо этой формулы рекомендуется использовать более точную, особенно если элементы потоков от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности по-разному распределены внутри шага расчета.

Норма дисконта (Е) является экзогенно задаваемым основным экономическим нормативом, используемым при оценке эффективности ИП.

В отдельных случаях значение нормы дисконта может выбираться различным для разных шагов расчета (переменная норма дисконта). Это может быть целесообразно в случаях:

переменного по времени риска;

переменной по времени структуры капитала при оценке коммерческой эффективности ИП.

Различаются следующие нормы дисконта: коммерческая, участника проекта, социальная и бюджетная.

Коммерческая норма дисконта используется при оценке коммерческой эффективности проекта; она определяется с учетом альтернативной (т.е. связанной с другими проектами) эффективности использования капитала.

Норма дисконта участника проекта отражает эффективность участия в проекте предприятий (или иных участников). Она выбирается самими участниками. При отсутствии четких предпочтений в качестве нее можно использовать коммерческую норму дисконта.

Социальная (общественная) норма дисконта используется при расчетах показателей общественной эффективности и характеризует минимальные требования общества к общественной эффективности проектов. Она считается национальным параметром и должна устанавливаться централизованно органами управления народным хозяйством России в увязке с прогнозами экономического и социального развития страны.

Временно, до централизованного установления социальной нормы дисконта в качестве нее может выступать коммерческая норма дисконта, используемая для оценки эффективности проекта в целом.

В расчетах региональной эффективности социальная норма дисконта может корректироваться органами управления народным хозяйством региона.

Бюджетная норма дисконта используется при расчетах показателей бюджетной эффективности и отражает альтернативную стоимость бюджетных средств. Она устанавливается органами (федеральными или региональными), по заданию которых оценивается бюджетная эффективность ИП.

В качестве основных показателей, используемых для расчетов эффективности ИП, рекомендуются:

чистый доход;

чистый дисконтированный доход;

внутренняя норма доходности;

потребность в дополнительном финансировании (другие названия ЎЄ ПФ, стоимость проекта, капитал риска);

индексы доходности затрат и инвестиций;

срок окупаемости;

группа показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия ЎЄ участника проекта.

Условия финансовой реализуемости и показатели эффективности рассчитываются на основании денежного потока фm, конкретные составляющие которого зависят от оцениваемого вида эффективности.

На разных стадиях расчетов в соответствии с их целями и спецификой ПФ финансовые показатели и условия финансовой реализуемости ИП оцениваются в текущих или прогнозных ценах. Остальные показатели определяются в текущих или дефлированных ценах.

Чистым доходом (другие названия — ЧД, Net Value, NV) называется накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период:

µ §, (3.3)

где суммирование распространяется на все шаги расчетного периода.

Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый дисконтированный доход (другие названия — ЧДД, интегральный эффект, Net Present Value, NPV) — накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. ЧДД рассчитывается по формуле

µ §. (3.4)

ЧД и ЧДД характеризуют превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта соответственно без учета и с учетом неравноценности эффектов (а также затрат, результатов), относящихся к различным моментам времени.

Разность ЧД ЎЄ ЧДД нередко называют дисконтом проекта.

Для признания проекта эффективным с точки зрения инвестора необходимо, чтобы ЧДД проекта был положительным; при сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением ЧДД (при выполнении условия его положительности).

Внутренняя норма доходности (другие названия ЎЄ ВНД, внутренняя норма дисконта, внутренняя норма рентабельности, Internal Rate of Return, IRR). В наиболее распространенном случае ИП, начинающихся с (инвестиционных) затрат и имеющих положительный ЧД, внутренней нормой доходности называется положительное число Ев если:

— при норме дисконта Е = Ев чистый дисконтированный доход проекта обращается в О,

— это число единственное.

В более общем случае внутренней нормой доходности называется такое положительное число Ев, что при норме дисконта Е = Ев чистый дисконтированный доход проекта обращается в 0, при всех больших значениях Е ЎЄ отрицателен, при всех меньших значениях Е ЎЄ положителен. Если не выполнено хотя бы одно из этих условий, считается, что ВНД не существует.

Для оценки эффективности ИП значение ВНД необходимо сопоставлять с нормой дисконта Е. Инвестиционные проекты, у которых ВНД > Е, имеют положительный ЧДД и поэтому эффективны. Проекты, у которых ВНД < Е, имеют отрицательный ЧДД и потому неэффективны.

ВНД может быть использована также:

для экономической оценки проектных решений, если известны приемлемые значения ВНД (зависящие от области применения) у проектов данного типа;

для оценки степени устойчивости ИП по разности ВНД — Е;

для установления участниками проекта нормы дисконта Е по данным о внутренней норме доходности альтернативных направлений вложения ими собственных средств.

Для оценки эффективности ИП за первые k шагов расчетного периода рекомендуется использовать следующие показатели:

текущий чистый доход (накопленное сальдо):

µ §, (3.5)

текущий чистый дисконтированный доход (накопленное дисконтированное сальдо):

µ §, (3.6)

текущую внутреннюю норму доходности (текущая ВНД), определяемую как такое число ВНД(k), что при норме дисконта Е = ВНД(k) величина ЧДД(k) обращается в 0, при всех больших значениях Е ЎЄ отрицательна, при всех меньших значениях Е ЎЄ положительна. Для отдельных проектов и значений k текущая ВНД может не существовать.

Сроком окупаемости («простым» сроком окупаемости, payback period) называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости. Начальный момент указывается в задании на проектирование (обычно это начало нулевого шага или начало операционной деятельности). Моментом окупаемости называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый доход ЧД(к) становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

При оценке эффективности срок окупаемости, как правило, выступает только в качестве ограничения.

Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до «момента окупаемости с учетом дисконтирования». Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый дисконтированный доход ЧДД(k) становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Потребность в дополнительном финансировании (ПФ) ЎЄ максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Величина ПФ показывает минимальный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости. Поэтому ПФ называют еще капиталом риска. Следует иметь в виду, что реальный объем потребного финансирования не обязан совпадать с ПФ, и как правило, превышает его за счет необходимости обслуживания долга.

Потребность в дополнительном финансировании с учетом дисконта (ДПФ) ЎЄ максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного дисконтированного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности. Величина ДПФ показывает минимальный дисконтированный объем внешнего финансирования проекта, необходимый для обеспечения его финансовой реализуемости.

Индексы доходности характеризуют (относительную) «отдачу проекта» на вложенные в него средства. Они могут рассчитываться как для дисконтированных, так и для недисконтированных денежных потоков. При оценке эффективности часто используются:

Индекс доходности затрат ЎЄ отношение суммы денежных притоков (накопленных поступлений) к сумме денежных оттоков (накопленным платежам).

Индекс доходности дисконтированных затрат ЎЄ отношение суммы дисконтированных денежных притоков к сумме дисконтированных денежных оттоков.

Индекс доходности инвестиций (ИД) ЎЄ отношение суммы элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности. Он равен увеличенному на единицу отношению ЧД к накопленному объему инвестиций.

Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) ЎЄ отношение суммы дисконтированных элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине дисконтированной суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности. ИДД равен увеличенному на единицу отношению ЧДД к накопленному дисконтированному объему инвестиций.

При расчете ИД и ИДД могут учитываться либо все капиталовложения за расчетный период, включая вложения в замещение выбывающих основных фондов, либо только первоначальные капиталовложения, осуществляемые до ввода предприятия в эксплуатацию (соответствующие показатели будут, конечно, иметь различные значения).

Индексы доходности затрат и инвестиций превышают 1, если и только если для этого потока ЧД положителен.

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если и только если для этого потока ЧДД положителен.

3.4. Оценка риска субъектами инвестиционно-строительной сферы

Риск ЁC это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом³⁸.

В словаре Вебстера “риск” определяется как “опасность, возможность убытка или ущерба”. Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события. Под “риском” принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.

Современная рыночная среда немыслима без риска. Принято различать следующие основные виды рисков³⁹:

1) производственный риск, связанный с возможностью невыполнения фирмой своих обязательств по контракту или договору с заказчиком;

2) финансовый (кредитный) риск, связанный с возможностью невыполнения фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы долга;

3) инвестиционный риск, связанный с возможным обесцениванием инвестиционно-финансового портфеля, состоящего как из собственных ценных бумаг, так и приобретенных;

4) рыночный риск, связанный с возможным колебанием рыночных процентных ставок, как собственной национальной денежной единицы, так и зарубежных курсов валют.

Прежде всего, выделим основные виды предпринимательского риска.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров, услуг, осуществлением любых видов производственной деятельности. Среди наиболее важных причин возникновения производственного риска — возможное снижение предполагаемых объемов производства, рост материальных и/или других затрат, уплата повышенных отчислений и налогов и т. д.

В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных хозяйственных операций, Опасность таких потерь представляет собой коммерческие риски⁴⁰. Коммерческий риск означает неуверенность в возможном результате, неопределенность этого результата деятельности.

Коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем. Причины коммерческого риска: снижение объема реализации вследствие изменения конъюнктуры или других обстоятельств, повышение закупочной цены товаров, непредвиденное снижение объема закупок, потери товара в процессе обращения, повышение издержек обращения.

Составной частью коммерческих рисков являются финансовые риски. Они связаны с вероятностью потерь каких-либо денежных сумм или их недополучением. Риски делятся на два вида: чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможность получения убытка или нулевого результата. Спекулятивные риски выражаются в вероятности получить как положительный, так и отрицательный результат.

Финансовый риск — это риск, возникающий в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами. Финансовый риск деятельности предприятия измеряется чаще всего отношением заемных средств к собственным. Например, чем выше отношение заемных средств предприятия к собственным, тем в большей степени это предприятие зависит в своей деятельности от кредиторов. Тем больше и финансовый риск, ибо прекращение кредитования или ужесточение условий кредита может повлечь за собой остановку производства из-за отсутствия сырья, материалов и проч. Впрочем, прямолинейность в оценке финансового риска вредна, и в этом можно убедиться, овладев методикой расчета эффекта финансового рычага.

К финансовым рискам относятся: кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск упущенной финансовой выгоды.

Кредитные риски — опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору.

Процентный риск — опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами, селенговыми компаниями в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам над ставками по предоставленным кредитам.

Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в том числе национальной валюте при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Риск упущенной финансовой выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование) или остановки хозяйственной деятельности.

Применительно к инвестиционно-строительной сфере финансовые риски — это спекулятивные риски. Инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, заранее знает, что для него возможны только два вида результатов: доход или убыток. Особенностью финансового риска является вероятность наступления ущерба в результате: проведения каких-либо операций в финансово-кредитной и биржевой сферах, совершения операций с фондовыми ценными бумагами, т.е. риска, который вытекает из природы этих операций.

Инвестированию капитала всегда сопутствует выбор вариантов инвестирования и риск. Выбор различных вариантов вложения капитала часто связан со значительной неопределенностью. Например, заемщик берет ссуду, возврат которой он будет производить из будущих доходов. Однако сами эти доходы ему неизвестны. Вполне возможен случай, что будущих доходов может и не хватить для возврата ссуды. В инвестировании капитала приходится также идти на определенный риск, т.е. выбирать ту или иную степень риска. Например, инвестор должен решить, куда ему следует вложить капитал: на счет в банк, где риск небольшой, но и доходы небольшие, или в более рискованное, но значительно более доходное мероприятие (селенговые операции, венчурное инвестирование, покупка акций). Для решения этой задачи надо количественно определить величину финансового риска и сравнить степень риска альтернативных вариантов.

Оценка риска определяется индивидуальным восприятием предпринимателя⁴¹. Выбор приемлемой степени риска зависит от того, на что настроен руководитель — на успех или на неудачу. Руководители консервативного типа, не склонные к новациям, обычно стараются уйти от какого бы то ни было риска. Более гибкие руководители предпочитают принимать более рискованные решения, если только риск доброволен, но избегают действий, включающих недобровольный риск. В затруднительной ситуации такие руководители более расположены к рискованным решениям, если уверены в профессионализме исполнителей. Многие специалисты считают, что приемлемый уровень риска обратно пропорционален количеству исполнителей, важно только в минимизации их численности не перейти грань разумного. Готовность руководителя идти на риск в немалой степени формируется под воздействием результатов реализации предыдущих аналогичных решений, принятых в условиях неопределенности. Понесенные в прошлом потери диктуют выбор более осторожной политики, а успех побуждает к риску.

Большинство людей предпочитают нерискованные проекты. Вместе с тем отношение к риску во многом зависит от величины капитала, которым располагает предприниматель. Если, например, Ваш капитал составляет 100 тыс. руб., то для Вас потеря 20 тыс. руб. весьма чувствительна. Другое дело, если Ваш капитал достигает 100 млн. руб. Тогда двадцатью тысячами можно и рискнуть. В данном случае наблюдается действие закона убывающей предельной полезности и предельной производительности факторов производства; люди, чей капитал не превышает определенных размеров, предпочитают избегать риска; при переходе же этого рубежа субъективная оценка ценности каждого дополнительного рубля капитала снижается, и инвесторы более охотно идут на риск.

Финансовый риск, как и любой риск, имеет математически выраженную вероятность наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью⁴². Чтобы количественно определить величину финансового риска, необходимо знать все возможные последствия какого-нибудь отдельного действия и вероятность самих последствий. Вероятность означает возможность получения определенного результата. Применительно к экономическим задачам методы теории вероятности сводятся к определению значений наступления событий и к выбору из возможных событий самого предпочтительного исходя из наибольшей величины математического ожидания. Иначе говоря, математическое ожидание какого-либо события равно абсолютной величине этого события, умноженной на вероятность его наступления.

П р и м е р. Имеются два варианта вложения капитала. Установлено, что при вложении капитала в проект А получение прибыли в сумме 150 тыс. руб. имеет вероятность 0,6; в проект Б получение прибыли в сумме 200 тыс. руб. — 0,4. Тогда ожидаемое получение прибыли от вложения капитала (т.е. математическое ожидание) составит:

по проекту А — 90 тыс. руб. (150 *0,6);

по проекту Б — 80 тыс. руб. (200*0,4).

Вероятность наступления события может быть определена объективным методом или субъективным. Объективный метод определения вероятности основан на вычислении частоты, с которой происходит данное событие. Например, если известно, что при вложении капитала в какой-либо проект прибыль в сумме 150 тыс. руб. была получена в 120 случаев из 200, то вероятность получения такой прибыли составляет 0,6 (120:200). Субъективный метод определения вероятности основан на использовании субъективных критериев, которые основываются на различных предположениях. К таким предположениям могут относиться суждение оценивающего, его личный опыт, оценка эксперта, мнение финансового консультанта и т.п. Когда вероятность определяется субъективно, то разные люди могут устанавливать разное ее значение для одного и того же события и таким образом делать различный выбор.

Величину риска, или степень риска, можно измерить с помощью двух критериев: среднего ожидаемого значения; колеблемости (изменчивости) возможного результата⁴³.

Среднее ожидаемое значение — это то значение величины события, которое связано с неопределенной ситуацией. Среднее ожидаемое значение является средневзвешенным для всех возможных результатов, где вероятность каждого результата используется в качестве частоты или веса соответствующего значения. Среднее ожидаемое значение измеряет результат, который мы ожидаем в среднем.

Например, если известно, что при вложении капитала в проект А из 120 случаев прибыль 125 тыс. руб. была получена в 48 случаях (вероятность 0,4), прибыль 200 тыс. руб. — в 42 случаях (вероятность 0,35) и прибыль 120 тыс. руб. — в 30 случаях (вероятность 0,25), то среднее ожидаемое значение составит 150 тыс. руб.:

125 * 0,4 +200 * 0,35 + 120 * 0,25 = 150 тыс. руб.

Аналогично было найдено, что при вложении капитала в проект Б средняя прибыль составила:

150 * 0,3 + 200 *0,5 + 275 * 0,2 = 200 тыс. руб.

Сравнивая две суммы ожидаемой прибыли при вложении капитала в проекты А и Б, можно сделать вывод, что при вложении в проект А величина получаемой прибыли колеблется от 125 до 200 тыс. руб. и средняя величина составляет 150 тыс. руб.; в проект Б величина получаемой прибыли колеблется от 150 до 275 тыс. руб. и средняя величина равна 200 тыс. руб.

Средняя величина представляет собой обобщенную количественную характеристику и не позволяет принять решения в пользу какого-либо варианта вложения капитала. Для окончательного принятия решения необходимо измерить колеблемость показателей, т.е. определить меру колеблемости возможного результата. Колеблемость возможного результата представляет собой степень отклонения ожидаемого значения от средней величины. Для этого на практике обычно применяют два близко связанных критерия: дисперсию и среднее квадратическое отклонение. Дисперсия представляет собой среднее взвешенное из квадратов отклонений действительных результатов от средних ожидаемых:

ѓГ (x — xср)2 * n

G2 = —————— , (3.7)

ѓГ n

где G2 — дисперсия;

x — ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;

xср — среднее ожидаемое значение;

n — число случаев наблюдения (частота).

Среднее квадратическое отклонение определяется по формуле

ѓГ (x-xср)2 * n

G = ———————- , (3.8)

ѓГ n

где G — квадратическое отклонение.

При равенстве частот имеем частный случай:

ѓГ (x — xср)2

G2 = —————— , (3.9)

n

ѓГ (x — xср)2

G = ———————- . (3.10)

n

Среднее квадратическое отклонение является именованной величиной и указывается в тех же единицах, в каких измеряется варьирующий признак. Дисперсия и среднее квадратическое отклонение являются мерами абсолютной колеблемости.

Для анализа обычно используется коэффициент вариации. Коэффициент вариации представляет собой отношение среднего квадратического отклонения к средней арифметической и показывает степень отклонения полученных значений:

G

V = ——— * 100 , (3.11)

Xср

где V — коэффициент вариации, %;

G- среднее квадратическое отклонение;

Xср — среднее ожидаемое значение.

Коэффициент вариации — относительная величина. Поэтому на его размер не оказывают влияние абсолютные значения изучаемого показателя. С помощью коэффициента вариации можно сравнивать даже колеблемость признаков, выраженных в разных единицах измерения. Коэффициент вариации может изменяться от 0 до 100 %. Чем больше коэффициент, тем сильнее колеблемость. Установлена следующая качественная оценка различных значений коэффициента вариации⁴⁴: до 10 % — слабая колеблемость; свыше 25 % — высокая колеблемость.

П р и м е р. Среднее квадратическое отклонение составляет при вложении капитала:

1620

в проект А G = ——— = +- 3,67;

120

1500

в проект Б G = ——— = +-4,33.

80

Коэффициент вариации:

+- 3,67

для проекта А V = ——— *100 = +- 24,5 %

15

+- 4,33

для проекта Б V = ——— = +- 21,7.

20

Коэффициент вариации при вложении капитала в проект Б меньше, чем при вложении в проект А, что позволяет сделать вывод о принятии решения в пользу вложения капитала в проект Б.

В современной практике для оценки инвестиционного риска рекомендуется использование не только статистического, но и экспертного и комбинированного методов⁴⁵.

Суть статистического метода заключается в том, что изучается статистика потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном производстве, устанавливается величина и частотность получения той или иной экономической отдачи, и составляется наиболее вероятный прогноз на будущее.

Под отдачей при этом понимается экономическая рентабельность (ЭР) или эффективность затрат, инвестиций, которая рассчитывается как отношение прибыли к затратам или инвестициям, необходимым для получения этой прибыли.

Главные инструменты статистического метода расчета риска, как и раньше ЁC вариация, дисперсия и стандартное (среднеквадратическое) отклонение.

Вариация — это изменение (колеблемость) количественной оценки признака при переходе от одного случая (варианта, исхода) к другому, например, изменение экономической рентабельности от года к году. Оценивается вариация дисперсией, т.е. мерой разброса (рассеяния, отклонения) фактического значения признака от его среднего значения. Для оценки степени риска сначала надо, следовательно, определить среднюю экономическую рентабельность с учетом вероятности получения рентабельности на уровне того или иного прошлого периода в будущем, интересующем нас периоде. Нулевая вероятность будет означать невозможность получения отдачи, единичная — непременное получение отдачи. Разумеется, сумма вероятностей всех возможных вариантов получения отдачи должна быть равна единице.

Пример. Возьмем предприятие, специализирующееся на производстве зонтов. Руководство фирмы считает, что результаты прошлых лет являются представительными (таблица 3.1) и хочет оценить свое инвестиционное решение на следующий год.

Таблица 3.1

Экономическая рентабельность предприятия в 2000-2009 г.г., %

Годы 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 20092010Экономическая рентабельность

9

14

14

8

15

17

17

10

14

22

?Определим среднюю экономическую рентабельность за период до 2009 года. Можно сделать это примитивным способом:

СРЕДНЯЯ 9+14+14+8+15+17+17+10+14+22

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ = ———————————————- = 14 % .

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ 10

Но лучше это делать, суммируя произведения фактических значений экономической рентабельности (ЭРѓЩ) на соответствующие вероятности (РѓЩ):

n

ЭР = ѓГ ЭРѓЩ* РѓЩ , (3.12)

i = 1

так как эти вероятности понадобятся для дальнейших расчетов.

Посмотрите на таблицу 2.1. Экономическая рентабельность достигла уровня 22% всего один раз за 10 лет, значит, вероятность получения такой рентабельности равна 0,1. 14 -процентная рентабельность наблюдалась 3 раза, следовательно, вероятность такого результата равна 0,3 и так далее.

Таким образом:

СРЕДНЯЯ

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ= 9%*0,1+14%*0,3+8%*0,1+15%*0,1+17%*0,2+

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ +10%*0,1+22%*0,1 =14%

Теперь рассчитаем средневзвешенную дисперсию. Математики рассчитывают ее по формуле

ДИСПЕРСИЯ = ѓГ (Эрi — ЭР)2 * Рi (3.13)

Это значит, что для получения дисперсии надо суммировать произведения всех квадратов разниц между фактической и средней экономической рентабельностью на соответствующие вероятности.

Из полученной суммы извлечем теперь квадратный корень. Чем выше будет результат — так называемое стандартное отклонение, тем более рискованным является рассматриваемый проект или решение, или даже вся деятельность фирмы, подвергаемая анализу. (Вы заметили? Корень квадратный из дисперсии = стандартному отклонению).

Если речь идет о рентабельности всего предприятия, необходимо рассчитать экономическую рентабельность.

Вернемся к нашему примеру. Самая низкая экономическая рентабельность была в 2003 г., — 8%; уже подсчитано, что вероятность получения такой ЭР равна 0,1. Как Вы помните, средняя экономическая рентабельность за все 10 лет равна 14 %. Следовательно, отклонение фактической ЭР от средней составило в 2003 г. -6% (8% — 14%). Далее, (-6%)*(-6%)*0.1 =3,6. Подобные расчеты сделаем для каждого из значений рентабельности и сведем в таблицу 3.2.

Таблица 3.2

Расчет дисперсии

ЭР,

%ВероятностьЭР* вероятность, %Фактическая ЭР — средняя ЭР(Фактическая ЭР — средняя ЭР)2 * вероятность8

9

10

14

15

17

220,1

0,1

0,1

0,3

0,1

0,2

0,18 * 0,1 = 0,8

9 * 0,1 = 0,9

10 * 0,1 = 1,0

14 * 0,3 = 4,2

15 * 0,1 = 1,5

17 * 0,2 =3,4

22 * 0,1 =2,28 — 14 = -6

9 — 14 = — 5

10 — 14 = -4

14 — 14 = 0

15 — 14 = 1

17 — 14 = 3

22 — 14 = 8-62 * 0,1 = 3,6

-52 * 0,1 = 2,5

42 * 0,1 = 1,6

02 * 0,3 = 0

12 * 0,1 = 0,1

32 * 0,2 = 1,8

82 * 0,1 = 6,4

В СУММЕ

16Итого 1Средняя

ЭР = 14 %Дисперсия = 16

Стандартное отклонение = 4 %

Итак, дисперсия равна 16, а стандартное отклонение (квадратный корень из дисперсии) равно 4%. Это означает, что наиболее вероятное отклонение экономической рентабельности от ее средней величины (14 %) в 2010 г. составит плюс-минус 4 % :

ЭР2010 = 14 % + — 4%.

Статистический способ расчета степени риска требует наличия значительного массива данных, которые далеко не всегда имеются в распоряжении предпринимателя. Сбор и обработка данных могут весьма дорого обойтись. Потому часто при недостатке или отсутствии информации приходится прибегать к другим методам.

Экспертный метод может быть реализован путем обработки мнений опытных предпринимателей или специалистов. Желательно, чтобы эксперты сопровождали свои оценки данными вероятности возникновения различных величин (сумм или процентов) потерь, но можно ограничиться и получением экспертных оценок вероятностей допустимого и критического риска либо просто оценить наиболее вероятные потери в данном виде предпринимательской деятельности.

Наиболее приемлемым вариантом для практики является комбинация из статистического и экспертных способов определения риска.

Тесты по теме: Формирование инвестиционно — строительной сферы в условиях рынка

Какую роль выполняют инвесторы в инвестиционно — строительной сфере?

а) кредиторов;

б) эксплуатационщиков созданной продукции недвижимости;

в) посредников в направленном расходовании сбережений.

Кто относится к прямым участникам инвестиционно — строительной сферы?

а) подрядчики;

б) поставщики материалов;

в) государственные органы власти.

Что является товаром в инвестиционно — строительной сфере?

а) законченный объект строительства;

б) проектно-изыскательские работы;

в) бетонные изделия.

В чем состоит государственное регулирование в инвестиционно — строительной сфере?

а) лицензировании;

б) установлении фиксированных цен на строительную продукцию;

в) антимонопольных мероприятиях.

Какие условия (критерии) необходимы для обеспечения заинтересованности инвесторов?

а) обеспечение высокой доходности;

б) достижение быстрой окупаемости;

в) полная компенсация ущерба в случае риска.

Какие решения инвестиционного проекта обосновываются при разработке ТЭО?

а) строительные;

б) технологические;

в) коммерческие.

Какая форма финансирования строительства объекта наиболее выгодна подрядчику?

а) авансирование средств (затрат);

б) оплата за завершенный технологический этап;

в) кредитная форма.

Кому распределяются доходы после ввода объекта в эксплуатацию?

а) предприятию-реципиенту;

б) инвестору;

в) бюджетному органу.

Какие затраты подлежат учету при оценке эффективности инвестиционного проекта?

а) предстоящие затраты и поступления;

б) прошлые ранее осуществленные затраты при выборе альтернатив;

в) наиболее существенные последствия инвестиционного проекта.

4. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И СМЕТНОЕ НОРМИРОВАНИЕ

В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

4.1. Особенности ценообразования в строительстве

Цены на строительную продукцию определяются исходя из общих принципов ценообразования. Вместе с тем система цен в капитальном строительстве характеризуется специфическим чертами, отражающими технико-экономические особенности этой отрасли. К числу этих особенностей относятся: территориальная закрепленность строительной продукции и использование ее в тех местах, где она создана; высокий уровень материалоемкости, относительно большая продолжительность производственного цикла; использование при возведении каждого объекта широкой номенклатуры материалов, изделий, конструкций и оборудования; постоянные воздействия атмосферно-климатических факторов.

Существенная особенность строительной продукции состоит в ее многообразии. Она изготавливается «на заказ», который определяется проектом. Каждый проект на строительство нового, расширения, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий следует разрабатывать исходя из необходимости применения новых передовых видов техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих его конкурентоспособность и большую вероятность победы на подрядных торгах. С учетом этих требований в проекте должны быть учтены такие технологические, конструктивные, объемно-планировочные и архитектурные решения, которые обеспечивали бы всесторонний учет природно-географических условий района, в котором сооружены объекты.

Все это предопределяет необходимость индивидуального характера ценообразования строительной продукции, определяемой на основе смет. Механизм формирования цен на строительную продукцию базируется на нормативных методах, носящих рекомендательный характер.

При формировании цены на строительную продукцию применяются затратные методы, суть которых сводится в последовательном калькулировании затрат, определении сметных цен на производственные ресурсы, виды работ, объекты и на стройку в целом. Основа цены строительной продукции состоит из двух элементов: объемов (количества), относящихся к конструктивным частям сооружения (видам строительных и монтажных работ), предусмотренных проектом, и величины нормативных (сметных) затрат на единицу конструктивных частей сооружения (видов работ).

Становление и развитие рынка инвестиционных ресурсо-капитальных вложений, проектов, строительных услуг ЁC потребовало принципиально новых подходов к определению цены на строительную продукцию, основанных на применении договорных цен.

В условиях рыночных отношений цена стройки во все большой степени определяется наряду с расчетами стоимости, учитывающими технологические и конструктивные решения объектов, влияние «факторов рынка», соотношением спроса и предложения, количеством участников торгов и качеством их оферт, влиянием налогов и других экономических индикаторов. В этой связи и система цен, и, механизма их разработки и реализации должны развиваться, отражая динамику сложных, порой противоречивых процессов, происходящих в инвестиционной сфере в условиях ее развития с учетом требований рынка. Стадии этого развития должны быть органически связаны с основными этапами происходящей в стране экономической реформы, в том числе и с реформой в системе ценообразования.

К особенностям ценообразования в строительстве следует отнести и то, что цена строительной продукции ЁC это своего рода «собирательная» цена. Она включает в себя и оптовые цены промышленности, и тарифы на транспортные перевозки и энергоносители и др. В договорных ценах на строительство необходимо учитывать изменения в условиях ценообразования в промышленности, на транспорте, в сфере обращения.

Согласование заказчиком и подрядчиком особых условий строительства, реализация которых связана с необходимостью выделения дополнительных решающих ресурсов, также делает специфичной договорную цену стройки (средства на строительство во временных зданиях и сооружениях, дополнительные средства при производстве работ в зимнее время и т. п.). Стороны договариваются о включении в цену строительной продукции индексов ее удорожания, вызываемых инфляционными процессами, а также величины «строительного риска», обусловленного неопределенностью экономических, социальных и иных условий проектирования и строительства.

4.2. Определение сметной стоимости строительства

Исходным моментом при определении договорных цен является сметная стоимость к проекту, учитывающая конкретные технологические, конструктивные и объемно-планировочные решения, экономико-географические и природно-климатические условия районов и зон, особенности «привязки» стройки к местным условиям.

Оценка стоимости строительной продукции осуществляется инвестором (заказчиком) и подрядчиком в ходе заключения и исполнения договора подряда на строительство. По заказу инвестора разрабатывается инвесторская смета (расчеты, калькуляции издержек, стартовые цены), которые предназначены для предварительной оценки заказчиком стоимости строительства на различных стадиях его подготовки. Для обоснования предложений по договорной цене строительной продукции подрядная организация составляет более подробные сметные расчеты (сметы) подрядчика.

Сметная стоимость строительства, таким образом, представляет собой сумму денежных средств, необходимых для осуществления строительства (реконструкции, капитального ремонта), определяемую в соответствии с проектными материалами.

В условиях рыночной экономики, когда ценовые соотношения на строительную продукцию являются прямым следствием спроса и предложения на рынке инвестиций, определение реальной стоимости объектов строительства, их реконструкции, расширения и технического перевооружения относится к числу основных направлений ценовой политики через механизм договорных цен на строительную продукцию.

На разных этапах реализации инвестиционно-строительного проекта формируются различные виды стоимость ЁC сметная, рыночная, договорная, фактическая и балансовая (инвентарная) стоимость объекта строительства.

Сметная стоимость строительства определяется на основе обобщения опыта уже выполненных строительно-монтажных работ и усреднения прошлых показателей затрат заказчика и подрядчика при аналогичном строительстве. В рыночных условиях хозяйствования сметная стоимость является только начальным, отправным пунктом процесса расчета договорной цены и может стать основополагающим документом по финансированию строительства только при условии внесения специальной оговорки в договор подряда между заказчиком и подрядчиком.

Рыночная цена строительной продукции определяется как объективно обусловленная стоимость возведения конкретного объекта на данном региональном рынке в реальный период времени, устанавливается по законам рыночной конъюнктуры подрядной деятельности и под влиянием спроса и предложения на строительную продукцию. Она является переходным элементом от сметной стоимости к договорной цене строительства и учитывает дополнительные рыночные факторы изменения сметной стоимости и определяется экспертными методами или в процессе конкурсов, аукционов, подрядных торгов и тендеров.

Договорная цена строительной продукции формируется на основе данных о сметной стоимости строительства и рыночной цене строительной продукции. Договорная цена устанавливается с учетом сметных расчетов и прогноза, изменения уровня предстоящих затрат за расчетный период времени проведения строительства. Договорная цена зависит также от формы подрядного договора, продолжительности строительства; порядка авансирования и расчетов за выполненные работы.

Фактическую цену строительной продукции определяют акты выполненных работ, которые дополнительно учитывают компенсацию фактических затрат подрядчика, корректировку цен по фактическим срокам выполнения работ, индексацию накладных расходов, прочих затрат и сметной прибыли, отличную от индексации прямых затрат.

Фактическая цена строительства используется в качестве основы для формирования балансовой (инвесторной) стоимости законченных строительных объектов.

С учетом мирового опыта и конкретных условий развития рыночных отношений можно сформулировать следующие основные принципы построения новой системы ценообразования и сметного нормирования в строительстве:

1. Определение стоимости строительства осуществляется как инвестором, так и подрядчиком.

При разработке предпроектной или проектно-сметной документации по заказу инвестора составляются инвесторские сметы (расчеты, калькуляции издержек), предназначенные для предварительной оценки заказчиком стоимости строительства (при подготовке торгов или для переговоров с подрядчиками).

При подготовке к заключению договора подряда на капитальное строительство подрядчиком или по его заказу проектной организацией на основании объявленной (разосланной) тендерной документации или материалов, ее заменяющих, разрабатываются сметы (расчеты, калькуляции издержек производства) подрядчика.

2. Инвесторские сметы составляются в двух уровнях цен:

в базисном уровне, определяемом на основе сметных норм и цен 2000г.

в текущем (прогнозном) уровне, определяемом на основе цен, сложившихся ко времени составления смет или прогнозируемом ЁC по времени осуществления строительства.

3. В базисный уровень цен для расчета величины накладных расходов, сметной прибыли, прочих и лимитируемых затрат не рекомендуется включать стоимость материальных ресурсов, используемых при строительстве.

4. При разработке инвесторских смет используются укрупненные показатели базисной стоимости строительства, а также данные о базисной стоимости строительства ранее построенных объектов аналогов, приведенные к текущему уровню цен путем расчета интегральных индексов на базе набора ресурсов и статистических индексов цен по отдельным ресурсам.

5. Сметы подрядчика разрабатываются в текущих (прогнозных) ценах на основании данных об объемах работ и потребности в ресурсах, которые содержатся в сметах инвестора, составляемых в базисном уровне цен, и собственных оценок уровня цен на ресурсы и работы, складывающихся для данной подрядной организации.

6. Выбор метода составления смет осуществляется в каждом конкретном случае инвестором и подрядчиком в зависимости от условий контракта и общей экономической ситуации.

7. Основными параметрами договора о цене строительной продукции являются:

7.1. Строительная часть капитальных вложений (строительство зданий, сооружений с их инженерным оборудованием);

7.2. Технологическая часть капитальных вложений (изготовление, приобретение, доставка, хранение, монтаж и наладка технологического оборудования);

7.3. Части «7.1.» и «7.2.» вместе (строительство «под ключ»).

8. Основой сметного нормирования и ценообразования в строительстве является принцип усреднения. Принцип усреднения имеет место как при нормировании расхода материалов, так и заработной платы, затрат по эксплуатации строительных машин и механизмов. Этот принцип в полной мере относится и к сметному ценообразованию. На многие идентичные материалы у разных поставщиков цена разная. Различие достигает 10%, а иногда и превышает их. Составить сметные цены на основе данных какого-то одного предприятия-изготовителя было бы не верно. Нет никаких гарантий, что в ближайшее время этот завод-изготовитель не повысит цену на свою продукцию и, следовательно, сметная цена не окажется заниженной.

Еще в большой степени принцип усредненности имеет место при нормировании лимитированных затрат. Так, затраты на удорожание работ в зимние время начисляются круглогодично, в то время как усложняющие факторы имеют место только зимой. Отсюда, летом строителям переплачивают часть средств, а зимой недоплачивают.

4.3. Сметно-нормативная (информационная) база ценообразования

в строительстве

Действующая система ценообразования и сметного нормирования в строительстве включает в себя государственные сметные нормативы и другие сметные нормативные документы, необходимые для определения стоимости строительства.

Сметные нормативы обязательны для всех предприятий и организаций, осуществляющих капитальное строительство с привлечением средств государственного бюджета всех уровней и целевых внебюджетных фондов. Сметные нормативы носят рекомендательный характер для юридических и физических лиц, финансирующих строительство за счет собственных средств.

Сметные нормативы — это обобщенное название комплекса сметных норм, расценок и цен, объединенных в отдельные сборники. Вместе с правилами и положениями, они содержат в себе необходимые требования и являются той нормативной базой, на основе которой определяется сметная стоимость строительства.

Сметная норма есть совокупность ресурсов, установленных на принятый измеритель строительных, монтажных и других работ.

Ресурсы, в свою очередь, представляют собой затраты труда строителей, время работы строительных машин, потребность в материалах, изделиях и конструкциях.

Главной функцией сметных норм является определение нормативного количества ресурсов, необходимых для выполнения соответствующего вида работ как основы для последующего перехода к стоимостным показателям. Сметные нормы могут быть использованы для определения потребности в ресурсах при разработке проектов организации строительства (ПОС) и проектов производства работ (ППР).

Сметными нормами предусмотрено выполнение работ в нормальных условиях, без отрицательного воздействия внешних факторов. При производстве работ в особых условиях: стесненности, загазованности, вблизи действующего оборудования, в районах со специфическими условиями (безводность, высокогорность и др.) — к сметным нормам применяются поправочные коэффициенты, которые приводятся в общих разделах соответствующих сборников нормативов.

Расценка — это стоимость строительных, монтажных и других работ, установленная на принятую единицу измерения и зафиксированная на определенную дату.

Сметная цена определяет стоимость единицы измерения строительных материалов, изделий и конструкций или стоимость машино-часа эксплуатации машин, зафиксированная на определенную дату (базисный уровень цен).

Системные нормативы подразделяются на:

государственные ЁC ГСН;

отраслевые ЁC ОСН;

территориальные ЁC ТСН;

фирменные ЁC ФСН;

индивидуальные ЁC ИСН.

Государственные, производственно-отраслевые, территориальные и индивидуальные сметные нормативы образуют систему ценообразования и сметного нормирования в строительстве.

Следует отметить, что переход на новую сметно-нормативную базу как в организационном, так и в методическом плане существенно отличался от всех аналогичных переходов на сметно-нормативную базу в строительстве — как в 1969 г., так и в 1984 и 1991 гг.

При нынешнем переходе централизованных разработок значительно меньше:

государственные элементные сметные нормы (ГЭСН);

Федеральные единичные расценки для базового района (ФЕР);

нормы накладных расходов;

нормы сметной прибыли;

нормы затрат на временные здания и сооружения;

нормы затрат на удорожание работ в зимнее время;

методические указания по включению “прочих затрат” в главу 9 сводных сметных расчетов и смет.

Остальное подготавливалось на местах под методическим руководством Госстроя России. Все сметные цены разрабатывались также на местах, а именно:

сметные цены на строительные материалы, изделия и конструкции;

сметные цены на работу строительных машин и механизмов;

сметные цены на транспортирование строительных грузов различными видами транспорта.

Структура действующей сметно-нормативной базы представлена на рис. 4.1. В ее составе следует выделить три блока: элементные сметные нормативы на строительные работы (ГЭСН-2001), на монтажные работы (ГЭСН-2001), на ремонтно-строительные работы (ГЭСНр-2001); на пуско-наладочные работы (ГЭСНп-2001).

Сметные цены на ресурсы приняты по состоянию на 01.01.2001 г. государственные элементные сметные нормы (ГЭСН) предназначены для определения состава и потребности в материально-технических и трудовых ресурсах, необходимых для выполнения строительных, монтажных, ремонтно-строительных и пусконаладочных работ.

Сборники сметных цен на ресурсы включают федеральные, территориальные и отраслевые. На федеральном уровне разработаны сборники сметных расценок на эксплуатацию строительных машин и автотранспортных средств и сборник сметных цен на материалы, изделия и конструкции (в 5-ти частях). Федеральные сборники составлены для условий базового района — Московской области. Территориальные сборники сметных цен на ресурсы разрабатываются в субъектах РФ в базовых и текущих ценах (с последующим индексированием или обновлением). На территориальном и отраслевом уровнях разработаны Сборники сметных цен для перевозки грузов для строительства.

Рис. 4.1. Сметно-нормативная база ценообразования в строительстве

Продолжение рис. 4.1.

Первый блок содержит сметные нормативы для расчета прямых затрат при составлении локальных смет как ресурсным, так и базисно-индексным методом.

Во втором блоке представлены сметные нормативы, позволяющие рассчитать затраты косвенным методом ЁC в процентах от принятой базы исчисления: накладные расходы, сметную прибыль, затраты на возведение временных зданий и сооружений, зимнее и удорожание при производстве работ.

Что касается третьего блока ЁC укрупненных сметных нормативов ЁC 2001, то они только разрабатываются. В этой связи, пока используют сметные нормативы, разработанные в 1984 и 1991 гг.

К ним относятся:

— укрупненные показатели базисной стоимости строительства (УПБС);

— укрупненные показатели базисной стоимости строительства по видам работ (УПБС ВР);

— сборники показателей стоимости по видам работ (сборники ПВР);

— укрупненные ресурсные нормативы (УРН) и укрупненные показатели ресурсов (УПР) по отдельным видам строительства;

— укрупненные показатели сметной стоимости (УПСС);

— прейскуранты на строительство зданий и сооружений.

С целью достижения повышения точности сметных расчетов при составлении сметной документации на основе укрупненных сметных нормативов возможно применение поправок, учитывающих:

— изменение технического уровня и социального прогресса за период от времени окончания строительства объекта-аналога до времени проектирования и строительства нового объекта;

— региональные колебания цен на материально-технические ресурсы;

— нестандартные инженерно-геологические условия, влияющие на проектные решения по основам и фундаментам.

Основанием для пересмотра сметных нормативов, внесения в них изменений и дополнений могут быть результаты законченных научно-исследовательских или экспериментальных работ, изучение и обобщение отечественного и зарубежного опыта составления и применения сметной документации, контроля за соблюдением сметных нормативов.

4.4. Состав и структура сметной стоимости

Сметная стоимость строительства сооружений — это сумма определяемых сметными документами денежных средств, необходимых для осуществления строительства в соответствии с проектными материалами.

Сметная стоимость является основой для планирования капитальных вложений, формирования договорных цен на строительную продукцию, расчетов за выполненные подрядные (строительно-монтажные и ремонтно-строительные) работы, за приобретение оборудования и доставку его на стройку, а также для возмещения других затрат за счет средств, предусмотренных сводным сметным расчетом.

Сметная стоимость строительства в соответствии с технологической структурой капитальных вложений и порядком осуществления деятельности строительно-монтажных организаций подразделяется следующим образом:

стоимость строительных работ (µ §);

стоимость работ по монтажу производственного оборудования (µ §);

стоимость производственного оборудования, мебели и инвентаря (µ §);

прочие затраты (µ §).

Таким образом, сметная стоимость строительства может быть выражена формулой:

µ § (4.1)

При определении сметной стоимости строительства к строительным работам относятся:

работы по возведению сооружений: земляные работы; устройство строительных конструкций, проемов, полов, кровель, отделочные работы;

работы по электроосвещению и слаботочным устройствам жилых и общественных зданий;

работы по внутренним санитарно-техническим устройствам (водопровод, канализация, отопление, газоснабжение, вентиляция и кондиционирование воздуха), а также другим внутренним трубопроводам;

работы по строительству наружных инженерных сетей и сооружений;

работы по благоустройству и озеленению территории на завершающемся этапе строительства;

работы по подготовке территории строительства: вырубка леса и кустарников, корчевание пней, планировка территории, намыв грунта, снос и перенос строений и др.;

работы по устройству фундаментов под производственное оборудование;

работы по разборке строительных конструкций, выполняемые при реконструкции и капитальном ремонте.

Монтажные работы включают:

сборку и установку всех видов производственного оборудования, в том числе компрессорных машин, насосов, вентиляторов, электротехнических установок, электрических печей, средств автоматизации и вычислительной техники;

прокладку линий электроснабжения к электросиловым установкам;

прокладку технологических трубопроводов;

монтаж и установку технологических металлоконструкций и других устройств, конструктивно связанных с оборудованием;

демонтаж оборудования, осуществляемый при реконструкции и капитальном ремонте предприятий, зданий и сооружений.

К стоимости оборудования, мебели и инвентаря относятся:

стоимость приобретения (изготовления) и доставка на приобъектный склад всех видов монтируемого и немонтируемого оборудования, а также транспортных средств, технологически связанных с производственным процессом;

стоимость конструирования машин и сложного технологического оборудования разовых (единичных) заказов с длительным циклом изготовления;

стоимость дополнительного изготовления (укрупненной сборки) и доведения в построечных условиях крупногабаритного и тяжеловесного оборудования, отгруженного заводом-изготовителем в виде отдельных узлов и деталей;

стоимость шеф-монтажа оборудования;

стоимость инструмента, инвентаря, приспособлений, оснастки, запасных частей, включаемых в первоначальный фонд вводимого в действие производства;

стоимость оборудования, инструмента, инвентаря, мебели и других устройств внутреннего убранства, необходимых для первоначального оснащения общежитии, объектов коммунального хозяйства, просвещения, культуры, здравоохранения.

Сметную стоимость оборудования рекомендуется определять по ценам франко-приобъектный склад строительства или франко-место, определенное договором подряда, для передачи оборудования в монтаж.

К прочим затратам относятся расходы, сопутствующие строительству, а именно: связанные с отводом территорий под строительство, на проектно-изыскательские работы, содержание дирекции (технадзора) строящегося предприятия, а также прочие затраты по основной деятельности подрядчика, включаемые в стоимость подрядных работ.

Анализ приведенного состава стоимости строительных и монтажных работ, оборудования, мебели и инвентаря позволяет сделать вывод, что для целей оценки недвижимости сметная стоимость строительства должна включать только стоимость строительных работ (за исключением фундаментов под оборудование) и прочие затраты. Стоимость монтажных работ, оборудования, мебели и инвентаря не имеет отношения к строительной части оцениваемых объектов, так как формирует активную часть основных фондов и будет рассмотрена отдельно.

Сметная стоимость строительных работ включает прямые- затраты (Спз), накладные расходы (Снр) и сметную прибыль (Ссп):

µ § (4.2)

Прямые затраты непосредственно связаны с производством конкретных видов строительных работ. Их величина определяется по их объему и величине сметных затрат с использованием соответствующий сметных расценок. Прямые затраты включают:

затраты на оплату труда рабочих-строителей (Зо);

затраты на эксплуатацию строительных машин и механизмов (Сэмм), включая заработную плату рабочих-машинистов;

затраты на строительные материалы, изделия и конструкции (См):

µ § (4.3)

где 3м — заработная плата рабочих-машинистов, обслуживающих строительные машины и механизмы;

Сэ — затраты на эксплуатацию машин (без зарплаты машинистов).

При производстве капитального ремонта и реконструкции:

µ § (4.4)

Накладные расходы — это косвенные затраты, связанные с управлением строительством, организацией строительного производства и обслуживанием его работников.

Сумма прямых затрат и накладных расходов составляет сметную себестоимость (Ссб) строительных работ:

µ § (4.5)

Сметная прибыль (раньше — плановые накопления) — это прибыль подрядных строительных организаций, идущая в основном на развитие производственной базы и социальной сферы подрядчика.

Структура сметной стоимости строительных работ (в процентах) следующая:

затраты на материалы, изделия и конструкции ЎKЎKЎK..ЎK 50-60

затраты на оплату труда рабочих ЎKЎKЎK………………………. 10-17

затраты на эксплуатацию строительных машин и механизмов, включая заработную плату рабочих-машинистов …..5-10

Итого прямые затраты ЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎK. ЎK….65-80

накладные расходы ЎKЎKЎK…ЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎK.. ЎKЎK..12-20

сметная прибыль ЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎKЎK..ЎKЎKЎK 8-11

Всего сметная стоимость строительных работЎKЎKЎKЎKЎK.100

Для определения сметной стоимости строительства проектируемых сооружений составляется сметная документация.

В составе проекта (рабочего проекта):

локальные и объектные сметные расчеты;

сметные расчеты на отдельные виды затрат;

сводный сметный расчет стоимости строительства;

сводка затрат (при необходимости).

В составе рабочей документации:

— локальные и объектные сметы.

Локальные сметы являются первичными сметными документами и составляются на работы по конструктивным элементам, по зданиям и сооружениям или общим работам на основе объемов работ, определившихся при разработка рабочей документации (РД).

Локальные сметные расчеты составляются в тех случаях, когда объемы работ окончательно не определены и подлежат уточнению на оснований РД или если объемы работ и методы их выполнения не могут быть точно определены при проектировании и уточняются в процессе строительства.

Объектные сметы составляются на объект в целом, объединяя в своем составе данные локальных смет и являются сметным документом, на основе которых формируются договорные цены.

Объектные сметные расчеты составляются на объект на основе данных локальных смет и подлежат уточнению, как правило, на основе РД.

Сметные расчеты на отдельные виды затрат составляются в тех случаях, когда требуется определить затраты, не учтенные сметными нормативами. Эти затраты, как правило, входят в состав «прочих затрат», включаемых в главы 1, 9, 10, 12 сводного сметного расчета стоимости строительства.

Сводные сметные расчеты стоимости строительства составляются на основе объектных сметных расчетов, объектных смет и сметных расчетов на отдельные виды затрат.

Сводка затрат определяет стоимость строительства в том случае, если наряду с объектами производственного назначения составляется проектно-сметная документация на объекты жилищно-гражданского и другого назначения.

Порядок разработки сметной документации установлен Инструкцией о порядке разработки, согласования, утверждения и составе проектной документации на строительство предприятий, зданий и сооружений.

При двухстороннем проектировании полный состав сметной документации разрабатывается на первой стадии ЁC ТЭО (проект) в виде сметных расчетов и может быть уточнен на стадии рабочих документаций путем составления локальных и объектных смет, если это предусмотрено договором на проектные работы.

Одновременно со сметной документацией в составе проекта и РД могут разрабатываться ведомость сметной стоимости строительства объектов, входивших в пусковой комплекс, и ведомость сметной стоимости объектов и работ по охране окружающей среды.

Формы перечисленных сметных документов позволяют заполнять их в определенной последовательности, постепенно переходя от мелких элементов строительства к более крупным.

4.5. Методы определения стоимости строительства

Общие положения

При составлении смет на альтернативной основе могут применяться следующие методы определения стоимости: базисно-индексный, ресурсный, ресурсно-индексный, а также метод на основе банка данных о стоимости ранее построенных или запроектированных объектов-аналогов.

Выбор того или иного метода ценообразования строительной продукции при разработке сметной документации зависит от целого ряда факторов и условий, в которых они действуют. Так, при расчете стоимости строительства объектов, финансируемых из бюджетных источников применяются, в основном, базисно-индексный и ресурсно-индексный методы, а на объектах, финансируемых из внебюджетных источников, предпочтение отдается ресурсному методу. Особое значение ресурсный метод расчета стоимости имеет при проектировании и строительстве объектов с участием иностранного капитала, так как одним из важнейших требований иностранных инвесторов является обеспечение точности и достоверности оценки показателей стоимости.

В первом случае договорная цена объекта строительства может определиться на основе базисных цен с учетом ее возможного изменения в связи с корректировкой проектных решений и меняющихся условий строительства, а финансирование инвестиционных проектов осуществляется с учетом изменения уровня инфляции. Во втором случае стоимость строительства может определяться ресурсным методом в текущих ценах, а в контрактах может устанавливаться четкая или плавающая договорная цена.

Определение сметной стоимости строительства объектов в большинстве случаев рассчитывается в базисном уровне цен с использованием различного рода индексов для перехода к текущим ценам. В ряде случаев эти индексы носят общий характер (например, вводятся на объект в целом), их расчетная база не в полной мере учитывает особенности конструктивных и объемно- планировочных решений. Такие индексы имеют значительные погрешности. В этой связи необходимо применить ресурсный метод расчета, позволяющий на основе выборки основных видов ресурсов (ресурсов-представителей), определяющих не менее 90 % стоимости прямых затрат, осуществить сметные расчеты с высокой степени точности в текущем уровне цен.

Базисно-индексный метод. Базисно-индексный метод определения стоимости основан на использовании системы текущих и прогнозных индексов по отношению к стоимости, определенной в базисном или текущем уровне цен предшествующего периода. Приведение в уровень текущих (прогнозных) цен производиться путем перемножения базисной стоимости по строкам сметы и каждому из элементов технологической структуры капитальных вложений на соответствующий индекс по отрасли (подотрасли), виду работ с последующим суммированием итогов по соответствующим графам.

В ряде случаев для определения договорных цен по объектам и видам работ рекомендуется применять только три индекса: по заработной плате основных рабочих, по стоимости эксплуатации строительных машин и по стоимости материальных ресурсов. Такой подход в определении договорных цен является также приближенным, так как заработная плата в различных регионах и организациях колеблется в значительных пределах, стоимость эксплуатации строительных машин зависит от состава и технического состояния, от стоимости топливно-энергетических ресурсов, стоимость материалов ЁC от уровня цен поставщика, форм снабжения и транспортных расходов.

Несмотря на указанные недостатки, базисно-индексный метод является наиболее распространенным методом оценки стоимости строительства.

Ресурсный метод. Как уже отмечалось, вся процедура ценообразования изначально связана с определением издержек производства. Этим требованиям в наибольшей мере отвечает ресурсный метод определения стоимости строительства, представляющий собой калькулирование в текущих (прогнозных) ценах и тарифах элементов затрат (ресурсов), необходимых для реализации проектных решений. Калькулирование предстоящих издержек производства (себестоимости) ведется на основе выраженной в натуральных измерителях потребности в материалах, изделиях и конструкциях (в том числе вспомогательных, применяемых в процессе производства работ), данных о расстоянии и способах из доставки на строительную площадку, расхода энергоносителей на технологические цели, времени эксплуатации строительных машин и их состава, затрат труда рабочих.

Ресурсно-индексный метод, представляет собой сочетание ресурсного метода с системой индексов (текущих или прогнозных) по отношению к сметной стоимости, определенной на основе расчета ресурсов, оцененных в базисном или текущем уровне цен. Ресурсно-индексный метод позволяет более точно определить сметную стоимость по сравнению с базисно-индексным. Дело в том, что при ресурсно-индексном методе индексы применяются только к незначительной части стоимости показателей (прочим машинам и прочим материалам), составляющим, как правило, до 5% (в исключительных случаях ЁC до 10%) от стоимости эксплуатации машин и стоимости материалов (от каждого элемента), а при базисно-индексном ЁC к полной стоимости всех элементов сметных затрат. Исходя из сказанного, достоверность ресурсно-индексного метода является более надежной.

В качестве информационной базы ресурсного (ресурсно-индексного) метода, наиболее полно соответствующей рыночным условиям, являются государственные элементные сметные нормы (ГЭСН). В этих нормах отсутствуют показатели «Прочие машины», «Машины и прочие материалы», выраженные в единицах измерения «рубли», которые имеют место в Элементных сметных нормах. Эти показатели в ГЭСН раскрыты по полному перечню, и расход их приведен в соответствующих физических измерителях.

В таблицах ГЭСН приведены:

затраты труда рабочих-строителей, в чел.-ч.;

средний разряд рабочих-строителей;

затраты труда машинистов, в чел.-ч.;

нормы времени эксплуатации строительных машин и механизмов, в маш.-ч.;

нормы расхода материалов, изделий и конструкций (кроме учитываемых по проекту), в физических единицах измерения.

Для оценки стоимости строительной продукции могут применяться сметные цены следующих видов:

фактические текущие сметные цены, которые формируются с учетом условий строительства на основании данных бухгалтерского, складского и производственного учета;

средние территориальные текущие сметные цены, формируемые региональными центрами по ценообразованию в строительстве (РЦЦС), независимыми региональными центрами мониторинга цен в строительстве и публикующиеся в ежемесячных каталогах сметных цен;

индексированные средние территориальные текущие сметные цены, формирующиеся путем индексации базисных цен с применением текущих индексов РЦЦС.

Для определения стоимости работ ресурсным методом рекомендуется применять локальные ресурсные ведомости и локальные сметные расчеты, роль которых может выполнять унифицированная форма.

Ресурсные показатели, составляющие собственную нормативную базу пользователя, могут сопоставляться между собой и наиболее приемлемый, по мнению пользователя, вариант применяется в сметных расчетах.

В этой связи, подрядным строительно-монтажным организациям рекомендуется отслеживать и формировать текущие сметные цены на материальные ресурсы с составлением ведомостей по разделам в зависимости от вида франко и от того, по какой транспортной схеме они завозятся: сразу на строительную площадку или с промежуточным складирование. При необходимости из сметной стоимости объекта могут быть выделены транспортные расходы.

Преимущества ресурсного (ресурсно-индексного) метода сводятся к следующим:

к возможности осуществлять вариантный подход в выборе ресурсных показателей, системы расчета накладных расходов, сметной прибыли и других затрат;

применять ресурсные показатели с учетом отраслевых и региональных особенностей строительства;

осуществлять более гибкий подход к нормативной базе, относительной которых производится расчет тех или иных ресурсных показателей.

Вместе с тем, ресурсный метод оценки стоимости строительства представляется достаточно громоздким при его применении «в чистом виде», так как требует отслеживания текущих цен по большинству количеству ресурсов. Выход из этого видится в применении автоматизированных систем расчета. Более широкое поле применения этот метод находит при оценке стоимости отдельных видов работ, обычно в субподрядных организациях, где номенклатура материальных ресурсов в сравнении с общестроительными организациями более ограничена.

Метод расчета стоимости строительства на основе базы данных объекта-аналога. При отсутствии необходимых укрупненных нормативов стоимости строительства на предпроектной стадии могут быть использованы стоимостные показатели объектов-аналогов по ранее построенным или запроектированным объектам в качестве укрупненных измерителей зданий и сооружений применяют следующие показатели стоимости: 1 м3 строительного объема, 1 м2 площади, 1 км. длины сооружений и т. п.

На основе анализа показателей стоимости по большому числу объектов (более 400), построенных на территории региона составлен Справочник инженера-сметчика и оценщика объектов недвижимости «Укрупненные показатели базисной стоимости строительства по объектам-аналогам» УПБС-2001. Этот Справочник может быть использован для определения стоимости строительства на стадии обоснования инвестиций, при планировании капитальных вложений и при подготовке подрядных торгов. Стоимость, определенная в УПБС-2001, включает стоимость строительно-монтажных работ, оборудования, мебели, прочих работ и затрат.

При выборе аналога в максимальной стадии должно быть обеспечено соответствие характеристик проектируемого объекта и объекта-аналога по производственно-технологическому и по конструктивно-планировочному решению.

Укрупненные показатели стоимости и показатели по объектам-аналогам должны быть приведены к условиям строительства основанного здания или сооружения: соответствие природно-климатических особенностей и уровня цен в районе строительства. Для строительства в сейсмических районах применяются отдельные поправки, величина которых принимается на основе имеющегося опыта. Так, по строительной части промышленных зданий могут быть применены следующие удорожающие коэффициенты: при сейсмичности 7 баллов ЁC 1,04; 8 баллов ЁC 1,05; 9 баллов ЁC 1,08.

В текущий уровень цен базисная стоимость пересчитывается с применением стоимости, определенной для условий Московской области.

Что касается метода применения банка данных о стоимости ранее построенных или запроектированных объектов, то его название говорит само за себя. Этот метод сводится к использованию стоимостных данных по зданиям и сооружениям, аналогичным проектируемому в данный момент. Он может с успехом применяться в условиях стабилизации экономики, при отсутствии инфляционных процессов и, следовательно, неизменности цен.

Тесты по теме: Ценообразование и сметное нормирование в строительстве

1. Кем определяется лимитная цена на строительную продукцию?

а) заказчиком;

б) проектным институтом;

в) подрядчиком.

2. Какой вариант сметной цены на материалы применяется при составлении смет?

а) франко-станция назначения;

б) франко-предприятие изготовитель;

в) франко-приобъектный склад.

3. От какой базы по нормативам в процентах исчисляется сметная (нормативная) прибыль?

а) от прямых затрат;

б) от сметного фонда оплаты труда;

в) от сметной себестоимости СМР.

4. Какая часть накладных расходов не зависит от объемов производства?

а) условно-переменные расходы;

б) условно-постоянные расходы;

в) полностью расходы.

5. Какие затраты отражают укрупненные показатели сметной стоимости (УПСС) для работ?

а) прямые затраты ;

б) сметную стоимость элементарных процессов;

в) сметную себестоимость.

6. Какие затраты сметной стоимости относятся к договорной цене на строительную продукцию?

а) на монтаж оборудования;

б) на приобретение оборудования;

в) на проектно-изыскательские работы.

7. На основе соглашений каких участников устанавливается договорная цена?

а) заказчика с проектным институтом;

б) заказчика с генподрядчиком;

в) заказчика и подрядчиков.

8. Включаются ли в договорную цену премии за ввод объектов и в действие?

а) входят;

б) не входят;

в) передаются частично подрядчику после ввода объектов.

9. Какой метод ценообразования используется при определении сметной стоимости на базе ТЕР-2001?

а) базисно-индексный;

б) ресурсный;

в) ресурсно-индексный.

10. В каком случае наибольший риск у подрядчика при применении видов цен на строительную продукцию?

а) твердой цены;

б) с открытым верхом;

в) скользящей.

11. В каком случае наибольший риск у заказчика при применении видов цен на строительную продукцию?

а) твердой цены;

б) с открытым верхом;

в) скользящей.

5. ФОРМИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ

МЕЖДУ ЗАКАЗЧИКОМ И ПОДРЯДЧИКОМ

НА ОСНОВЕ КОНКУРСА

5.1. Основные понятия, используемые в конкурсах при размещении заказов в строительстве

Торги являются принятой в рыночной экономике формой торговых отношений, представляющей собой состязательный спо­соб купли-продажи товаров, размещения заказов, выдачи подрядов путем привлечения покупателем (заказчиком) предложений, не­скольких поставщиков (подрядчиков), выбора наиболее выгодно­го из них и заключения сделки с соответствующим участником торгов. Подрядные торги на строительные работы и услуги могут иметь разные предметы торгов: проект, объект или стройка, управ­ление проектом, инжиниринговые услуги, отдельные виды работ и др. Как правило, это зависит от типа организации инвестицион­ного процесса ЎЄ традиционного, проектно-строительного, проектно-управляющего, иного, а следовательно, и состава участников. Торги имеют несколько форм ЎЄ тендеры, конкурсы, аукционы и т.п.

Аукцион ЎЄ конкурсная форма размещения заказа на предмет торга (работы, услуги) среди претендентов (участников торгов) при условиях полного обеспечения требований заказчика по качеству материалов, срокам, конечным результатам с выявлением победи­теля по критерию минимальной цены (для объектов и работ строи­тельства).

Конкурс ЎЄ форма размещения заказа (работ, услуг) на основе квалификационного отбора участников-претендентов по критерию балльной оценки. Конкурс ЎЄ форма торгов, где выигравшим тор­ги признается лицо, которое, по заключению конкурсной комис­сии предложил наилучшие условия.

Подрядные торги ЁC форма размещения заказов на строительство, предусматривающая выбор подрядчика для выполнения работ и оказания услуг на основе конкурса.

Объект торгов ЁC производственный или непроизводственный объект, к которому относится предмет торгов.

Участник торгов ЁC лицо, имеющее право принимать участие в торгах, в их подготовке, проведении, утверждении результатов торгов.

Заказчик ЁC лицо, для которого строится, реконструируется или оснащается объект торгов.

Организатор торгов ЁC лицо, которому заказчиком поручено проведение торгов.

Тендерная документация ЁC комплект документов, содержащих исходную информацию о технических, коммерческих, организационных и иных характеристиках объекта и предмета торгов, а также об условиях и процедуре торгов.

Тендер ЁC конкурсная форма проведения подрядных торгов, представляющая собой соревнование представленных претендентами оферт с точки зрения их соответствия критериям, содержащимся в тендерной документации.

Претендент ЁC лицо, решившее принять участие в торгах до момента регистрации оферты.

Оферта ЁC предложение заключить контракт в отношении конкретного предмета торгов на условиях, определяемых в тендерной документации.

Оферент ЁC лицо, от имени которого представлена оферта.

Альтернативное предложение ЁC предложение, представляемое одновременно с основным, содержащее отличающиеся от основного предложения условия.

Лот ЁCразделение объекта на несколько предметов ЁC лотов (на проектные работы, устройство фундаментов и т.д.).

5.2 Размещение заказа на работы в строительстве в форме аукциона

Аукционы и конкурсы ЎЄ основные формы размещения заказов на работы в строительстве

Размещение заказа на выполнение работ по строительству, ре­конструкции, капитальному ремонту для государственных и муни­ципальных нужд производится в форме аукциона. Заказчик строительства объекта обеспечивает выпуск и утверждает проектно-сметную документацию, в которой определены заданные параметры объекта. В проектной документации изложены требования относительно качества используемых материалов, сро­ков выполнения работ, конечного результата строительства объекта и т.д. Задачей заказчика является выбор того подрядчика, который построит объект дешевле, но с соблюдением заданных проектных параметров. Конкурсная документация направляется претендентам безвозмездно или за плату. Подрядчик рассматривает проектно-сметную документацию, принимает решения по снижению себе­стоимости, согласовывает решения с субподрядными организация­ми, составляет смету на выполнение работ с достаточно высокой точностью. При этом должна быть обеспечена безубыточность соб­ственного производства. На выполнение указанных работ устанав­ливается время подготовки. Подрядчик принимает на себя предпри­нимательские риски. Стоимость контракта, заключенного с побе­дителем аукциона, корректировке не подлежит. Предельная цена объекта обусловлена экономической эффективностью проекта. Стартовая цена аукциона изначально рассчитывается в прогнозных ценах с использованием дефляторов. Как только конкуренты заяв­ляют цену, которая для участника не интересна с точки зрения уров­ня прибыльности проекта, он прекращает конкуренцию заданный заказ. Заказчик при размещении госзаказа выставляет требования по предоставлению гарантий обеспечения контракта ЎЄ согласно закону это либо банковская гарантия, либо страхование ответствен­ности, либо передача в обеспечение контракта денежных средств или залог депозита. Отказ от выполнения контракта чреват эконо­мической ответственностью. Для крупных лотов мелкие фирмы мо­гут объединяться в консорциумы. Аукцион может также применять­ся для распределения земельных участков на конкурсной основе для жилищного или другого коммерческого строительства.

Конкурсы рекомендуется применять, в частности, для разме­щения заказов на проектные работы. Для них сложно установить исчерпывающие требования относительно качества. Конкурсы прозрачностью не отличаются, заказчик применяет субъективно оцениваемые критерии.

5.3 Роль заказчика в проведении торгов

Заказчик является ключевой фигурой в проведении торгов. Именно он принимает решение об их назначении, он утверждает их результаты. Заказчик непосредственно взаимодействует со всеми субъектами подрядных торгов ЁC собственно с организатором торгов, тендерным комитетом, экспертами, инженерно-консультационными организациями, проектировщиками, подрядчиками, поставщиками технического оборудования, материалов и изделий и др.

Одной из первых проблем, возникающей при организации и проведении подрядных торгов, является разработка организационной схемы процесса их проведения. Выполнение этой работы службами заказчика особенно полезно, если подрядные торги организация заказчика выполняет впервые. Это позволяет без спешки на самых ранних стадиях подготовки к торгам оценить объемы необходимой для их проведения работы, определить и подготовить сотрудников организации к выполнению и решению новых для них функциональных задач, наметить и начать переговоры со специализированными организациями на выполнение ими некоторых специфичных работ в рамках их компетенции.

Прежде чем приступить к разработке организационной схемы процесса проведения подрядных торгов, руководителю организации заказчика необходимо определить должностное лицо в его организации, которое будет от имени заказчика координировать и направлять всю его деятельность, связанную с организацией и проведением подрядных торгов. Роль координатора или координирующей группы заключается в том, чтобы обеспечить бесперебойность и устойчивые темпы выполнения работ по разработанной схеме (плану) процесса организации и проведения торгов.

Службе заказчика для каждого конкретного предмета торгов необходимо готовить свою схему процесса его проведения. При этом координатор торгов или сотрудники координирующей группы должны четко понимать преимущества составления такой схемы и негативные последствия ее отсутствия.

В рамках процесса торгов осуществляются различные процедуры. Процедура в данном случае рассматривается как элемент, не подлежащий дальнейшей разбивке. Основной функцией процедуры является обработка информации и принятие решения. Поэтому процедура является относительно обособленной системой, имеющей, по крайней мере, один вход и один выход.

При проведении анализа процесса предстоящих торгов и разбивке его на систему взаимосвязанных процедур следует руководствоваться следующим порядком:

Анализируется исходная информация, имеющая на входе процедуры.

Проводится анализ содержания работы очередной процедуры. Определяются ее регулируемые и нерегулируемые параметры. Этот анализ должен ответить на ряд вопросов: что делается в процессе преобразования информации и принятия решения; кто конкретно действует и как. Таким образом, раскрывается «содержательная» сторона деятельности участников торгов и субъектов инвестиционной программы. Следует также рассмотреть вопросы организации взаимодействия участников торгов, установить их связи и правила взаимоотношений, характеристики этих отношений. Общий анализ предполагает также определение статуса всех участников процесса подрядных торгов, их прав и обязанностей.

Анализируется и описывается механизм самоуправления, определяется его влияние на конечный результат торгов. Затем на основе этого анализа разрабатывается информационно-технологическая схема процесса проведения подрядных торгов для конкретного объекта и предмета торгов.

В процессе проведения торгов целесообразны периодические корректировки и уточнения действий, поскольку рынок требует гибких реакций на перемены конъюнктурной обстановки.

На рис. 5.1 приведена общая типовая схема технологического процесса проведения подрядных торгов.

Общая типовая схема процесса подрядных торгов позволяет проследить взаимодействия участников торгов по выполнению тех или иных работ, определенных в соответствующих процедурах. Анализ организационной схемы позволяет также выяснить набор функциональных задач, выполняемых каждым участником в процессе проведения торгов, их последовательность и сроки выполнения. Приведенная на рис. 5.1 схема носит общий характер. На ней отсутствует временная ось. Однако при разработке аналогичной схемы для реального объекта и конкретного предмета временная ось может быть проведена. Тогда такую схему можно рассматривать как модель процесса, протекающего в реальном масштабе времени.

Основные

этапы

Процедуры процесса

подрядных торгов

Участники подрядных торгов

Претен-

денты

Оферен-

тызаказчикорганизатор торговтендер-

ный комитетПодготовитель-

ный этап по

проведе-

нию подряд-

ных тор-

говРешение о назначении организатора и времени торгов

Формирование тендерного комитета и публикация объявления

Разработка тендерной документации

Проведение предварительной квалификации претендентов

Распространение тендерной документации

Разработка оферт претендентамиПроведение торгов,

оценка конкурсных

предложений, опреде

ление победителейПрием оферт от претендентов

Разработка и утверждение регламента

Вскрытие оферт и их экспертиза

Оценка тендерных предложений

Подготовка и заключение

контрактаПодготовка контракта

Заключение контракта

Рис. 5.1. Общая организационная схема процесса подрядных торгов (конкурсных отношений)

Выбор инвесторов и заказчиков на конкурсной основе

В соответствии с постановлениями правительства городов вы­бор инвесторов и заказчиков для реализации инвестиционных про­ектов может осуществляться на основе проведения конкурсов и аукционов. Создается Городская конкурсная комиссия для подбо­ра инвесторов и определения условий передачи земельных участ­ков и объектов недвижимости для строительства объектов. Поря­док проведения конкурсов регламентирован соответствующим Положением. Условия проведения конкурса и критерии опреде­ления победителя по объекту определяются конкурсной докумен­тацией и результатами конкурса.

Тендерный комитет (Конкурсная комиссия) представляет пакет конкурсной (тендерной) документации (требования к участникам, условия контракта, инструкция о подготовке заявок, порядок про­ведения квалификации участников, перечень представляемых до­кументов, документы по объекту конкурса, критерии выбора по­бедителя, оценка затрат по подготовке объекта и др.).

Конкурсная документация по выбору инвестора включает ор­ганизационные, технические и коммерческие характеристики (ген­план развития территории, материалы инженерных изысканий, архитектурно-строительные решения, решения по инженерному обеспечению, охраны окружающей среды, заключения Госэкспер­тизы и органов госнадзора, исходные материалы для проектирова­ния, сметные расчеты и стартовая стоимость объекта, сроки строи­тельства объекта).

Состав и содержание исходной информации в технической части конкурсной документации определяется необходимостью получения претендентом полного представления об объекте заказа и предмете конкурса. В документацию включаются требования к содержанию предпроектных материалов и технические характеристики, обеспе­чивающие соответствие объекта строительства своему назначению, экономическую и социальную эффективность проекта.

Основными критериями выбора победителя на право инвести­рования являются:

размер компенсации городу за использование объектов ин­фраструктуры при строительстве объекта;

размер платы за заключение договора долгосочной аренды

земельного участка;

сроки реализации проекта.

5.4 Организация и проведение подрядных торгов

Основными участниками подрядных торгов являются заказчик (инвестор), организатор торгов, тендерный комитет, претенденты, оференты, определенные инженерно-консультационные фирмы. Все участники торгов определяются в процессе подготовки, организации и проведения торгов. В процессе формирования организационных структур между ними на контрактной основе устанавливаются отношения, регламентирующие их функциональные задачи и меру ответственности за их выполнение. В процессе проведения торгов к основным участникам могут временно или постоянно подключаться инженерно-консультационные фирмы, эксперты, проектные организации и другие юридические и физические лица.

В соответствии с Положением о подрядных торгах в Российской Федерации⁴⁶ заказчиком, организатором торгов и тендерным комитетом в отдельных процедурах торгов может привлекаться Минстрой России и Межведомственная комиссия по подрядным торгам при Минстрое России. По завершении торгов отношения между участниками торгов, как правило, прекращаются.

Все участники подрядных торгов обязаны: соблюдать нормы, порядок и правила, установленные законодательством Российской Федерации и нормативными актами субъектов Федерации; безукоризненно выполнять требования государственных органов и должностных лиц, предъявляемые в пределах их компетенции.

Участники торгов должны иметь лицензию или сертификат на право осуществления деятельности. Возникающие в процессе проведения торгов споры рассматриваются в порядке, установленном законодательством, действующим на территории Российской Федерации.

Заказчик ЁC лицо, для которого строится, реконструируется или переоснащается объект торгов. Заказчиками могут быть инвесторы, любые иные физические и юридические лица, прошедшие соответствующую регистрацию и обладающие правом осуществления функций заказчика, уполномоченные инвестором (инвесторами) осуществлять реализацию инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую и иную деятельность других участников инвестиционного процесса, если иное не предусмотрено договором (контрактом) между ними. Если заказчик не является инвестором, он наделяется правами владения, пользования и распоряжения инвестициями на период торгов и в пределах полномочий, установленных указанным договором. В случае строительства зданий, сооружений и предприятий по правительственному заказу в роли заказчика может выступать само предприятие, а в роли организатора торгов ЁC федеральное ведомство и местный орган власти, которые, в свою очередь, могут поручить проведение торгов специализированной организации. При проведении подрядных торгов заказчик принимает решение об их проведении и издает официальный распорядительный документ в форме, соответствующей принятым в его организации правилам, — приказа, постановления, распоряжения и т.п. В этом документе заказчик определяет подразделение, но которое он возлагает функцию организатора торгов и ответственного исполнителя за проведение этих торгов или назначает должностное лицо (координатора), которое от имени заказчика будет выполнять функции заказчика. Координатор (заказчик) подбирает специализированную организацию, которой он поручает выполнение функций организатора торгов на контрактной основе. В процессе проведения торгов заказчик: принимает непосредственное участие в разработке тендерной документации, подготавливая для ее разработки исходные данные; участвует в выработке окончательных условий контракта, заключаемого с победителем торгов.

Организатор торгов является официальным юридическим лицом, от имени которого проводятся торги. Организатор торгов выполняет следующие функции: формирует и утверждает состав тендерного комитета; готовит документы для объявления торгов, осуществляет публикацию объявления или рассылку предложений. Он организует разработку тендерной документации; распространение тендерной документации; разработку документации для предварительной квалификации претендентов и ее распространение; подготовку и распространение другой необходимой для проведения торгов документации. Кроме того, организатор торгов: утверждает результаты торгов; рассматривает апелляции на решение тендерного комитета; прекращает деятельность тендерного комитета. Полномочия организатора торгов подтверждаются распорядительным документом заказчика или соответствующим договором в зависимости от статуса обоих юридических лиц. Организатор торгов имеет право делегировать часть своих полномочий тендерному комитету. Организатор торгов осуществляет покрытие всех финансовых и ресурсных издержек по подготовке и проведению торгов и несет ответственность по всем видам рисков.

Тендерный комитет ЁC постоянный или временный орган, создаваемый заказчиком или организатором торгов для проведения торгов. Тендерный комитет ЁC коллегиальный орган, сформированный организатором торгов из своих представителей, представителей заказчика (инвестора), экспертных и консультационных организаций. В состав тендерного комитета могут привлекаться и физические лица различных специальностей на договорной основе (например, договора подряда). Тендерный комитет является рабочим органом процесса подрядных торгов, Он осуществляет рассылку, прием и оценку представленных тендерных предложений, определяет победителя торгов, которого утверждает организатор торгов, а затем и заказчик. Как рабочий орган он может образовывать в своем составе или с привлечением специализированных фирм секретариат и различные комиссии для решения конкретных задач в рамках проведения торгов. Тендерный комитет осуществляет следующие основные функции: сбор заявок на участие в торгах, на предварительную квалификацию, сбор, регистрацию и хранение конкурсных предложений и другой входящей документации; оформляет все необходимые документы, обеспечивающие подготовку и проведение торгов, а в случае повторных торгов организует рассылку и регистрацию документов, необходимых для их проведения; разрабатывает тендерную документацию и утверждает ее у заказчика; разрабатывает документацию для проведения предварительной квалификации; решает вопросы, связанные с изменениями в документации и процедурах проведения торгов, и обеспечивает своевременное доведение изменений до участников торгов, осуществляет разработку критериев оценки конкурсных предложений и их ранжирование в порядке убывания при применении безразмерной балльной системы; осуществляет подбор экспертов в пределах их компетентности и в случае необходимости проводит тестирование экспертов; разрабатывает регламент работы экспертов по оценке конкурсных предложений; организует процедуру проведения торгов и оформление ее результатов; определяет победителя торгов по формальным и неформальным критериям; рассматривает и регулирует конфликты между участниками торгов, выносит по ним заключение и в случае необходимости направляет его организатору торгов или заказчику; рассматривает претензии участников к тендерному комитету в первой инстанции; самостоятельно разрабатывает регламент своей работы и утверждает регламенты работы своих подразделений.

Претендент ЁC организация, фирма, консорциум (отечественный или международный), под чьим именем подана заявка. Организация получает статус претендента после регистрации ее заявки на участие в подрядных торгах в тендерном комитете. К подрядным торгам допускаются претенденты, представляющие любые формы собственности, обладающие опытом работ и услуг, зарегистрированные на территории Российской Федерации и выразившие в письменной форме согласие участвовать на условиях, изложенных в объявлении о торгах или тендерных предложениях. Статус претендента сохраняется во всех подготовительных процедурах проведения торгов до момента официального принятия и регистрации тендерным комитетом оферты. Статус претендента может быть утрачен по его желанию (без последствий для претендента) на подготовительном этапе вплоть до внесения им первого гарантийного залога. Для утраты статуса претенденту достаточно письменного официального заявления организации. Статус претендента утрачивается в безусловном порядке в случае невнесения первого гарантийного залога к моменту представления оферты или вследствие непрохождения предварительной квалификации. Претендент может быть лишен этого статуса в результате нарушения им тендерного законодательства или условий конкурса, например, несвоевременной подачи оферты, невыполнения условий тендерных предложений, изложенных в инструкции претендентом, в случае объявления его банкротом и т.п. Решение о лишении статуса претендента принимает тендерный комитет, об этом составляется соответствующий протокол. Претендент имеет право на получение от тендерного комитета исчерпывающую информацию по условиям и порядку проведения конкурса. Он имеет право просить тендерный комитет об отсрочке предоставления оферты. Данная просьба должна быть мотивирована и изложена в письменной форме. Претендент имеет право просить тендерный комитет о внесении изменений и уточнений в условия конкурса, если это не наносит ущерба другим претендентам и оферентам. Просьба должна быть мотивирована и изложена в письменной форме. Претендент не имеет прав непосредственно обращаться к заказчику или организатору торгов по поводу изменений условий конкурса, минуя тендерный комитет.

Оферент ЁC претендент, приславший тендерное предложение (оферту), подкрепленное банковской гарантией, содержащее согласие оферента участвовать в торгах на условиях, изложенных в тендерной документации. Статус оферента утрачивается всеми оферентами с момента нотификации сделки заказчиком (утверждение победителя по результатам торгов) в окончательном варианте. Статус оферента может быть утрачен по решению тендерного комитета из-за нарушения тендерного законодательства или утвержденных заказчиком условий конкурса. В этом случае первый гарантийный залог переходит в собственность заказчика, организатора торгов или тендерного комитета в соответствии с условиями контрактов, заключенных между ними. Оферент имеет право на предоставление своей оферты одновременно и от имени других лиц (например, от созданного, но не зарегистрированного в установленном порядке на территории Российской Федерации консорциума). Распределение обязанностей членов консорциума определяется протоколом, скрепленным подписями и печатями его учредителей, предполагающих участвовать в выполнении заказа, заполнивших и подписавших документы оферты. Юридические лица, подписавшие оферту, несут совместную ответственность по всем обязательствам и рискам, возникающим в процессе торгов. Распределение ответственности и рисков осуществляется и регулируется договорными документами. Коллективная оферта должна содержать обязательства всех ее участников, а в случае выигрыша на торгах партнерские фирмы должны оформить окончательно сотрудничество всех коллективных участников в допустимых законодательством организационно-правовых формах.

Инженерно-консультационная организация ЁC предприятие, осуществляющее инженерно-консультационные услуги. Оно должно иметь лицензию на определенный вид деятельности. Признание данной организации осуществляется тендерным комитетом на основе изучения учредительных документов предприятия, имеющихся в его распоряжении документов на право осуществления определенных видов деятельности (лицензий), имеющих силу на территории, где предполагается осуществление деятельности, определяемой предметом торгов. Инженерно-консультационная организация может привлекаться заказчиком, организатором торгов или тендерным комитетом на началах инжиниринга для выполнения следующих услуг: проведение предварительных исследований и выдача заключения на торги конкретного объекта; выдача рекомендаций по составу тендерного комитета; разработка тендерной документации; разработка условий предварительной квалификации; разработка и ранжирование системы показателей для оценки предложений конкретного объекта и предмета торгов; оценка представленных тендерных предложений (оферт) и выдача рекомендаций на определение победителя конкурса; оказание помощи заказчику при подготовке материалов для заключения контракта на проектирование, строительство, доставку комплектующих изделий, технологического оборудования и т.п.; анализ предложений и просьб претендентов и оферентов, поступающих в процессе подготовки и проведения торгов, консультирование всех основных участников торгов, разъяснение им условий конкурса, определенных заказчиком или по его поручению организатором торгов; оказание помощи претендентам в подготовке тендерных предложений. При этом согласно Положению о подрядных торгах в Российской Федерации одна и та же инженерно-консультационная организация не имеет прав в процессе подготовки к проведению конкретных торгов сотрудничать одновременно с заказчиком и претендентом.

До принятия решения о проведении подрядных торгов заказчик должен получить необходимые инвестиционные ресурсы (или право распоряжаться ими в требуемый для создания объекта интервал времени). Обеспечение этих ресурсов должно быть подтверждено соответствующими финансовыми документами ЁC кредитным договором, банковской справкой, постановлением исполнительного органа государственной власти на полное или частичное финансирование объектов для федеральных нужд. Эти работы выходят за рамки процесса по организации и проведению подрядных торгов и могут выполняться путем проведения инвестиционных торгов (конкурсов), в результате которых заказчик получит необходимые инвестиционные ресурсы.

Получению требуемых инвестиций предшествуют предынвестиционные исследования, ориентированные на изучение конъюнктуры рынка, на спрос и предложение определенных видов товаров и услуг. Эти исследования позволяют оценить экономические альтернативы целесообразности и возможности инвестиционной деятельности.

В странах с развитой рыночной экономикой этим исследованиям придается очень большое значение. Так, в пособии по подготовке промышленных технико-экономических исследований, подготовленном Международным центром промышленных исследований ООН по промышленному развитию (ЮНИДО),⁴⁷ даны следующие рекомендации.

«Качество предынвестиционных исследований пока не соответствует повышенным требованиям, предъявляемым к ним. Уровень и тщательность исследований зачастую недостаточно велики, что не обеспечивает принятия рационально-региональных решений на последующих стадиях прединвестиционного процесса. Этот недостаток ведет к непрерывному распылению средств, длительному их освоению, увеличению инвестиций, снижению сроков службы оборудования или однобокому развитию»⁴⁸.

Получение необходимых инвестиционных ресурсов недостаточно для начала работ по возведению, например, нового объекта. В нашей стране в соответствии с законодательством России установлен общий порядок определения места строительства предприятий, сооружений и иных объектов производственного и непроизводственного назначения, разработаны правила предварительного согласования места размещения объекта и получения разрешения об изъятии и предоставлении земельного участка.

Получение предварительного согласования места размещения объекта, возможности проведения проектно-изыскательских, строительно-монтажных работ и эксплуатации объекта находятся в прямой зависимости от своевременной подготовки исходных данных и соответствующих согласований.

Для выполнения этого комплекса работ можно рекомендовать заказчику привлечение специализированной инженерно-консультационной организации, имеющей соответствующую лицензию на выполнение функций заказчика. В качестве таковой можно привлечь соответствующую проектно-изыскательскую организацию, которой на договорных (контрактных) условиях целесообразно поручить выполнение следующих работ: подготовку материалов для получения предварительного согласования места размещения объекта; получение заключения органов Государственной санитарно-эпидемиологической службы; получение заключения органов охраны окружающей природной среды; участие в получении предварительного согласования места размещения объекта; подготовку заданий на основе полученных заключений и согласований на выполнение проектно-изыскательских работ; составление и корректировку экологических паспортов действующих предприятий.

Подбор требуемой инженерно-консультационной организации для заказчика целесообразно осуществлять на самой ранней стадии подготовки проведения подрядных торгов, поскольку этой организации после завершения работы над проектированием и утверждением проекта можно поручить выполнение всего комплекса работ. После утверждения проекта и включения объекта в план строительства предприятие, учреждение, организация обращаются в местные органы власти и управления, которые обладают правом изъятия и предоставления земельных участков, с ходатайством об изъятии предварительно согласованного земельного участка и предоставления его для строительства объекта. При уточнении места расположения объекта или увеличении площади участка предприятие, учреждение, организация проводят дополнительные согласования с собственником земли, землевладельцем, землепользователем, арендатором.

В соответствии с этим инженерно-консультационной организации можно дополнительно поручить выполнение следующих работ: подготовка необходимых материалов для получения решения об изъятии и предоставлении земельного участка; участие в получении разрешения; подготовка материалов для согласования и уточнения места расположения объекта или увеличения площади участка; получение согласования по уточнению места или размеров предоставляемого участка.

Наиболее целесообразно привлекать одну из существующих проектных организаций, имеющую опыт деятельности в сфере интересов заказчика. При этом критериями отбора могут служить: уровень квалификации и наличие работников в проектной организации; возможность материально-технической базы проектных институтов; изменение в условиях функционирования проектных организаций при переходе их к рыночным механизмам управления; хозяйственная самостоятельность; престижность для проектной организации участия в подготовке материалов и других инжиниринговых работ для проведения торгов; новый порядок планирования и финансирования работ и т.п.

Следующим комплексом проблем, которые необходимо решить заказчику до объявления торгов, является разработка концепции будущих договорных отношений между заказчиком и победителем торгов. Суть концепции выражается в степени ответственности всех субъектов инвестиционной деятельности. Степень ответственности определяется организацией взаимоотношений заказчика и исполнителя работ (подрядчика).

Наиболее развитой формой отношений между заказчиком и исполнителем в нашей стране и за рубежом является подбор генерального исполнителя (подрядчика), которому поручается выполнение всех работ, связанных с сооружением объекта, включая проектирование. Степень ответственности за выполнение работ определяется контрактом, заключенным между генподрядчиком и заказчиком.

На основе этих контрактных отношений генподрядчик подбирает для выполнения специальных видов работ субподрядчиков, которым поручает определенные виды работ.

Субподрядчик, не имея прямых контрактных отношений с заказчиком, заключает контракт с генподрядчиком, по которому за выполнение работ отвечает непосредственно перед ним.

Такая форма освобождает заказчика от управления проектом, поскольку генподрядчик несет полную ответственность перед заказчиком за выполнение проекта в срок, соблюдение заранее обусловленной стоимости и заданного уровня качества работ.

В современных условиях в странах с рыночной экономикой наблюдается стремление заказчика использовать преимущества разделения ответственности между членами объединения подрядчиков. Это позволяет выбрать оптимальные виды оборудования и технологические процессы, создать более требовательную обстановку, понуждающую каждого из участников временного объединения точно выполнять обязательства и осуществлять объективный контроль за ходом строительства. Нагрузка на заказчика в этом случае увеличивается, так как ему приходится принимать функции управления проектом на себя или поручать выполнение их одной из специализированных организаций на контрактной основе.

Объявление о проведении торгов публикуется организатором торгов или по его поручению тендерным комитетом.

Официальными периодическими изданиями, в которых публикуются все объявления об открытых торгах, проводящихся на территории Российской Федерации, а также результаты их проведения являются «Строительная газета» и газета «Развитие» и специальные приложения.

«Объявления об открытых торгах должны содержать: наименование заказчика и организатора торгов; наименование вида торгов, объекта и предмета торгов; краткую характеристику места строительства; ориентировочный объем и сроки выполнения работ; условия исполнения контракта, необходимость учета ряда ограничений; адрес, сроки, условия приобретения и другие сведения для получения тендерной документации; срок представления оферт».

Объявление о торгах должно быть произведено за 2-6 месяцев до срока представления оферт.

В некоторых случаях, особенно при объявлении торгов на достаточно сложные объекты и при наличии большого числа претендентов на участие в торгах, рекомендуется применять двухступенчатую систему торгов. В первом туре (в нем происходит отбор фирм), называемом «предквалификацией», участвуют все желающие претенденты. Во втором — только те, которые уже были отобраны тендерным комитетом.

Предварительная квалификация претендентов в подрядных торгах ЁC это процедура по определению технических, экономических, организационных и других возможностей претендента по выполнению представляемого на торги подряда.

К квалификации допускаются отдельные организации, фирмы, консорциумы (отечественные и международные) независимо от форм собственности, обладающие опытом проведения работ или услуг, являющихся предметом торгов.

Сообщение о проведении предварительной квалификации должно обязательно содержаться в объявлении о торгах.

При проведении закрытых торгов сообщение о предварительной квалификации содержится в приглашении.

Предварительная квалификация состоит из следующих процедур: разработка тендерным комитетом опросника (опросник ЁC это документ, содержащий сведения об основных критериях предварительной квалификации, в том числе критериях к проведению сопоставимых работ); рассылка опросника по запросам претендентов; сбор оформленных опросников, отзывов и другой информации и оценка их по формальным критериям; анализ технической, организационной, финансовой способности претендента и составление экспертного заключения; вынесение решения о результате предварительной квалификации.

Объем включенных в опросник показателей предварительной квалификации, его состав, содержание и формы представления информации определяются тендерным комитетом в зависимости от предмета торгов.

При закрытых торгах в состав документации, предназначенной для проведения предварительной квалификации, входят приглашение к участию в предварительной квалификации и опросник претендента, направляемые ему тендерным комитетом.

При проведении открытых торгов претенденты направляют в тендерный комитет заявку на опросник.

«Состав опросника таков:

Полное наименование организации (претендента) и его реквизиты: адрес, телефон, телефакс, телекс.

Профилирующее направление деятельности.

Заверенные копии регистрационных и уставных документов.

Прежнее название организации, если оно менялось.

Лицензия на деятельность, являющуюся предметом торгов.

Информация о финансовом положении, техническом оснащении, производственной базе, составе и квалификации персонала, ноу-хау и др.

Структура организации (фирмы), наличие филиалов, дочерних предприятий.

Сведения об опыте и стаже работы претендента по виду деятельности в области, определяемой предметом торгов. Претендент должен привести перечень введенных объектов, сопоставимых по виду и объему, а также представить (если они имеются) буклеты, статьи, отзывы заказчиков, книги и другие документы, подтверждающие опыт претендента и его способность реализовать проект, предложенный на торгах, с высокими организационно-техническими параметрами в сжатые сроки.

Перечень оборудования, необходимого для выполнения общестроительных и вспомогательных работ на площадке.

Данные по составу и квалификации технического и производственного персонала претендента по состоянию за последние три года.

Данные о финансовом состоянии претендента, в том числе ЁC балансы и расчеты прибылей за последние три года.

В опросник могут включаться и другие сведения, интересующие заказчика, организатора торгов, тендерный комитет. Тендерный комитет не вправе требовать от претендента обязательного представления информации, которая может составлять его коммерческую тайну. Такая информация может лишь подаваться по желанию претендента.

Условия прохождения предварительной квалификации должны быть одинаковыми для всех без исключения претендентов.

Предквалификационная комиссия. Рабочим органом, осуществляющим процедуру предварительной квалификации, является тендерный комитет. Иногда целесообразно при тендерном комитете создавать небольшой оперативно работающий коллектив в виде предквалификационной комиссии, которая утверждается тендерным комитетом из числа его членов в количестве не менее трех человек. Председатель комиссии назначается по отдельному решению тендерного комитета и утверждается заказчиком.

Предквалификационная комиссия выполняет следующие работы: проводит экспертную оценку представленных документов претендентов в соответствии с установленными основными критериями; принимает решение о допуске претендентов к торгам или отказу в получении такого права; в недельный срок после решения по предварительной квалификации направляет уведомление о допуске к торгам или извещение об отклонении заявлений. Относительно причин отклонения какого-либо из претендентов комиссия вправе не давать объяснений; в уведомлении о допуске к торгам предквалификационная комиссия сообщает дополнительно место, условия и сроки приобретения тендерной документации, а также приблизительные сроки и место проведения торгов.

Порядок проведения предквалификации. Предквалификационная комиссия рассматривает заявки претендентов, исходя из установленных в опроснике критериев. В случае внесения изменений в основные критерии комиссия должна известить об этом всех претендентов до истечения срока подачи документов.

При предоставлении права участия в торгах комиссия составляет итоговый сводный протокол по всем участникам торгов. В протоколе содержатся: наименование объекта и предмета торгов; основные сведения о претенденте; мотивировка принятия положительного решения; результаты голосования комиссии. Протокол подписывает председатель предквалификационной комиссии.

Претенденту может быть отказано в участии в конкурсе, если он: имеет недостаточные квалификацию и опыт работ; признан несостоятельным в финансовом или правовом отношении; не представил в заданные сроки весь перечень документов.

К участию в торгах не допускаются претенденты, организации которых находятся в состоянии реорганизации, ликвидации или банкротства.

Общий срок подготовки и проведения предварительной квалификации не должен превышать двух месяцев.

Процедуры проведения подрядных торгов и оценки конкурсных предложений являются завершающей и наиболее ответственной стадией в процессе подготовки, организации и проведения подрядных торгов, поскольку в них ставятся перед организаторами наиболее сложные и ответственные задачи по подведению итогов конкурса и определению победителя.

Место и время проведения подрядных торгов. Торги на объекты, расположенные на территории Российской Федерации, проводятся, как правило, по месту нахождения организатора торгов. Торги должны проходить в день, час и в месте, официально объявленных организатором торгов.

В случае изменения места и времени проведения торгов все лица, которые были ранее приглашены и оповещены о заседании тендерного комитета, должны были своевременно уведомлены тем же способом, каким происходило объявление торгов, но не позднее чем за семь суток до официального, ранее назначенного срока.

Виды и предмет подрядных торгов. Виды торгов:

Конкурентные торги ЁC это торги, в которых участвуют два или более оферентов.

Единичные торги ЁC это торги, в которых участвует один оферент. Единичные торги являются исключительным видом торгов и могут назначаться в случае: если организатор торгов располагает достоверными сведениями, что данное лицо в состоянии выполнить все требования заказчика; если проектируемый контракт предполагает такую срочность поставок или выполнения работ, которая не позволяет в имеющиеся сроки осуществить процедуру конкурентных торгов; если имеются объективные требования о сохранении сделки в тайне (например, по объектам оборонного и специального назначения); если имеются другие, не менее важные, чем вышеприведенные, объективные причины.

Первичные торги ЁC это торги, назначаемые в первый раз по данному предмету торгов данного объекта торгов.

Повторные торги ЁC это торги, назначаемые во второй или третий раз по данному предмету торгов объекта торгов. Повторные торги назначаются в случае, если результат первичных торгов не удовлетворил заказчика.

Международные торги ЁC это торги с участием исключительно иностранных оферентов.

Смешанные торги или смешанные международные торги ЁC это торги с участием иностранных и отечественных оферентов.

Национальные или внутренние торги ЁC это торги с участием исключительно отечественных оферентов.

Открытые или публичные торги ЁC это торги с участием в качестве оферентов всех лиц, пожелавших выступить в этом качестве. Объявление о назначении открытых торгов и их результаты должны быть опубликованы в официальном периодическом издании.

Закрытые торги ЁC это торги с участием в качестве оферентов только тех лиц, которых пригласит организатор торгов.

Торги без предварительной квалификации ЁC это торги с участием в них в качестве оферентов всех претендентов, которые пожелают участвовать в них в этом качестве.

Торги с предварительной квалификацией ЁC это торги с участием в них в качестве оферентов только тех претендентов, которые пройдут предварительный отбор по критериям, установленным организатором торгов.

Гласные торги ЁC это торги с участием оферентов или их полномочных представителей в процедуре торгов и с оглашением их результатов.

Негласные торги ЁC это торги без участия в любой форме оферентов в процедуре торгов и с сообщением результатов только победителю.

Право выбора вида торгов принадлежит организатору торгов с последующим утверждением этого решения заказчиком. Организатор торгов имеет право выбрать любой вариант вида торгов за исключением повторных, выбор которых диктуется конкретной ситуацией.

Предмет торгов ЁC это конкретные виды работ и услуг или продукция, любое технически сопрягаемое сочетание видов услуг и продукции, по которым проводятся торги.

Процедуры этапа проведения подрядных торгов, оценки конкурсных предложений и выявления победителя:

1. Приемка оферт. Приемка оферты осуществляется тендерным комитетом в лице его секретаря или уполномоченного им лица с немедленной ее регистрацией в специальной книге.

Оференту, представившему оферту нарочным, выдается расписка, подтверждающая прием и регистрацию его оферты.

Оференту, представившему оферту с использованием других видов связи, высылается уведомление, подтверждающее получение и регистрацию его оферты.

Оферты, представленные оферентами, хранятся вместе с книгой регистрации в опечатанном сейфе под ответственность лица, осуществляющего приемку оферт. Ответственность за сохранность представленной документации несет тендерный комитет.

Оферты принимаются в двух конвертах. Во внешнем конверте содержится заявка на участие в торгах, копия платежного документа, подтверждающая внесение первого задатка, и внутренний конверт, в котором находятся предложения претендента-оферента и банковская гарантия.

Внутренний конверт должен быть запечатан претендентом на момент подачи оферты. При приемке оферты секретариат тендерного комитета проверяет полноту внешнего конверта.

Если во внешнем конверте отсутствует один из указанных выше документов (заявка, копия платежного документа о внесении задатка или внутренний конверт), тендерный комитет может принять решение об отказе в приемке оферты.

Принятие решения об отказе в приемке оферты осуществляется на заседании тендерного комитета по докладу секретариата и оформляется протоколом. Секретариат высылает уведомление претенденту об отказе принять его оферту к регистрации с приложением протокола тендерного комитета.

2. Регламент проведения торгов. Датой открытия торгов является дата официальной публикации объявления в средствах массовой информации (для открытых торгов) либо дата рассылки официальных приглашений участников торгов по почте или телефаксу (для закрытых торгов).

Срок подачи тендерных предложений (оферт) устанавливается тендерным комитетом и указывается в объявлении об открытии торгов.

Тендерный комитет определяет дату закрытия торгов, час и место вскрытия конвертов, сроки рассмотрения оферт. Полученные после закрытия торгов оферты не рассматриваются и возвращаются претендентам без вскрытия конвертов. Участники торгов не могут вносить изменения по своей инициативе или отзывать свое тендерное предложение до завершения торгов. В противном случае задаток претенденту не возвращается.

Срок рассмотрения оферт определяется тендерным комитетом с момента вскрытия конвертов. При рассмотрении предложений устанавливается их соответствие требованиям тендерной документации, проверяется наличие необходимых документов и правильность их оформления.

После получения уведомления победитель обязан внести второй задаток на расчетный счет заказчика в срок, устанавливаемый тендерным комитетом. В случае невнесения победителем второго задатка в установленный срок организатор торга может отменить присуждение заказа данному победителю.

После внесения победителем второго задатка между заказчиком и победителем заключается контракт на условиях, содержащихся в тендерной документации и оферте победителя. При подписании контракта по взаимовыгодному согласию в него могут быть внесены и иные данные, не изменяющие условия, содержащиеся в тендерной документации и оферте победителя.

Заказчик не имеет права вести какие-либо переговоры по предмету торгов с участниками торгов или с другими лицами с момента объявления о проведении торгов до момента заключения контракта.

Если в ходе переговоров с победителем торгов претендент выдвигает неприемлемые условия, тендерный комитет по соглашению с заказчиком вправе начать переговоры с претендентом, занявшим последующее место.

После проведения торгов заказчик (организатор торгов) возвращает сумму задатка претендентам в течение установленного срока с момента объявления победителя торгов. Этот срок не может превышать пять банковских дней.

Заказчик не возвращает участнику задаток, если последний отзовет оферту или изменит ее содержание в процессе проведения торгов.

Заказчик не возвращает победителю задаток, если он откажется заключить контракт на условиях, изложенных в тендерной документации.

Торги могут быть объявлены тендерным комитетом несостоявшимися, если: до момента окончания срока закрытия торгов не поступило ни одной оферты; все представленные оферты не содержат банковских гарантий. В случае, если все представленные оферты не соответствуют условиям тендерной документации, торги считаются состоявшимися, но имеют отрицательный результат. В этом случае заказчик может назначить повторные торги.

Организатор торгов (тендерный комитет) не принимает претензий оферентов и не несет имущественной или иной ответственности перед ними при объявлении торгов не состоявшимися или имеющими отрицательный результат. В этом случае только залог подлежит возврату оферентам.

3. Вскрытие оферт и их экспертиза. Вскрытие внутренних конвертов производится на заседании тендерного комитета, проводимом согласно регламенту его работы, секретариатом этого комитета при наличии полномочного состава тендерного комитета (кворума).

На данном заседании тендерный комитет с помощью экспертов удостоверяется в полноте документов во внутреннем конверте, соответствии их основным требованиям тендерной документации. Любая другая информация по каждому претенденту не оповещается, если это не предусмотрено в тендерной документации.

В случае полного соответствия представленной оферты условиям тендерной документации оферта претендента принимается к рассмотрению. Претендент принимает статус оферента.

Если представленная оферта не соответствует требованиям, содержащимся в тендерной документации, и исправление недостатков меняет предложение оферента, указанная оферта не подлежит рассмотрению, что фиксируется в протоколе заседания тендерного комитета. При обнаружении тендерным комитетом недостатков в представленной оферте, не меняющих сущность представленных документов в соответствии с требованиями и сроками, предусмотренными в тендерной документации указанная оферта подлежит рассмотрению, что фиксируется в протоколе заседания комитета.

В случае неприведения оферты в соответствие с требованиями, содержащимися в тендерной документации, указанная оферта не подлежит рассмотрению, что фиксируется в протоколе следующего заседания тендерного комитета.

В зависимости от сложности объекта и предмета торгов тендерный комитет устанавливает соответствующий срок экспертизы оферт, который не может превышать 6 месяцев с момента вскрытия внутреннего конверта.

Срок экспертизы объявляется на первом заседании тендерного комитета.

Тендерный комитет в процессе рассмотрения оферт экспертными группами имеет право пригласить оферентов для дачи разъяснений, запрашивать у них и из других источников дополнительные сведения, подтверждающие присланную информацию.

Оферент не вправе самостоятельно вносить любые изменения в свои оферты в процессе торгов и после принятия их оферт для рассмотрения.

4. Порядок оценки тендерных предложений. Оценка тендерных предложений проводится в течение определенного срока, установленного регламентом работы тендерного комитета. Участники торгов или их представители не вправе присутствовать при оценке оферт. В ходе оценки тендерный комитет имеет право вызывать претендентов для дачи пояснений.

Выбор победителя определяется критериями, содержащимися в тендерной документации. Перечень показателей (критериев), их оценка, методический подход к оценке оферты в целом и выбору лучшего предложения разрабатываются тендерным комитетом (или инженерной фирмой по его заявке) и зависят от особенности объекта, специфики предмета торгов, задач, целей, поставленных заказчиком.

Во внимание также могут приниматься дополнительные технические, организационные и коммерческие предложения, представленные оферентами, а также их деловая репутация.

Анализ и оценка поданных предложений осуществляется тендерным комитетом или отдельно привлекаемыми экспертными группами (экспертами) в установленный тендерным комитетом срок в зависимости от стоимости объекта и предмета торгов согласно регламенту работы тендерного комитета.

5. Принятие решения тендерным комитетом. Решение тендерного комитета о выборе победителя торгов принимается простым большинством голосов от числа членов, присутствующих на заседании тендерного комитета полномочного состава и оформляется протоколом.

В случае равенства голосов принимается решение, за которое проголосовал председатель (представитель заказчика) тендерного комитета, если не предусмотрено утверждение решения заказчиком (организатором торгов).

Тендерный комитет извещает участников о результате торгов в сроки, предусмотренные в тендерной документации (не более чем в недельный срок) и возвращает им задатки, кроме победителя.

6. Утверждение результатов торгов. Протокол о результатах торгов тендерный комитет представляет заказчику либо по его поручению организатору торгов на утверждение в трехдневный срок после принятия соответствующего решения.

Заказчик или организатор торгов в недельный срок рассматривает представленный протокол и соответствующие необходимые документы и принимает решение об утверждении (неутверждении) результатов торгов.

Протокол заседания тендерного комитета, представленный на утверждение заказчику, должен содержать: наименование объекта; предмет торгов; стоимость подряда; сроки реализации проекта; наименование победителя; перечень оферентов, заключение экспертов по представленным для оценки оферт; результаты оценки; состав тендерного комитета.

В случае неутверждения результатов торгов заказчик направляет в тендерный комитет мотивированное решение.

Заказчик при рассмотрении протокола о результатах торгов может принять решения: о проведении повторных торгов; об утверждении победителя торгов и приглашения его на подписание протокола о намерениях по заключению подрядного договора; об утверждении победителя торгов и приглашения его к процедуре подготовки и подписанию подрядного договора на предмет торгов.

7. Заключение контракта. Победитель торгов имеет право на заключение контракта с заказчиком на условиях, изложенных им в оферте, составленной в соответствии с тендерной документацией.

С 1 января 2008 года размещение заказа на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства для государственных или муниципальных нужд проводиться в форме аукциона

Тесты по теме: Формирование отношений между заказчиками и подрядчиками на основе конкурса

1. На открытые торги приглашаются:

а) все желающие принять участие;

б) с предварительной квалификацией;

в) по специальным приглашениям.

2. Подрядные торги проводятся по месту:

а) строительства объекта;

б) размещения организатора;

в) размещения подрядчика.

3. Что означает понятие «оферта»?

а) условие торгов;

б) предложение претендента;

в) результаты проведения торгов.

4. Последняя процедура, после чего претендент становится оферентом:

а) подготовка оферты;

б) регистрация оферты;

в) предварительная квалификация претендента.

5. Что означает понятие «тендер»?

а) процедура торга;

б) форма оферты;

в) приглашение к торгам.

6. В процессе торгов можно проводить:

а) переговоры с участниками;

б) выявление неточностей, ошибок оферты;

в) уточнение цены предмета торгов.

7. Каков критерий выбора победителя?

а) минимальная цена предложения;

б) максимальная балльная оценка;

в) максимальный объем работ подрядчика.

8. Отрицательный результат торгов будет в случае:

а) отсутствия претендентов;

б) несоответствия оферт тендерной документации;

в) нарушения условий проведения торгов.

9. При выборе подрядчика путем переговоров они ведутся:

а) до подготовки списка претендентов;

б) после сообщения о заинтересованности претендента;

в) после подготовки предложений для заключения контракта.

6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ПОДРЯДА

МЕЖДУ ЗАКАЗЧИКОМ И ПОДРЯДЧИКОМ

6.1. Понятие и типы договоров подряда

Договор подряда на строительство ЁC хозяйственный договор, по которому подрядчик обязуется построить и сдать в установленный срок определенный объект либо выполнить обусловленные договором строительные работы, а заказчик обязуется предоставить подрядчику строительную площадку, либо обеспечить фронт работ, принять их и оплатить.

Договор подряда на строительство заключается на осуществление строительства, капитального ремонта, реконструкции действующих предприятий, зданий, сооружений, выполнение монтажных, пусконаладочных и иных работ, неразрывно связанных с местом нахождения объекта.

Заказчиками по капитальному строительству могут выступать инвесторы или на основании поручения инвестора отечественные и иностранные граждане и юридические лица.

К основным обязанностям заказчика, выдавшего по своему решению задание на строительство, относятся принятие от подрядчика завершенного в соответствии с договором объекта, отдельных видов или комплексов работ и окончательный расчет с подрядчиком.

Заказчик может передавать право управления договором подряда с его стороны другому юридическому лицу или гражданину, который, являясь доверенным лицом заказчика, действует от его имени и представляет его интересы в течение всего инвестиционного цикла, либо в течение периода строительства до ввода предприятия (объекта) в действие и окончательного расчета. Имущественная ответственность перед подрядчиком за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору подряда несет заказчик.

Подрядчиками могут быть строительно-монтажные, проектно-строительные и другие организации и предприятия, а также отдельные юридические и физические лица (граждане), получившие в установленном законом порядке право на участие в осуществлении строительства, либо организации-посредники, принимающие на себя функции по координации работ и имеющие право вести предпринимательскую деятельность.

Подрядчик может (по согласованию с заказчиком или без него, если это отражено в договоре) привлекать для выполнения части или вида работ другие организации (субподрядчиков), заключая с ними договоры субподряда. При этом ответственность перед заказчиком за выполнение всех работ в сроки, предусмотренные договором подряда, и с необходимым качеством несет подрядчик, с которым заказчиком заключен договор подряда.

В этом случае подрядчик выступает перед заказчиком в качестве генерального подрядчика, а перед субподрядчиком ЁC в качестве заказчика.

В строительной практике различают следующие наиболее известные типы договоров подряда на строительство.

Договор «под ключ» заключается в случае, когда подрядчик, выполняя комплекс работ и поставок, принимает на себя ответственность за сооружение объекта и заменяет заказчика по отношению к другим лицам, участвующим в строительстве.

Разновидностью (или формой дальнейшего развития) договора «под ключ» можно считать договор «под готовую продукцию», когда подрядчик обязуется обеспечить пуск объекта и организовать производство готовой продукции, или же договор «под реализацию готовой продукции», когда подрядчик обязуется обеспечить производство и сбыт готовой продукции, выступая, таким образом, в качестве брокера. Такие взаимоотношения зачастую реализуются в организационной форме консорциума. Эти типы договоров подряда обычно заключают инженерно-консультативные фирмы, выступающие в качестве авторов проекта.

Традиционные комплексные договоры заключаются на выполнение строительных и инженерных работ, а также на поставку и монтаж оборудования, когда подрядчик берет на себя ответственность за комплекс поставок и работ. При этом часть поставок и работ, необходимых для сооружения объекта, может обеспечиваться по отдельным прямым договорам.

Подрядчик по комплексному договору ЁC генеральный подрядчик принимает на себя координацию работ, за которые несет ответственность перед заказчиком. Координация работ, предусмотренных в комплексном договоре, с работами, предусмотренными в других договорах, обеспечивается заказчиком, несущим ответственность за успешное завершение всех работ по сооружению объекта.

Поскольку комплексный договор охватывает, как правило, основную часть работ и поставок, необходимых для сооружения объекта, применительно к конкретному объекту он иногда рассматривается как генеральный договор.

Прямые отдельные договоры заключаются на выполнение фиксированных объемов строительных или специальных инженерных работ на отдельных объектах, составляющих часть комплекса, с поставкой или без поставки оборудования и материалов.

Отдельные договоры заключаются обычно тогда, когда заказчик является автором (собственником) технологии того производства, для которого строится объект. По отдельному договору подрядчик несет ответственность только по своим прямым обязательствам за свои работы и услуги, тогда как ответственность за завершение строительства объекта (комплекса) в целом и за координацию всех работ остается за заказчиком.

Для генерального подрядчика прямым отдельным договором является распространенный договор субподряда.

В общем случае договорная документация состоит из договора и приложений, являющихся неотъемлемой его частью. Договор содержит согласованные сторонами условия сделки; приложения включают необходимые пояснения, уточнения, расшифровки, сметы, расчеты, техническую и иную документацию, а также другие материалы по усмотрению сторон.

Условия договора по своему характеру разделяются на общие, дополнительные и особые.

Общие условия договора остаются принципиально неизменными для всех случаев и являются поэтому типовыми. Они определяются действующим законодательством. К таким условиям относятся, например, требования СНиП, ГОСТ.

Дополнительные условия могут предусматривать особенности конкретного предмета договора, сложившуюся практику сдачи подряда данным заказчиком, «привычки» подрядчика и т.п. В дополнительных условиях могут быть урегулированы любые положения договора. Дополнительные условия не должны противоречить общим условиям договора.

Как общие, так и дополнительные условия для отражения в договоре специальных требований и отдельных случаев могут быть дополнены особыми условиями договора. Например, в особых условиях могут содержаться необходимые в единичных случаях именно по данному договору соглашения относительно гарантии о распределении риска при ущербе от наводнения, грунтовых вод, ураганных ветров и т.п.

6.2. Преддоговорная работа

С целью заявления о своём выходе на подрядный рынок подрядчику рекомендуется с наибольшей эффективностью использовать все доступные ему виды и формы рекламы своей деятельности: объявления в прессе, радио и телевидении, издание специальных проектов-буклетов, организация презентаций, участие в различных общественных мероприятиях (благотворительных концертах, фондах и т.п.), спонсорство.

В рекламе, помимо традиционных сведений о профессионализме и производственном потенциале организации-подрядчика, наиболее престижных объектах и участии в осуществлении известных проектов, целесообразно сообщить информацию о круге своих партнёров. Например, отметить солидность своих поставщиков, высокое качество их продукции (материалов, конструкций, комплектующих изделий). Аналогичным образом можно охарактеризовать своих субподрядчиков, подчеркнув их надёжность и другие достоинства.

Кроме того, строительно-монтажным и другим организациям, которые намерены выступать в качестве претендента на подряды, рекомендуется разослать всем потенциальным заказчикам информацию о своей специализации, финансовых, производственных и материальных возможностях. Эта информация должна содержать следующие обязательные разделы:

история создания и развития организации;

её местонахождение и структура;

численность персонала и его квалификационный уровень, краткий перечень ведущих специалистов, их опыт и профессионализм;

виды и объёмы работ, осуществляемые организациями, и её возможности;

наименование работ и услуг, которые организация выполняет особенно хорошо;

перечень основных проектов, выполнявшихся организацией ранее в течение трёх лет для государственных и других заказчиков;

финансовое состояние;

максимальные и минимальные объёмы работ, которые могут быть предложены организацией (в стоимостном выражении в текущих ценах) в ближайшие 2-4 года.

Такая информация позволит заказчику определить круг приемлемых для него подрядчиков с целью последующего заключения договора подряда.

Заказчик определяет тип договора на капитальное строительство и порядок его заключения в зависимости от методов определения цены на строительство объекта (предприятия, здания, сооружения или их очередей).

Договоры подряда могут заключаться:

На конкурсной основе, когда стоимость строительства определена по законченному проекту и имеет твёрдую цену. Условия конкурса определяются заказчиком. Этот тип договора выгоден заказчику, поскольку он из нескольких предложений-заявок подрядчиков может выбрать наиболее эффективное по совокупности двух важнейших для него параметров ЁC стоимость и продолжительность строительства (разумеется при оговорённом качестве). Подрядчику этот тип договора также экономически выгоден: поскольку его прибыль заложена в цене, он заинтересован в снижении издержек.

На основании переговоров заказчика и подрядчика (генерального подрядчика) возможны два варианта свободной (договорной) цены:

1-й вариант ЁC расходы генподрядчика возмещаются по сметной стоимости плюс оплата оправданных перерасходов, плюс сумма гарантированной прибыли. При этом варианте подрядчик застрахован на случай повышения цен на материалы, транспортные услуги и т.п. Однако на заказчика возлагается обязанность контроля всего хода работ, так как он обязан оплачивать оправданные перерасходы и отклонять оплату перерасходов, возникших исключительно по вине подрядчика. Этот вариант применяется, как правило, при строительстве крупных сложных объектов, при продолжительных сроках их сооружения или когда невозможно с достаточной точностью определить стоимость строительства, а также в условиях экономического спада, когда возрастает хозяйственный риск;

2-й вариант ЁC возмещение расходов подрядчика по фактической стоимости плюс гарантированная прибыль. Вариант наиболее выгоден подрядчику и предлагается им при заключении договора на строительство «под ключ».

В период переговоров с заказчиком о типе договора и стоимости строительства подрядчик представляет заказчику (по его желанию) список предлагаемых им субподрядчиков, которых заказчик вправе отклонить без обсуждения или пригласить для участия в переговорах на обычных условиях.

Подряды на строительство должны сдаваться знающим, надёжным и добросовестным подрядчикам. Информированность заказчика и конкуренция подрядчиков повышают обоснованность и правильность выбора претендента на подряд.

Для доказательства профессионализма, квалификации, достаточного производственного потенциала и надёжности от претендентов могут быть затребованы следующие сведения:

оборот претендента за три последних завершенных финансовых года, если он касается строительных и других работ, сравниваемых по их характеру с работой по предлагаемому заказу, включая данные об участии в долевом сотрудничестве в других совместных предприятиях;

выполнение работ за три последних истекших финансовых года, которые по своему характеру сравнимы с работой по предлагаемому заказу;

среднегодовое количество использованных за три последних истекших финансовых года трудовых ресурсов, с распределением при необходимости на профессиональные группы (по специальности и квалификации);

характеристика машинного парка и технологического оборудования, находящихся в распоряжении претендента для выполнения работ по предлагаемому заказу;

подтверждение регистрации данного претендента по месту его нахождения.

При наличии веских причин заказчик может потребовать другие важные для него сведения относительно экономической и финансовой самостоятельности претендента. Необходимая документация для претендента подготавливается заказчиком в составе и объёме, определяемых общими положениями о проведении конкурсов (торгов).

Торги — это состязательный способ размещения заказов и выдачи подрядов путём привлечения покупателем (заказчиком) предложений нескольких претендентов (подрядчиков), выбора наиболее выгодного из них и заключение сделки с соответствующим участником торгов. Существует несколько видов торгов: открытые (публичные), закрытые (ограниченные, негласные), полузакрытые (проходят в два круга).

О предстоящих торгах и условиях их проведения объявляется в печати. Обычно устроители сами составляют форму предложения, называемую тендером, и направляют её с приложением подробных технических и коммерческих условий вероятным участникам торгов.

Последние определяют свою заинтересованность, реальные возможности участия и в положительном случае заполняют форму тендера с указанием цены строительной продукции (сметы расчётов стоимости) и представляют всё это устроителям торгов. Все поступающие предложения (тендеры) рассматриваются, сопоставляются и в итоге, выбирается наиболее выгодное. Затем устроитель уже в качестве заказчика подписывает договор с участником, выигравшим торги.

6.3 Содержание контракта на строительный подряд

Контракт на строительный подряд содержит следующие статьи:

Определения

Предмет контракта

Стоимость предмета контракта

Сроки выполнения работ

Условия платежей

Обязательства подрядчика

Обязательства заказчика

Проектирование

Строительство

Персонал подрядчика

Охрана стройплощадки

Обстоятельства непреодолимой силы

Страхование

Претензии

Гарантии

Транспорт

Сдача работ

Санкции

Арбитраж

Аннулирование контракта

Прочие условия

Вступление контракта в силу

Юридические адреса сторон

Приложения.

В контракте на строительный подряд раскрывается содержание предмета контракта. Таковым может быть не только выполнение строительно-монтажных работ, но и подготовка проекта, поставка технологического оборудования. Это ЁC сдача и приёмка работ и объекта в целом; выполнение работ и услуг; поставки материалов, конструкций, изделий, оборудования, инвентаря, мебели, эксплуатационных материалов и т. п.

Приводится стоимость предмета торгов, в частности: общая стоимость работ, выполняемых подрядчиком по контракту; стоимость 1м2. с учетом сдачи «под ключ»; условия неизменяемости цены, возмещения дополнительных расходов подрядчика (включая расчёт цен); расшифровка цены по объектам и работам.

Определяются сроки выполнения работ. Как правило, указывается крайний срок завершения работ. Предусматривается также порядок внесения коррективов в сроки выполнения работ, если в этом возникнет необходимость. Перечисляются случаи, при наступлении которых подрядчик имеет право на бесспорное продление сроков строительства.

Определяются условия платежа. Если предусматривается использование авансовых платежей, то указывается, в каком размере (как правило, процентном) и в какой срок они будут осуществляться. Устанавливается так же, как будет происходить окончательный расчет, в какой валюте будут производиться платежи.

Описываются обязательства подрядчика. Как правило, на подрядчика возлагаются следующие обязательства: выполнение всех работ в объеме и сроки, предусмотренные контрактом; поставка всех необходимых для выполнения работ, согласно проекту, материалов, конструкций, комплектующих изделий и строительной техники; информирование заказчика о ходе проведения работ по строительству; обеспечение подготовки объекта к сдаче в эксплуатацию.

Описываются обязательства заказчика. В его обязанности, как правило, входят: передача по соответствующему акту в распоряжение подрядчика строительной площадки; обеспечение подвода системы отопления, водоснабжения, электричества и телефонных линий вне здания; оплата выполненных подрядчиком работ; приобретение необходимых разрешений для начала выполнения работ и т. п.

6.4 Порядок заключения и исполнения государственных контрактов

Порядок заключения и исполнения государственных контрактов (договоров подряда) на строительство объектов для федеральных государственных нужд определяется «Основными положениями порядка заключения и исполнения государственных контрактов (договоров подряда) на строительство объектов для федеральных нужд в Российской Федерации».

Государственные заказчики при заключении контрактов на передачу части своих функций другим хозяйствующим субъектам должны предусматривать в них обязательства по выполнению переданных им функций, эффективному использованию выделяемых средств, а также ответственность сторон за нарушение принятых обязательств.

Государственные контракты заключаются с подрядной организацией, победившей на конкурсе (торгах) на основании исходных условий (стоимость, сроки и другие показатели, определяемые в соответствии с федеральными и межгосударственными целевыми программами) на весь период строительства объектов, в порядке, установленном Государственным комитетом Российской Федерации, по вопросам архитектуры и строительства, с участием Министерства экономики Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

Срок строительства объекта в целом определяется на основании исходных условий и может быть уточнен по итогам проведения конкурсов (торгов). Сроки приемки отдельных очередей, пусковых комплексов, зданий, сооружений определяются сторонами.

Стоимость работ по строительству объекта определяется на основании проведенных конкурсов (торгов) в пределах исходных условий.

Государственный заказчик выделяет подрядчику в установленном порядке аванс, обеспечивает своевременное и непрерывное финансирование строительства. Размер, сроки перечисления аванса, порядок его погашения, а также условия промежуточных расчетов за выполненные работы в пределах 95 % их стоимости устанавливаются при заключении контракта.

Окончательный расчет производится в месячный срок после принятия объекта в эксплуатацию в целом или его очереди, пусковых комплексов, а также отдельных зданий и сооружений, если иной срок не предусмотрен в контракте.

Государственный заказчик несет ответственность за своевременную передачу оборудования для монтажа, если это обязательство по контракту возложено на него. Если в результате недопоставок оборудования произведена остановка строительства более чем на месяц, срок окончания строительства продлевается на период остановки производства работ.

При необеспечении установленных контрактом сроков ввода в действие предприятий, зданий и сооружений, пусковых комплексов и очередей, а также отдельных объектов бюджетное финансирование и льготное государственное кредитование их строительства приостанавливаются органом, выделившим эти средства.

6.5 Рекомендации по разработке договоров подряда

I. Предмет договора. Существенное содержание каждого конкретного договора в первую очередь определяется предметом договора: выбор тех или иных сторон договора целиком предоставляется на усмотрение сторон, в том числе путём ссылок на соответствующие положения инструктивно-нормативных материалов.

Состав договора в решающей степени зависит от субъектов договора: если в качестве подрядчика выступает группа участников, то к договору следует приложить протокол о разделении обязанностей и ответственности между последними.

Если договор исполняется консорциумом, в который входят и заказчик, и подрядчик, часть договорных отношений между ними регулируются уставом консорциума и не требуют отдельного оформления в договоре.

Под предметом договора подряда понимается требуемый заказчиком результат работы, выполняемый подрядчиком по его заданию.

Предметом договора подряда являются законченный строительством и подготовленный к эксплуатации объект либо выполненный комплекс или вид работ, необходимый для сооружения объекта или нужд действующего предприятия: его реконструкции, технического перевооружения, расширения или ремонта.

Предмет договора излагается письменно, с необходимой степенью подробности с тем, чтобы любой квалифицированный подрядчик понимал его однозначно. Для этого применяются простые, имеющие однозначное толкование предложения и формулировки.

Графические изображения, таблицы и чертежи, необходимые поясняющие расчёты приводятся в приложении.

Стоимость предмета договора определяется свободной (договорной) ценой. Способы её определения и виды (твёрдая, скользящая и т. п.) указываются в договоре.

Если стоимость работ определена на основе твёрдой цены, какие-либо отступления от величины предусмотренных ею расходов не допускаются.

Подрядчик, превысивший твёрдую цену, независимо от его виновности в этом, не имеет права на возмещение понесённых им перерасходов.

Приблизительная (скользящая, прогнозная) цена используется в случаях, когда трудно заранее определить стоимость предусмотренных договором работ. В дальнейшем эта цена может уточняться в сторону как увеличения, так и снижения. Если в силу объективных, не зависящих от подрядчика причин (например, увеличение трудоёмкости в силу погодных условий, инфляционные процессы и т. п.) подрядчик отступает от цены в сторону её удорожания, заказчик может (если это оговорено дополнительными условиями договора) возместить подрядчику дополнительные расходы.

Виды затрат, составляющих свободную (договорную) цену, определяются предметом договора. Наиболее полный перечень затрат на сооружение объекта устанавливается в договорах «под ключ».

Заказчик и подрядчик могут (самостоятельно или с посторонней помощью) разрабатывать для себя нормативно-информационную базу ценообразования с учётом региональной и технологической специфики строительства, а также рыночной конъюнктуры и собственного опыта.

Сроки выполнения работ по договору подряда устанавливаются сторонами путём указания в нём календарной сдачи объекта или периода времени от начала его строительства до сдачи или выполнения работ.

Началом строительства считается самая поздняя дата наступления одного из следующих событий: перевод заказчиком аванса, передача подрядчику строительной площадки и т. д.

В договоре подряда указывается период, в течение которого должен быть сооружён объект.

Порядок и условия окончательного расчёта и промежуточных платежей определяются сторонами с учётом действующего законодательства (законов о банках и банковской деятельности, нормативных актов Центрального банка России и др.).

Заказчик осуществляет расчёты с подрядчиком по свободной (договорной) цене после приёмки законченного объекта или комплекса работ. При этом договором может быть предусмотрен любой удобный и взаимоприемлемый для сторон порядок расчётов: полностью за объект, по этапам, конструктивным элементам, за выполненные отдельные работы и услуги.

Окончательные расчёты, как правило, производятся после приёмки объекта с зачётом сумм ранее перечисленных авансовых средств.

Состав обязательств участников договора, степень их детализации и особые требования к выполнению определяются договаривающимися сторонами самостоятельно, исходя из предмета и конкретных условий выполнения договора.

Обязательства заказчика обычно сводятся к следующим:

обеспечение строительства проектно-сметной документацией;

оформление документов на отвод земельных участков, а также для получения разрешения на строительство, производство работ в зоне ЛЭП и связи, эксплуатируемых участков железных дорог, мест прохождения подземных коммуникаций, вырубку леса и др.;

передачи подрядчику строительной площадки на условиях договора с уточнением сроков передачи, состав сопроводительных документов и другие условия;

обеспечение поставки на строительную площадку технологического оборудования с учётом проверки его комплектности и качества, а также оснастки, инвентаря, отдельных видов материалов (при заключении комплексного договора эти обязанности могут частично возлагаться на подрядчика);

приёмка законченного объекта и оплата выполненных подрядчиком работ.

По соглашению сторон в особых условиях договора могут быть отражены обязательства заказчика по обеспечению бытовых условий и медицинского обслуживания подрядчика.

II. Выполнение работ по договору. Сдача и приемка работ. В этом разделе договора регламентируются отношения сторон в части состава, согласования, сроков и условий передачи проектной документации. При необходимости рассматриваются и такие вопросы, как право собственности на проектную документацию, условия возмещения дополнительных затрат на проектирование и др.

В договоре указываются стадийность проекта, состав проектной документации и количество экземпляров передаваемой подрядчику документации для каждой стадии разработки. В зависимости от предмета договора в составе рабочей документации может быть отдельно предусмотрена инструкция по эксплуатации инженерных систем и оборудования. Объём рабочей документации указывается в приложении к договору.

Сроки передачи документации в договоре или в прилагаемых графиках могут быть зафиксированы в виде конкретной календарной даты либо в виде периода, привязанного к определённому событию.

Дополнения и изменения в объёме работ также необходимо предусмотреть в договоре. В этом разделе договора регламентируются отношения сторон в части порядка осуществления таких изменений и возмещения дополнительных расходов. Изменения и дополнения в объёме и характере выполненных работ оформляются только в письменном виде.

Взаимоотношения между заказчиком и подрядчиком в связи с использованием субподрядных организаций, согласно международной практике составления договоров, регламентируются главным образом по правам и ответственности сторон в части привлечения субподрядных организаций. Распределение прав между заказчиком и подрядчиком может быть различным.

Отношения сторон необходимо регламентировать относительно порядка и оформления сдачи и приёмки работ обязательств и ответственности сторон в части обеспечения надлежащих условий для проведения испытаний оборудования и сдачи объектов в эксплуатацию, а также возмещение подрядчику дополнительных расходов, если такие расходы возникают не по вине подрядчика.

Согласно общепринятым правилам предусматривается заблаговременное уведомление (в письменной форме) заказчика подрядчиком о готовности объекта или его части к той или иной стадии приёмки. Для предварительной приёмки внутри страны заказчик уведомляется за 5 дней до начала приёмки, согласно международной практике ЁC за 10 ЁC 15 дней. Уведомление о заключительной приёмке по объектам производственного назначения направляются заказчику за 2 месяца, по объектам жилищно-гражданского назначения ЁC за 30 дней, согласно международной практике ЁC не менее 10 дней до начала сдачи.

В случае, когда приёмо-сдаточные испытания требуют тщательного координирования действий заказчика и подрядчика, а также когда заказчик заинтересован в предварительном ознакомлении с содержанием такого испытания, в договоре следует предусмотреть разработку подрядчиком программы испытаний оборудования и заблаговременную (например, за 2 месяца до начала испытаний) передачу её заказчику для согласования. В пусковом периоде обязанности по обеспечению условий для сдачи объекта в эксплуатацию распределяются между сторонами в зависимости от условий составления договора.

III. Поручительства и гарантии. Санкции. Конфликтные ситуации.

Поручительство служит для обеспечения финансовых гарантий выполнения работы. Если участники сочтут необходимым наличие гарантов-поручителей, то последний должен быть как у подрядчика, так и у заказчика.

В договоре и в приложениях к нему должны быть предусмотрены гарантии по выполненным работам и оговорены условия вступления гарантий в силу. Подрядчик отвечает за правильное выполнение работ в соответствии с договором.

Санкции есть мера экономического воздействия на нарушителей договора. К санкции относятся: неустойка (штраф, пеня), отказ от акцепта предъявленных к платежу документов, расторжение договора. Стороны могут предусмотреть в договоре дополнительные санкции, отражающие особенности предмета договора, а также значимость принимаемых договорных обязательств.

Договорная неустойка ЁC это денежная сумма, которую виновная сторона обязана уплатить другой стороне. Размер неустойки определяется договором.

Пеня ЁC вид неустойки, исчисляемый в процентах от суммы невыполненного или некачественно выполненного договорного обязательства за каждый день просрочки выполнения против установленного срока. Размер пени определяется соглашением сторон. Платёж пени за невыполнение одного или нескольких обязательств не исключает права на получение неустойки при невыполнении договора в целом, а также права требовать возмещения ущерба.

Если подрядчик не выполняет надлежащим образом своих обязательств в сроки, предусмотренные договором, по причинам, за которые заказчик не несёт ответственности, то подрядчик (по предварительному согласованию сторон), к примеру, обязан уплатить заказчику штраф в размере 0,1% от стоимости (договорной цены) договора за каждую полную неделю просрочки в течение первых четырёх недель и 0,2% — за каждую последующую полную неделю. Общая сумма штрафа, однако, не должна превышать 5% от общей стоимости предмета договора. Оплата или удержание штрафа не освобождают подрядчика от его обязательств по договору.

В качестве конфликтных ситуаций рассматриваются такие, в связи с которыми одна из сторон не в состоянии выполнять свои обязательства по договору по причинам, от неё не зависящим. В связи с этим данная сторона может поставить вопрос, как минимум, о приостановке работ, а в худшем случае ЁC о расторжении договора.

Если расторжение договора происходит по вине подрядчика, окончательный расчёт с ним может быть предусмотрен после сдачи объекта в эксплуатацию.

Если расторжение происходит по вине заказчика или в связи с обстоятельствами форс-мажора, расчёты следует предусмотреть в возможно более короткие сроки после процедуры расторжения договора.

В договоре регламентируется также ряд имущественных отношений между сторонами, возникающих в результате расторжения договора. К их числу относятся: права и обязанности сторон по использованию лицензионных соглашений и соглашений по инжинирингу, невыполненных поставок материалов и оборудования, остатков материальных ценностей, хранящихся на стройплощадке, и т. д.

Основания для освобождения от ответственности подрядчика в связи с нарушением обязательств заказчиком или неправильным действием его доверенных лиц обычно регламентируются в рамках поведения сторон относительно конкретных предметов отношений в соответствующих разделах договора. Освобождение от ответственности подрядчика осуществляется также в соответствии с условиями и сроками гарантий, обусловленными соответствующим разделом договора. При необходимости в разделе договора могут быть записаны условия, уточняющие характер отдельных сторон или деталей договора.

На усмотрение арбитража выносятся разногласия, по которым стороны не могут принять решение путём переговоров. В условиях рыночных отношений решения по разногласиям сторон, принятые третьими лицами, не являющимися арбитрами, не имеют юридической силы.

Арбитражное рассмотрение разногласий сторон, в качестве которых выступают только юридические лица, осуществляется в соответствии с действующим законодательством. При этом к рассмотрению в арбитраже должны приниматься решения по любым условиям, включаемым в договор.

Особые условия. Согласно практике составления договоров, в данном разделе обычно регламентируются отношения сторон, предметом которых являются разнообразные вопросы, которые стороны считают выделять в самостоятельный раздел договора. Наряду с этим фиксируются отношения, которые стороны считают необходимым регламентировать в связи с особыми условиями выполнения договора, например, особенностями проекта, строительной площадки, инфраструктуры и другими обстоятельствами, являющимися индивидуальными для данного предмета договора.

Тесты по теме: Заключение договора подряда между заказчиком и подрядчиком

1. Кто может выполнять роль заказчика при заключении договора подряда?

а) инвестор;

б) генподрядчик;

в) субподрядчик.

2. В чем состоят обязательства заказчика в случае заключения договора подряда?

а) принятие отдельных видов работ для взаиморасчетов;

б) ответственность за выполнение работ в сроки;

в) окончательный расчет за выполнение работы.

3. Кто является ответственным за сооружение объекта при заключении договоров подряда?

а) заказчик;

б) генподрядчик;

в) субподрядчик.

4. В каком разделе договора подряда отражаются требования обеспечения СНиП, ГОСТ при строительстве объекта?

а) в общих условиях;

б) в дополнительных условиях;

в) в особых условиях.

5. Какие условия переговоров при заключении договоров подряда с генподрядчиком существуют при выборе субподрядчиков?

а) необходимо предоставить список субподрядчиков;

б) приглашать для участия в переговорах субподрядчиков;

в) выбор субподрядчиков без ведома заказчика.

6. Каким образом регламентированы сроки выполнения работ в контрактах на строительный подряд?

а) указываются крайние сроки завершения работ;

б) указываются фиксированные сроки выполнения работ;

в) обеспечивается возможность продления сроков.

7. Кому по контракту предусматривается обеспечение подряда строительства объекта водоснабжением?

а) заказчику;

б) генподрядчику;

в) субподрядчикам.

8. На кого возлагаются вопросы охраны строящегося объекта?

а) на заказчика;

б) на генподрядчика;

в) на субподрядчиков.

9. Кто является ответственным за качество работ, выполняемых субподрядными организациями?

а) субподрядчики;

б) генподрядчик;

в) заказчик.

7. РЕСУРСЫ ОТРАСЛИ И ПРЕДПРИЯТИЙ

В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

7.1. Основные фонды и средства строительных организаций

Состав и структура основных фондов

Основные фонды строительства являются совокупностью материально-вещественных ценностей, действующих в течение длительного времени, как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере. Они подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.

К производственным фондам относятся следующие группы:

а) активная часть основных фондов:

рабочие машины и оборудование;

силовые машины и оборудование;

транспортные средства;

инструмент и производственный инвентарь со сроком службы амортизации более 1 года;

б) пассивная часть основных фондов:

производственные здания и сооружения.

К непроизводственным основным фондам относятся:

жилые дома;

здания и оборудование коммунального хозяйства;

объекты культурно-бытового назначения;

объекты здравоохранения и просвещения.

Некоторые из этих объектов зачастую находятся на балансе строительных организаций, но существует тенденция передачи их муниципальным органам. Они предназначены для социальных целей.

Основные производственные фонды многократно участвуют в производственном процессе, при этом сохраняя свою первоначальную форму. Вещественно они в продукт не входят, а постепенно, по мере износа, по частям переносят свою стоимость на стоимость готового продукта.

Более 50% основных фондов являются их активной частью, обеспечивая техническую оснащенность строительных организаций.

Структура основных производственных фондов зависит от специализации и технической вооруженности строительных организаций, характера работ, концентрации производства. С развитием научно-технического прогресса, доля активной части основных фондов возрастает, что обусловлено индустриализацией строительства.

Учет основных фондов осуществляется в стоимостных и натуральных показателях. В стоимостной форме основные фонды учитываются по первоначальной стоимости, то есть стоимости по которой фактически было приобретен или сооружен данный объект с учетом расходов доставки, монтажа и установки. Учет в натуральных показателях по количественному и качественному составу основных фондов осуществляется ежегодно при инвентаризации. Оценка основных фондов по восстановительной стоимости определяет их стоимость воспроизводства на данный момент времени в ценах текущего уровня с учетом переоценки согласно решениям правительства.

Оценка по первоначальной (или восстановительной) стоимости за вычетом износа (остаточная стоимость) служит для оценки фактической стоимости основных фондов и определения степени их изношенности.

Износ и амортизация основных фондов

Со временем, основные фонды в процессе производства изнашиваются, утрачивая свои первоначальные эксплуатационные качества. При этом они постепенно переносят свою стоимость на вновь создаваемый продукт.

Различают моральный и физический износ основных фондов.

Сущность морального износа заключается в том, что средства труда теряют свою ценность в связи с удешевлением машин и оборудования такой же конструкции или появлением новых, более совершенных и производительных машин и оборудования. Моральному износу в большей части подвержена активная часть основных производственных фондов. В условиях научно-технического прогресса многие строительные машины морально устаревают раньше, чем начинает происходить их физический износ.

Физический износ происходит в процессе эксплуатации основных фондов и при воздействии природно-климатических факторов. Степень физического износа зависит от качества обслуживания и содержания объектов, конструкции и материала, из которого они изготовлены и интенсивности их эксплуатации. По истечении определенного времени степень изношенности основных фондов достигает предела, и они выбывают из строя.

Исходя из этого необходимо устанавливать экономически целесообразные сроки службы объектов, учитывающие технико-экономические показатели новых объектов и их изменения в сравнении с заменяемыми.

По мере службы производительность машин уменьшается, увеличивается количество ремонтов и их продолжительность. Повышаются затраты на ГСМ и техническое обслуживание. Экономически целесообразный срок службы определяется по минимальным совокупным затратам для сравниваемых вариантов решений применения основных фондов (действующих или новых) на единицу создаваемой продукции. Учитываются затраты на содержание и ремонт старых машин, приобретение новых, а также их отдача в части выпуска продукции.

Для нормального функционирования основных фондов в течение установленного срока эксплуатации, необходимо периодически проводить их ремонт, а морально устаревшие машины и оборудование должны быть модернизированы. Однако все эти мероприятия требуют определенных средств, основным источником которых является ремонтный фонд, по размеру соответствующий (в денежном выражении) степени износа основных фондов.

Амортизация основных фондов в форме переноса их стоимости на себестоимость создаваемой продукции на протяжении всего их срока службы выражается как амортизационные отчисления в составе себестоимости СМР. Амортизационные отчисления, начисляемые за весь срок службы основных производственных фондов, должны возместить затраты на полное восстановление (реновацию) выбывших основных фондов. Полная сумма амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

An = Фб ЁC Л + Мд, (7.1)

где Фб ЁC первоначальная балансовая стоимость основных производственных фондов;

Л ЁC ликвидационная стоимость (выражает ликвидацию остатков списанных основных фондов);

Мд ЁC затраты на модернизацию в процессе капитального ремонта.

Годовая сумма амортизационных отчислений АJ определяется отношением полной суммы амортизации An к сроку службы основных фондов Тсл

µ §. (7.2)

В практике общая годовая сумма амортизационных отчислений определяется с помощью годовых норм амортизации.

Норма амортизации НА ЁC это выраженная в процентах доля стоимости основных фондов, которая включается в себестоимость продукции для возмещения ежегодного износа. Она определяется следующим образом:

µ §. (7.3)

Для механизмов, оборудования она составляет 8ч15%, для зданий, сооружений 2ч7%. Сумма амортизационных отчислений по каждому элементу группы основных фондов рассчитывается

µ §. (7.4)

Амортизационные отчисления по всем основным фондам строительной организации определяются как суммирование значений амортизации по каждой группе основных фондов на их полное восстановление. Нормы амортизации учитывают уровень использования основных фондов на их полное восстановление и являются едиными для всех строительных организаций, предприятий. Периодически постановлениями правительства происходит переоценка основных фондов в связи с изменением цен на строительную технику. Пересматривается также норма амортизации в сторону ужесточения для активной части основных фондов. В структуре амортизационных отчислений увеличивается доля активной части основных фондов.

Для ускорения обновления (воспроизводства) основных фондов, предусматривается ускоренная амортизация в пределах установленных инструкций. Если основные производственные фонды списываются досрочно, то в этом случае остаточная их стоимость отражается на убытках организации. Амортизация на объекты сооружений не начисляется, а ежегодно учитываются их износ и затраты на содержание и ремонт.

Для поддержания нормативного технико-эксплуатационного состояния основных фондов требуется периодическое проведение ремонтов и профилактических работ по их содержанию. При этом морально устаревшие машины и оборудование должны быть подвергнуты модернизации.

Источники формирования и поддержания технико-эксплуатационного состояния основных фондов

Источниками формирования основных производственных фондов новых предприятий и организаций транспортного строительства в малоосвоенной местности являются средства федерального и регионального бюджетов.

Для крупных комплексов, в сметной документации в сводном сметном расчете могут быть предусмотрены государственные капитальные вложения на развитие материально-технической базы. При создании частных предприятий, акционерных обществ источником основных средств являются паевые взносы, акционерный капитал.

Наибольшая доля средств, направленных на формирование и обновление основных фондов, приходится на собственные источники строительных организаций, такие как прибыль, амортизационные отчисления, а также заемные средства ЁC кредиты банка. В строительных организациях, в целях накопления средств для возмещения стоимости основных фондов, создается амортизационный фонд, предназначенный на восстановление основных фондов. Амортизационный фонд, предназначенный для реновации, используется для развития производства и на взносы в банк для финансирования собственных капитальных вложений.

В процессе эксплуатации, отдельные элементы основных фондов изнашиваются неравномерно. Поэтому для поддержания их требуемого технико-эксплуатационного состояния необходимо периодическое проведение ремонтов для восстановления работоспособности. В зависимости от сложности, объема, продолжительности различают несколько типов ремонта:

текущий;

средний;

капитальный.

Отдельные, незначительные узлы машин и оборудования заменяются или восстанавливаются при текущем ремонте. Средний ремонт проводится для зданий и сооружений и заключается в частичной замене изношенных конструкций. При капитальном ремонте производится полная разборка агрегатов, замена или восстановление всех изношенных конструкций. При этом осуществляется усовершенствование и модернизация морально устаревших основных фондов. Затраты на текущий ремонт основных фондов строительных организаций возмещаются за счет эксплуатационных расходов и относятся на себестоимость СМР. Экономически целесообразно формирование ремонтного фонда для его целевого использования согласно графику ремонтных работ.

Показатели и направления улучшения использования основных фондов

В строительстве для измерения уровня эффективности и использования основных производственных фондов применяют показатель фондоотдачи

µ §, (7.5)

где:

µ § — годовой объем СМР, выполняемый собственными силами;

µ § — среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных производственных фондов, является коэффициент экономической эффективности их использования, определяемый

µ §, (7.6)

где:

µ §- годовая балансовая прибыль;

Ф ЁC среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоёмкость является показателем, обратным фондоотдаче, и показывает стоимость основных фондов на 1 руб. выполненных СМР. Уровень оснащенности строительной организации основными фондами характеризуют следующие показатели:

механовооруженность;

энерговооруженность;

фондовооруженность.

Механовооруженностью труда называют отношение среднегодовой стоимости машин к среднесписочной численности рабочих на СМР.

Энерговооруженность труда ЁC это отношение мощности всех установленных двигателей в кВт-ч к среднесписочной численности рабочих на СМР.

Фондовооруженность строительства определяется отношением стоимости основных фондов на балансе строительной организации к годовому объему СМР собственными силами.

Эффективность развития отрасли, предприятия обеспечивается при условии превышения темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности строительных организаций. Это приводит к снижению затрат живого труда на единицу готовой строительной продукции а следовательно к повышению рентабельности предприятия. Стабилизация и увеличение фондоотдачи строительного производства путем замещения живого труда средствами механизации и существенной интенсификации труда на разных видах работ требует неодинаковых затрат основных производственных фондов. Это связано с разными возможностями замещения живого труда.

Пример: цена замещения живого труда на земляных работах в 6 раз выше, чем на штукатурных и в 1,5 раза больше, чем на монтажных работах.

Таким образом, вытеснение живого труда на маломеханизированных участках работ дает наибольшую выгоду и являются первоочередными.

На уровень фондоотдачи влияет ряд технических, организационных и экономических факторов, внешних и внутренних. На народнохозяйственном уровне страны, увеличение фондоотдачи зависит от распределения объемов работ по отраслям и направлениям строительства по структуре капитальных вложений, то есть на новое строительство, расширение или реконструкцию.

К общеотраслевым факторам в сфере строительства относится рост фондоотдачи от повышения уровня концентрации и специализации строительных организаций. К факторам строительной организации в повышении фондоотдачи относятся:

улучшение использования парка машин за счет увеличения времени эксплуатации основных фондов в течение планового периода;

увеличение выпуска продукции в единицу времени.

Увеличение общего времени пользования строительной техникой связано с повышением коэффициента сменности работы основных машин, равномерной их эксплуатацией в течение года и суток, сокращением потерь машинного времени. Организационными предпосылками интенсификации работы строительных машин являются улучшение обеспечения работ инструментами, приспособлениями, материалами требуемого качества, распространение передовых методов работы, повышение квалификации рабочих.

Модернизация, своевременные и сокращенные по времени проведения, капитальные ремонты и планово-предупредительное обслуживание и рациональная эксплуатация способствует повышению производительности строительных машин.

Улучшение использования основных производственных фондов влияет на повышение эффективности строительного производства, рост производительности труда, сокращение продолжительности строительства. Уровень использования основных производственных фондов воздействует на уровень себестоимости СМР (эксплуатацию машин, затраты подсобных производств). Улучшение использования основных фондов влияет на увеличение объема выполненных работ, затраты на СМР, прибыль. Для стимулирования использования основных фондов применяется плата за имущество.

Интенсивный путь повышения эффективности использования основных производственных фондов заключается в увеличении объемов выпуска продукции в единицу времени на основе совершенствования технологии, передовых методов труда, рационального распределения машин.

Так же возможен экстенсивный путь повышения эффективности использования основных производственных фондов. Это означает увеличение времени их эксплуатации. К мерам экстенсивного развития относятся:

ликвидация сезонности работ;

нормализованная эксплуатация;

своевременный ремонт;

сокращение технического обслуживания;

увеличение сменности;

сокращение внутрисменных потерь.

Для контроля над использованием машин применяются директивные годовые эксплуатационные нормы выработки.

7.2. Оборотные фонды и средства строительных организаций

Состав, структура оборотных средств

Оборотными средствами (оборотным капиталом) называют совокупность денежных средств, вложенных (авансированных) в фонды обращения и оборотные фонды. Одна их часть функционирует в производственной сфере, другая ЁC в сфере обращения. Они предназначены для обеспечения производства финансами в связи с возникающим разрывом во времени текущих затрат производственной деятельности и покрытия этих затрат перечислением средств заказчиком.

В основном, к оборотным производственным фондам относят предметы труда. Предметы труда функционируют в течение одного производственного цикла, в отличие от средств труда и при этом изменяют свою форму и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию. В строительстве в состав оборотных производственных фондов входят предметы труда, находящиеся в производстве и производственные запасы для обеспечения бесперебойности производства.

Предметы труда, находящиеся в процессе производства, выступают в виде незавершенного производства. В состав незавершенного производства включаются затраты по тем строительно-монтажным работам, которые не являются принятыми и не могут быть оплачены заказчиком в соответствии с принятым порядком расчетов за СМР.

Производственные запасы включают в себя предметы труда, находящиеся на складе строительной организации (строительные конструкции и детали, основные и вспомогательные материалы, запасные части для ремонта машин), а также малоценный и быстроизнашивающийся инструмент и инвентарь со сроком службы меньше года. Часть производственных запасов (строительные конструкции, основные материалы) вещественно входит в состав выпускаемой продукции и образует ее основное материальное содержание, остальные (вспомогательные материалы, инструменты и инвентарь) содействуют осуществлению производственного процесса или потребляются средствами труда.

К оборотным производственным фондам относят также расходы будущих периодов, включающие в себя затраты на подготовку производства (устройство временных сооружений, обучение строителей, и другие).

По завершении работ используемые в процессе предметы труда переходят в сферу товарного производства, далее из сферы производства — в сферу обращения, где продукция реализуется путем продажи. Реализация готовой строительной продукции требует определенного времени, в течение которого ранее затраченные средства пребывают в стадии расчетов с заказчиком. На предприятиях промышленной сферы к фондам обращения также относится готовая товарная продукция, находящаяся на складах производителя. Кроме того, строительная организация должна иметь необходимые денежные средства в по статье «касса», на расчетных счетах и аккредитивах. Эти средства необходимы для ведения текущей финансово-хозяйственной деятельности организации. Стоимость товарной продукции и находящиеся в процессе реализации деньги образуют фонды обращения. производственные запасы, незавершенное производство и средства в расчетах, в структуре оборотных средств составляют сопоставимые доли.

Процесс производства совершается непрерывно ЁC оборотные средства постоянно перетекают из сферы производства в сферу обращения. Оборотные средства совершают кругооборот, переходя из сферы производства в сферу обращения, тем самым, образуя оборот средств в производстве. Доля оборотных средств в сфере строительства превышает среднеотраслевой уровень народного хозяйства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств формирует их структуру. Положительные тенденции в изменении структуры — в увеличении доли средств в сфере производства и сокращении в сфере обращения.

Источники формирования оборотных средств

Источниками образования оборотных средств строительной организации являются собственные и приравненные к ним средства, а именно:

заемные средства, (привлеченные оборотные средства других предприятий и организаций и кредиты полученные в банковских учреждениях),

собственные оборотные средства других предприятий и организаций.

Строительные организации по строительству новых дорог, мостов наделяются собственными оборотными средствами при их создании из средств государственного бюджета. Частные фирмы формируют оборотные средства из паевых взносов, акционерные — из средств акционеров. Источником образования оборотных средств вместе с основными фондами формируют уставной капитал организации. Собственные оборотные средства являются важным условием ее оперативно-хозяйственной самостоятельности и закрепляются за подрядной организацией в постоянное пользование. Размер этих средств должен давать возможность каждой организации создавать нормативные запасы материалов, необходимые для производства. При увеличении объемов работ или росте объемов производства прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет прибыли организации. Приравненными собственными оборотными средствами являются устойчивые пассивы. Устойчивые пассивы ЁC это внутренние финансовые ресурсы, используемые в хозяйственном обороте строительной организации.

К ним относятся:

задолженность по заработной плате из-за несовпадения ее начисления и выплаты во времени;

задолженности отчислений на социальные нужды по той же причине;

резерв предстоящих платежей для оплаты отпусков рабочим;

задолженность поставщикам и др.

В состав устойчивых пассивов включаются свободные средства в обороте, представляющие собой нереализованную прибыль, не подлежащую распределению до практической реализации строительной продукции и рассчитываемую как разницу между сметной стоимостью и себестоимостью незавершенного производства.

Заемные средства привлекаются строительной организацией из нескольких источников. Прежде всего, это кредиты банка. Кредитные средства предоставляются на условиях возвратности и платности и необходимы под незавершенное производство, под сверхнормативные запасы материальных ценностей в соответствии с потребностью и условиями поставок.

Временными источниками оборотных средств являются средства, привлекаемые от других предприятий. Значительную часть при этом составляет кредиторская задолженность субподрядчикам, поставщикам и прочим кредиторам. Этот источник не планируется и возникает по мере деятельности организации. Общий размер оборотных средств должен соответствовать потребности в них строительной организации. Структура оборотных средств и их источников зависит от характера работ, масштабов производства, форм расчетов и уровня рентабельности организации. На данный момент структура источников формирования оборотных средств имеет тенденцию изменения в сторону некоторого снижения доли кредиторской задолженности.

Нормирование оборотных средств

При нормировании оборотных средств строительная организация устанавливает минимально необходимый размер оборотных средств, который требуется для устойчивого финансового состояния, бесперебойной работы и своевременного ввода объектов в действие. Нормирование оборотных средств необходимо для определения потребности в них и анализа финансового состояния. Нормирование заключается в расчете потребности оборотных средств по отдельным элементам в днях, в денежном выражении, и в процентном отношении к общему объему реализованной продукции. Нормы оборотных средств исчисляются прямым счетом и действуют в течение ряда лет. Нормативы потребности собственных оборотных средств устанавливаются ежегодно на конец планируемого периода: года, квартала.

К нормируемым оборотным средствам относятся:

производственные запасы,

незавершенное производство,

расходы будущих периодов.

К ненормируемым оборотным средствам относятся:

задолженность заказчика,

задолженность за отгруженные ценности, услуги,

прочие дебиторы.

Размер этих средств регулируется в оперативном порядке. Нормирование оборотных средств обеспечивает их научную обоснованность.

Расчет нормативов оборотных средств осуществляется аналитическим способом по отдельным видам и группам и определяется отдельно по основным материалам и конструкциям, по вспомогательным материалам, по инструментам и инвентарю. Общий норматив собственных оборотных средств рассчитывается следующим образом:

Н=Р*Д, (7.7)

где:

Р ЁC однодневный расход ресурсов в стоимостном выражении;

Д ЁC норма оборотных средств в днях.

Однодневный расход основных материалов рассчитывается:

µ §, (7.8)

где:

Рr ЁC годовой расход ресурса по смете затрат; Т=360 дней.

Количество дней запаса Д зависит от объемов СМР, условий поставки, ритмичности поставки и др.

Общая норма запаса в днях

Д=Дт+Дп+Дтр+Дг+Дсез, (7.9)

где:

Дт, Дп, Дтр, Дг, Дсез ЁC текущий, подготовительный, транспортный, страховой и сезонный запасы.

Определение текущего запаса происходит при условии равномерной и ритмичной поставки материальных ресурсов. Норма подготовительного запаса включает в себя время для приемки, отбора и испытания, разгрузки, комплектации, складирования. Норма определяется опытным путем и составляет 1-2 дня. Создание страхового запаса необходимо для обеспечения производства в связи с отклонениями от ритмичных поставок и составляет 50 % от текущего. При расчете транспортного запаса учитывается время от даты оплаты платежного требования до даты прибытия груза. Норматив запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов определяется в размере 50 % от их стоимости. Норматив вспомогательных материалов определяется по стоимости ежедневного расхода их и нормы запаса в днях. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется согласно календарному плану и зависит от средней продолжительности незавершенного производства. Он устанавливается в размере 10 % годового объема работ, выполняемых собственными силами. Указанный норматив обеспечивается за счет собственных оборотных средств, а в недостающей части за счет кредита банка.

Для организации строительства разработаны типовые нормативы по элементам оборотных средств. Отношение норматива собственных оборотных средств к годовому объему СМР, выполняемых собственными силами, является характеристикой деятельности предприятия. Она устанавливается на ряд лет и пересчитывается лишь при изменении технологии, уровня индустриализации строительства, форм расчетов и других факторов. Норматив собственных оборотных средств строительной организации в целом равен сумме нормативов по элементам. После определения потребности в оборотных средствах устанавливаются источники их покрытия.

Показатели оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости является обобщающим показателем эффективности использования оборотных средств и рассчитывается следующим образом:

µ §, (7.10)

где:

Сr — годовой объем СМР собственными силами;

Оr — средняя годовая сумма оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости может рассчитываться поквартально. Средняя годовая сумма оборотных средств рассчитывается как средняя по квартальным остаткам средств или как среднемесячная величина. Среднемесячный остаток оборотных средств определяется полусуммой остатков на начало и конец месяца. Обратным показателем коэффициента оборачиваемости является показатель фондоотдачи оборотных средств.

Оборачиваемость оборотных средств в днях выражается:

µ §, (7.11)

Отметим, что общий показатель оборачиваемости оборотных средств в стране составляет 80 дней. Для строительной отрасли этот показатель больше.

Величина высвобождаемых оборотных средств в планируемом периоде в результате ускорения их оборачиваемости по сравнению с базисным периодом, определяется по формуле:

µ §, (7.12)

где:

Дб, Дпл ЁC средняя длительность одного оборота оборотных средств в базисном и планируемом периодах,

Тпл ЁC продолжительность планируемого периода.

Оборачиваемость оборотных средств определяется как по всем оборотным средствам, так и по элементам. При расчете частных показателей учитывается доля каждого элемента в общей длительности оборота средств строительной организации. При этом сумма оборота и количество дней расчетного периода остаются теми же, что и при расчете общих показателей оборачиваемости, а средние остатки оборотных средств рассчитываются по конкретному элементу.

Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств зависит от слаженной работы всех служб и подразделений строительной организации:

производственных участков;

материально-технического снабжения;

планово-экономического отдела.

Производственные запасы составляют существенную долю оборотных средств. Величина оборотных средств на образование запасов зависит от интервала времени между поставками материалов на склад или срока их нахождения на складе. Единоразовое отвлечение оборотных средств будет тем меньше, чем меньше партия и больше число интервалов. Предприятие несет расходы по складированию и страхованию материалов, размещению заказов, приемке материалов, заработной плате снабженцам.

Размер производственных запасов возможно уменьшить за счет следующих мер:

четкой организации производства;

улучшения договорных отношений;

комплектного обеспечения строек;

ритмичной поставки;

сокращения дальности возки;

использования местных материалов;

уменьшения времени на приемку и разгрузку;

ускорения расчетов с поставщиками.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств косвенно зависит от увеличения производственной программы работ организации, с сокращением средних остатков оборотных средств.

Финансовая дисциплина является важным фактором ускорения оборачиваемости оборотных средств в фондах обращения. На предприятиях существует острая нехватка оборотных средств в результате кризиса неплатежей между производителями и потребителями. Рост дебиторской задолженности приводит к росту кредиторской. Одно из решений проблемы заключается в проведении банкротств, что вызовет передел собственности. На каждом предприятии необходима систематическая работа с должниками основанная на жестком контроле и управлении финансовыми потоками а также использование вексельного обращения.

При рассмотрении неплатежей существует несколько форм воздействия:

уступки требований другому кредитору;

перевод долга на другое лицо;

исковое производство для ускорения производства платежей.

Необходима систематическая работа с должниками, которая включает составление списков должников, составление графика работы с должниками, согласованные и самостоятельные действия по погашению задолженностей.

К мероприятиям по погашению задолженностей относятся:

напоминания по телефону;

письменные сообщения;

согласование графиков погашения;

анализ финансового состояния дебитора;

получение информации о дебиторах;

проведение взаимозачетов;

оформление задолженности векселями;

реализация продукции и имущества дебитора;

факторинг (поручение банку осуществлять расчеты с кредиторами).

Уменьшение размера оборотных средств позволит увеличить величину прибыли, идущей на создание фондов социально-экономического развития.

Тесты по теме: Ресурсы отрасли и предприятий в строительстве

1. Отражаются ли основные фонды непроизводственного назначения на балансе строительной организации?

а) отражаются;

б) не отражаются;

в) отражаются только ведомственные.

2. Как изменяется доля активной части основных фондов с развитием НТП?

а) уменьшается;

б) увеличивается;

в) не изменяется.

3. Как отражаются затраты на капитальный ремонт на балансовой стоимости транспортных сооружений?

а) отражаются;

б) не отражаются;

в) частично отражаются.

4. Какой источник финансирования поддержания эксплуатационного состояния зданий и сооружений?

а) амортизация на реновацию;

б) ремонтный фонд;

в) амортизация на капитальный ремонт.

5. Как изменяется показатель фондоотдачи при стабилизации экономики?

а) падает;

б) возрастает;

в) не изменяется.

6. Как изменяются нормы амортизации с развитием НТП?

а) уменьшаются;

б) увеличиваются;

в) не изменяются.

7. Кто осуществляет ремонт техники в случае лизинга?

а) лизинговая фирма;

б) арендатор;

в) изготовитель — поставщик.

8. Входят ли оборотные фонды в состав создаваемой продукции?

а) входят;

б) иногда входят;

в) не входят.

9. Каковы источники пополнения оборотных средств?

а) прибыль;

б) кредиты банка;

в) средства государственного бюджета.

10. Как изменяется потребность в оборотных средствах в случае увеличения объемов производства?

а) уменьшается;

б) увеличивается;

в) не изменяется.

11. Какие оборотные средства относятся к нормируемым?

а) производственные запасы;

б) дебиторы;

в) расходы будущих периодов.

12. К чему приводит превышение оборотных средств над нормируемым уровнем?

а) к нецелевому использованию финансовых средств;

б) к ускорению оборачиваемости оборотных средств;

в) к замедлению оборачиваемости оборотных средств.

13. К чему приводит ускорение оборачиваемости оборотных средств?

а) к высвобождению средств;

б) к увеличению средств;

в) к сохранению уровня оборотных средств.

14. За счет чего обеспечивается ускорение оборачиваемости оборотных средств путем снижения кредиторской задолженности?

а) работы с кредиторами с установлением очередности платежей;

б) введения вексельного обслуживания;

в) работы с дебиторами.

8. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ БАЗЫ СТРОИТЕЛЬСТВА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЪЕКТОВ

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ

8.1. Материально-техническая база отрасли строительства

В состав материально-технической базы отрасли входят предприятия и организации, обеспечивающие строительное производство материалами, конструкциями, оборудованием, механизмами и обслуживающие транспортом.

Предприятия материально-технической базы делятся на группы: 1. Предприятия отрасли стройматериалов: кирпичные заводы, предприятия по изготовлению отделочных и др. материалов; 2. Промышленные предприятия местного значения: карьерное хозяйство по добыче песка, гравия, камня. Цементобетонные заводы, ЖБК, ЖБИ, РБУ. Они относятся к отрасли строительства или подчиняются местным муниципальным органам. 3. Предприятия, обслуживающие строительные организации механизмами и транспортом. Они делятся на вневедомственные и ведомственные. Сюда же входят подсобные мастерские и другие объекты вспомогательного хозяйства. 4. Промышленные предприятия других отраслей, поставляющие часть своей продукции строительным организациям (лесоперерабатывающие заводы, ЗМК). В настоящее время уменьшается ведомственная, отраслевая закрепленность предприятий.

Размер предприятий, их уровень концентрации определяется показателями производственной мощности, которая отражает совокупный годовой объем производства выпускаемой продукции, услуг. Предприятия характеризуются показателями эффективности деятельности: годовым размером прибыли, рентабельностью производства, величиной производственных фондов.

Эффективность деятельности предприятий зависит от их мощности, специализации (технической, отраслевой, подетальной), количества типоразмеров и марок выпускаемых изделий, организационной формы комплексного предприятия (комбинирования, кооперирования со строительными организациями).

Направленность работы предприятия на конечные результаты ограниченных по количеству или индивидуальных потребителей может привести к уменьшению использования мощности и необходимости созданию резервов. Резервы делятся на холодные и горячие. Холодные резервы предназначены для обеспечения строительного производства в периоды возрастания объемов потребления. Горячие резервы предназначены для поочередного использования технологических линий для комплектного обеспечения изделиями.

Эффективность предприятий зависит от степени прогрессивности применяемой технологии производства, уровня инновационного развития предприятия. Но эффективность деятельности предприятий следует рассматривать относительно основного строительного производства.

Потребность капитальных вложений на строительство, реконструкцию предприятий определяется по нормативам удельных капитальных вложений.

Производственные предприятия в зависимости от их назначения и принадлежности подразделяются на межрайонные, районные, приобъектные, инвентарные и передвижные.

Оптимизация развития производственной базы дорожного хозяйства решается по территориально-производственным комплексам, включая оптимизацию производства и потребления материалов. В результате решения задачи определяются распределение объемов материальных ресурсов по пунктам производства, размещения предприятий, потребные мощности предприятий и транспортные схемы перевозок материалов.

8.2. Организация материально-технического обеспечения

строительства

Система материально-технического обеспечения строительства ориентирована на сеть предприятий промышленности и стройиндустрий, транспортных и энергетических организаций, научно-исследовательских, проектных, учебных и других учреждений, хозяйств. Она направлена на обеспечение строительного комплекса необходимыми материально-техническими ресурсами.

Оценивая в целом ситуацию на товарном рынке строительных материалов, можно констатировать, что предприятия и организации работают в условиях, характеризующихся достаточной свободой предпринимательской деятельности, которая зафиксирована законодательно: они обладают необходимой хозяйственной самостоятельностью по отношению к управленческим и властным государственным структурам, имеют доступ практически ко всем ресурсам, свободны в выборе контрагентов при совершении торгово-закупочных и хозяйственных операций, самостоятельно (исходя из своих интересов) распоряжаются получаемым доходом, выбирают направления развития своей деятельности, руководствуясь целями получения максимальной прибыли. Имеющиеся производственные мощности и объемы производства строительных материалов в целом вполне удовлетворяют спрос на этом рынке. Проблема дефицита материальных ресурсов для отрасли строительства с переходом к новой системе хозяйствования отошла в прошлое.

Материально-технические ресурсы строительства подразделяются на производственные, непроизводственные и природные (рис. 8.1).

Цели материально-технического обеспечения строительных организаций:

своевременное обеспечение строительного производства необходимыми видами ресурсов требуемого качества и количества;

улучшение использования ресурсов: повышение произво­дительности труда, фондоотдачи, обеспечение ритмичности строительных процессов, сокращение оборачиваемости оборотных средств, полное использование вторичных ресурсов, повышение эффективности инвестиций и другие показатели;

анализ организационно-технического уровня строительного производства и качества строительно-монтажных работ (услуг) своей организации и у конкурентов, позволяющих разработать предложения по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции ЎЄ зданий и сооружений (услуг) и др.

µ §

Рис. 8.1. Состав материально-технических ресурсов

Для достижения перечисленных целей в строительной организации необходимо постоянно выполнять следующие работы;

Проведение маркетинговых исследований рынка поставщиков строительных материалов, конструкций, изделий, полуфабрикатов и др. (оказание услуг). Выбор поставщиков рекомендуется осуществлять исходя из следующих требований: наличие у поставщиков лицензии и достаточного опыта работы в данной области, высокий организационно-технический уровень производства, надежность и прибыльность работы, обеспечение конкурентоспособности выпускаемых строительных материалов и др., приемлемая их цена, простота схемы и стабильность их поставок;

Нормирование потребности в конкретных материально-технических ресурсах.

Разработка организационно-технических мероприятий по снижению норм и нормативов расхода материально-технических ресурсов.

Поиск каналов и форм материально-технического обеспечения строительного производства.

Разработка материальных балансов.

Планирование материально-технического обеспечения строительного производства.

Организация обеспечения строительными материалами, конструкциями, изделиями, полуфабрикатами и другими материалами рабочих мест.

Учет и контроль использования материально-технических ресурсов.

Организация сбора и переработки отходов строительного производства.

Анализ эффективности использования материально-технических ресурсов.

Стимулирование работы по улучшению использования материально-технических ресурсов.

В зависимости от этих функций определены соответствующие службы материально-технического обеспечения (МТО) строительного производства⁴⁹.

К ним следует отнести:

службу материально-технического снабжения, которая должна своевременно обеспечивать и регулировать поставки для производственного процесса сырья, полуфабрикатов, комплектующих деталей. Кроме того, органы снабжения и сбыта обеспечивают выполнение услуг в объеме, номенклатуре и в сроки, установленные хозяйственными договорами;

службу складирования и хранения материалов, топлива, сырья и готовой продукции, которые обеспечиваются складским хозяйством, являющимся производственно-технической базой системы снабжения и сбыта;

производственно-технологическую службу комплектации готовой продукции. Она особенно важна, так как возведение зданий и вооружений требует поставки комплекта сборных элементов строго по календарным графикам. Поэтому служба производственно-технологической комплектации обеспечивает подбор изделий и конструкций строго в определенном количестве и номенклатуре, в заданные сроки по суточным и часовым графикам, согласованным со строительными организациями;

службу инструментального хозяйства и технологической оснастки. Она должна обеспечивать производство инструментом, приспособлениями, технологической оснасткой, формами высокого качества при минимальных издержках на их производство. Обеспеченность ими предопределяет успех внедрения передовой технологии, механизации трудоемких работ;

службу ремонтно-механических производств, которая должна обеспечивать рабочее состояние большого и сложного парка оборудования, машин путем их ремонта и модернизации. Четкая работа этой службы в большой степени определяет результаты работы строительной организации;

службу транспортных процессов, которая обеспечивает перемещение внутри строительной площадки и вне ее огромных масс грузов, необходимых для нормального функционирования производственного процесса. Особенно точной и ритмичной работы требует технологический транспорт, связывающий отдельные процессы в единую производственную систему.

8.3. Организация закупок и поставок в условиях рынка

Закупки и поставки ЁC мероприятия по обеспечению проекта товарами, услугами, работами, интеллектуальными продуктами. Основная правовая форма взаимоотношений ЁC договор поставки ЁC соглашение на основе установления прав и обязанностей и определение порядка исполнения.

Договор поставки обязует поставщика в обусловленные сроки передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и заплатить за него определенную цену. В договоре поставки отражается наименование и номенклатура товара, специализация, качество, комплектность, сортность, гарантийный срок, срок действия договора, цена договора, порядок и форма расчетов, реквизиты поставщика, др. условия. В договоре потребитель обязуется предоставить заказы в соответствии с проектно-сметной документацией и нормами, своевременно осуществлять прием и разгрузку транспорта и оплату. Предусматриваются транспортные санкции.

Государственное регулирование процесса закупок осуществляется через налоги, ограничение монопольного положения субъектов на товарном рынке, таможенные сборы.

Подготовка процесса закупок предусматривает: изучение источников и предварительный отбор участников торгов, проведение торгов с выявлением победителя, размещение заказа на основе переговоров с поставщиками, учет, контроль и взаиморасчеты за доставку товаров. Первоначальное взаимодействие с претендентами осуществляется на основе заполнения ими квалификационных анкет. Планирование и организация закупок осуществляется на основе проектно-сметной документации, учитывая варианты их стоимости, структуру и ответственность. При выборе поставщиков для претендентов анализируются их возможности и варианты. Размещение заказов- мероприятия по номенклатуре закупок, оценка заявителя, проведение торгов, переговоры контракты. Контроль за поставкой включает обеспечение графика по каждому виду ресурсов, отчетность.

8.4. Формы и методы обеспечения материально-техническими

ресурсами и их эффективность

Все организационные вопросы обслуживания строитель­ного производства следует рассматривать системно и комп­лексно, так как от качества поступающих на строительные площадки конструкций, изделий, и других материалов, энер­гетических ресурсов, технологического оборудования и осна­стки и т.п. зависит конкурентоспособность выпускаемой про­дукции ЎЄ зданий и сооружений (услуг).

Организация обслуживания строительного производства включает: материально-техническое обеспечение, энергети­ческое, ремонтное, транспортное и складское хозяйства, кон­троль качества.

К основным задачам этого процесса следует отнести:

определение данного строительного производства в системе обеспечения материально-техническими ресурсами и системе менеджмента;

определение целей деятельности рассматриваемого стро­ительного производства;

формирование заданий и работ по выполнению целей;

разработка структуры службы обеспечения материаль­но-техническими ресурсами и определение ее функций;

определение факторов и показателей деятельности созда­ваемой службы;

разработку и реализацию стратегических тактических, и оперативных планов работы службы обеспечения материаль­но-техническими ресурсами, применяя прогрессивные под­ходы менеджмента;

обеспечение контроля и мотивации выполнения планов;

анализ эффективности работы этой службы.

В современных условиях в строительном комплексе рас­пространены следующие формы (методы) обеспечения ресур­сами:

через товарно-сырьевые биржи;

прямые связи;

аукционы, конкурсы;

спонсорство;

собственное производство и др.

Конкретную форму (метод) обеспечения материально-тех­ническими ресурсами строительная организация (фирма) выбирает исходя из их особенностей, продолжительности их по­лучения, количества предложений, а также качества, цены и др. факторов. При определении формы обеспечения строи­тельного производства ресурсами следует установить надеж­ность поставщика и уровень конкурентоспособности выпуска­емых строительных конструкций, изделий и других материа­лов. При заключении с поставщиками контрактов (договоров) следует помнить о необходимости отражения в них количе­ственных и качественных показателей, конкретных форм поставок, сроков, санкций и других требований.

Материально-техническое обеспечение является формой распределения средств производства на основе организаци­онных связей и договоров между поставщиками и потребите­лями непосредственно или через посредника. Оно в значи­тельной мере предопределяет результативность строительно­го производства, оказывая непосредственное воздействие на использование производственных фондов, ритмичность про­изводства строительно-монтажных работ, себестоимость, про­изводительность труда, продолжительность строительства и другие показатели.

8.5. Производственно-техническая комплектация

материальными ресурсами

Система производственно-технической комплектации ЁC это рациональная форма организации кооперированных производственно-хозяйственных связей поставщиков, транспортников, строительных организаций, направленных на обеспечение строительных объектов ресурсами в соответствии с графиками работ. Это система синхронизации комплектного изготовления, транспортирования и стройпроизводства с единым темпом работ. Сущность комплектации в разработке нормативно-технологической документации в составе проекта производства работ, организации служб комплектации и планирования комплектного обеспечения ресурсами по графикам работ: взаиморасчеты и ответственность за комплектную поставку. Нормативная документация включает документы технологических, поставочных, монтажных и рейсовых комплектов. Технологический комплект- это набор материальных ресурсов для выполнения комплекса работ на захватку. Органом комплектации крупных строительных организаций является УПТК (управление производственно-технологической комплектацией), выполняющее функции снабжения, переработки, комплектации. УПТК основано на концентрации функций снабжения, централизации складского хозяйства, организации производственно-комплектовочной базы и диспетчеризации работы всех звеньев.

В качестве комплектующего органа со стороны поставщиков-изготовителей могут быть посреднические снабженческо-сбытовые фирмы универсального или специального профиля.

Формируются схемы образования технологических комплектов, комплектовочно-технологические карты, графики комплектации. Составляются планы комплектации, которые согласовываются с конкретными поставщиками. Осуществляется мониторинг за выполнением планов комплектации.

Комплектация оборудованием предприятий стройиндустрии, стройматериалов производится преимущественно заказчиком (дирекцией предприятия). Заказчик на основе проектно-сметной документации определяет потребность в оборудовании, подготавливает заявки, заказы (специфицированные ведомости), организует приемку, хранение, доставку оборудования непосредственно на объекты. Оборудование заказывается комплектующим организациям, чаще фирмам Росконтракт, или непосредственно заводам-поставщикам. Комплектация строек оборудованием осуществляется «россыпью» или методом укрупненных поставок комплектов оборудования повышенной заводской и монтажной готовности. Метод укрупненных поставок предусматривает определение головных заводов-поставщиков, выпускающих основное оборудование, организацию и комплектацию, агрегирование, шер-монтаж и иногда монтаж оборудования для технологических линий. В отдельных случаях заказную спецификацию составляет проектный институт, который подготавливает заказы и направляет их в комплектующие организации, получает наряды на поставку. Иногда комплектацию однотипного оборудования осуществляют отраслевые ведомства для всех своих подведомственных предприятий. Эти ведомства регулируют ход поставки оборудования в зависимости от строительной готовности объектов. Заказчик осуществляет приемку оборудования, проверку по срокам поставки, количеству и качеству; проводит ревизию оборудования, хранения в закрытых складах или навесах и доставку на объекты. В процессе комплектации оборудования необходимо согласование планов комплектации с планами распределения продукции сбытовыми организациями, сбалансированность с планами капитальных вложений.

8.6. Концепция логистики в системе материально-технического

снабжения в строительстве

Логистика изучает товарные (материальные) потоки, начинающие от поставщиков сырья, проходящих через предприятия-изготовителя, посредников и заканчивающие у покупателей. Движение материальных потоков охватывает процессы перемещения товаров и складирования. Логистика координирует такие функциональные сферы предприятия как снабжение, производство и сбыт.

Логистика позволяет оптимизировать потоки товаров и информации внутри и вне предприятия и создает различные возможности рационализации производства с целью снижения затрат. Логистика предполагает различные инструменты, формы, методы и процессы распределения готовой продукции по разным сегментам рынка. Логистика охватывает все разнообразие каналов и способов продвижения товаров на рынке. Маркетинг формирует спрос на товары, логистика реализует схемы материальных потоков. Материальные (товарные) потоки сопровождают информационные и финансовые потоки.

Логистика системы товародвижения ЁC это единое, скоординированное и интегрированное управление продвижением товаров с целью доставки их в необходимое время в нужном количестве и с минимальными затратами. Формулируется миссия логистического подхода в рамках ситуации: «продукт — рынок» с определением характеристик: сроки, ритмичность, темпы поставок.

Все звенья логистической цепи товародвижения взаимоувязаны. Существует противоречивость интересов отдельных участников логистической цепи. Достижение наибольшей эффективности в отдельных звеньях может нарушить равновесие ЁC баланс всей системы. Логистический подход часто противоречит целям изготовителей (производства) и маркетинга. Управляющий транспортом не заинтересован в поставки мелкими партиями и снижением тарифов на перевозки. Строительное производство не заинтересовано в сокращении производственных запасов. Производство изготовителей не заинтересовано в выпуске определенной продукции мелкими партиями, увеличении запасов готовой продукции.

Логистика определяет стратегию в целом, она ориентированна на улучшение качества обслуживания конечных потребителей, но не только на минимизацию совокупных затрат. Средствами достижения цели являются оптимизация запасов, поставка товаров небольшими партиями с низкой стоимостью единицы продукции, дешевое оформление заказов, выбор оптимального вида транспорта с минимальными издержками, организация разветвленной системы складирования. Решение противоречий, конфликта взаимодействия участников логистической системы ЁC в компенсации ущерба у отдельных исполнителей за счет экономического эффекта у конечного потребителя. Эффект распределяется в центре активизации ЁC органе комплектации (посреднической фирме). Запроектированная система взаимоотношений закрепляется через систему закупок в договорах. Производится обработка данных на ЭВМ по планированию поставки и контролю. Определяется рациональная форма доставки (транзитная или складская). Окончательный эффект ЁC в улучшении обслуживания конечного потребителя.

Тесты по теме: «Экономические основы организации материально-технической базы отрасли строительства и обеспечения объектов материально-техническими ресурсами»

Кто преимущественно обеспечивает объекты общестроительными материалами, конструкциями?

а) заказчик;

б) генподрядчик;

в) субподрядчики.

Кто преимущественно обеспечивает стройки техническим оборудованием?

а) заказчик;

б) генподрядчик;

в) субподрядчики.

Для каких материальных ресурсов характерна транзитная форма снабжения?

а) щебня;

б) асфальтобетона;

в) битума.

Какая первичная процедура организации системы закупки?

а) размещение заказов;

б) проведение торгов;

в) переговоры с поставщиками.

Какая наилучшая форма комплектации оборудованием стройки?

а) россыпью;

б) собранными агрегатами;

в) укрупненными комплектами.

В чем состоит оптимизация структуры совокупного материального запаса?

а) в относительном уменьшении запаса готовой продукции;

б) в относительном уменьшении товарного запаса

в) в относительном уменьшении производственного запаса

Какой критерий оптимальности логистической системы?

а) минимизация издержек обращения;

б) максимизация эффекта для отдельных участников логистической цепи;

в) максимизация удовлетворения интересов потребителей.

На удовлетворение чьих интересов направлена логистика?

а) потребителей;

б) изготовителей;

в) каждого участника логистической системы.

9. ЭКОНОМИКА, ОРГАНИЗАЦИЯ И НОРМИРОВАНИЕ

В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

9.1. Эффективные формы и методы организации труда

Состав и структура строительных процессов

Строительная продукция (здания и сооружения) создается в результате выполнения строительно-монтажных работ (СМР), разделяющихся на 2 группы: общестроительные (земляные, бетонные, каменные, плотничные, монтаж конструкций, штукатурные, малярные, кровельные, столярные, стекольные и др.) и специальные (санитарно-технические, электромонтажные, изоляционные, монтаж технологического оборудования и др.). Каждый вид работ включает комплекс строительных или монтажных процессов. Результатом выполнения СМР являются завершенные конструктивные элементы или их группы.

Строительный (монтажный) процесс ЁC это производственный процесс, протекающий в пределах строительной (монтажной) площадки, конечной целью которого является получение промежуточной продукции строительного производства: кладки стен, монтажа перекрытий, устройства сантехнической разводки и т. д.). Строительные процессы делятся на комплексные и рабочие процессы, рабочие операции, рабочие приемы, трудовые движения.

Рабочий прием ЁC сочетание нескольких рабочих движений, представляющих законченное действие рабочего при выполнении части операции. Рабочий прием ЁC часть процесса в техническом нормировании, измеряемая продолжительностью. Рабочие приемы объединяются в трудовые действия, выполняемые непрерывно и группируемые по назначению.

Рабочая операция ЁC сочетание нескольких рабочих приемов, обеспечивающих получение определенной первичной продукции (устройство опалубки, укладка арматуры и др.). Рабочая операция характеризуется постоянным составом рабочих, рабочего места, предметов и орудий труда.

Рабочий процесс ЁC сочетание рабочих операций, технологически связанных между собой и обеспечивающих получение законченной продукции (устройство монолитных стен). Он характеризуется постоянством состава рабочих операций.

Комплексный процесс ЁC сочетание нескольких рабочих процессов организационно-технически зависимых, результатом выполнения которого является единая конечная продукция в виде конструктивного элемента, здания или сооружения или части их (монтаж стеновых панелей со сваркой и замоноличиванием).

Строительные процессы делятся на ручные, машинно-ручные и механизированные. В ручных процессах все рабочие операции выполняются вручную или с помощью простых орудий труда (лопаты, топоры). В машинно-ручных одна часть операций выполняется машиной, другая ЁC вручную. В механизированных процессах все рабочие операции выполняют машины.

Рабочие процессы, операции делятся на индивидуальные и звеньевые. Процессы могут быть цикличные и нецикличные. Цикличные характеризуются повторяемостью в определенной последовательности операций (работа экскаватором). В нецикличных процессах последовательность процессов может меняться (планировка бульдозером).

В организации труда используются понятия: рабочее место, рабочая зона. Рабочее место ЁC пространственно ограниченный участок рабочей площадки, в пределах которой исполнитель (рабочий, звено) выполняет порученную работу. Здесь располагаются предметы, орудия и продукты труда (строительные материалы, инструменты). Для каждого исполнителя устанавливают рабочую зону ЁC пространство, где ведутся рабочие движения. Оно обусловлено условиями среды, рабочей позой, возможностью размещения предметов и орудий труда. Зона ограничена площадью 1,2 ч 1,5 м2.

Рабочие места делятся на стационарные и передвижные (в строительстве применяются чаще). Стационарные рабочие места в мастерских, условно-стационарные на растворно-бетонном узле (РБУ).

Рабочая зона определяется для звена, бригады, где размещаются средства производства для групп исполнителей при выполнении комплексного процесса.

Участок, выделяемый одному исполнителю или звену называется делянкой. Участок, выделяемый бригаде для выполнения задания называется захваткой. Ярус ЁC участок расчленения объекта строительства по вертикали в соответствии с технологией.

Рабочее звено ЁC первичная форма организации выполнения групп связанных рабочих операций или рабочих процессов, форма коллективной организации труда.

Проектирование состава звена, определение квалификации его членов ЁC задача технического нормирования труда. Оно осуществляется с учетом полной и равномерной загрузки рабочих.

Основная форма организации труда бригадная. При этом предусматривается разделение труда с взаимоувязанной работой исполнителей. Бригады бывают комплексные и специализированные. Комплексные бригады служат для выполнения сложных, технологически связанных работ с применением комплекта машин и совмещения профессий рабочих. Комплексно-универсальные бригады выполняют совокупность строительных процессов широкой номенклатуры. Комплексно-универсальные бригады характерны специализацией определенных звеньев.

Методы организации труда

Процесс труда ЁC деятельность людей, направленная на создание определенных предметов потребления. Она включает единство факторов труда ЁC живого труда, предметов труда, средств труда. Живой труд ЁC затраты рабочей силы. Предметы труда ЁC природные предметы (вода, лес и др.), сырье, материалы, конструкции. Средства труда ЁC орудия труда, здания, сооружения.

Организация труда ЁC это методы и формы кооперации людей и техники в процессе труда с целью достижения полезного эффекта трудовой деятельности.

Выбираются рациональные формы разделения и кооперации труда.

Подбираются кадры рабочих, между которыми распределяются объемы работ. Формируются бригады и звенья рабочих.

Нормирование труда рабочих.

Комплектуется система плановых и производственных норм труда. Определяются на основе норм производственные задания бригаде, звеньям, рабочим. Устанавливается им выработка. Выдаются задания. Ведется ежедневный учет выполнения объемов и качества работ.

Рационализация методов и приемов организации труда.

Изучается прогрессивный опыт организации труда. Разрабатывается технологическая карта трудовых процессов. Рекомендуется набор приемов труда. Выдаются и оцениваются способы и приемы труда.

Обучение методам организации труда.

Осуществляется ознакомление рабочих с методами и приемами выполнения трудовых процессов. Проводится инструктаж рабочих по эффективным методам организации трудовых процессов. Установление требований к качеству работ, методам оценки и приемки работ.

Рационализация организации рабочих мест и их обслуживания.

Устанавливаются рабочие места и обеспечивается их техническое оснащение. Предусматривается бесперебойное обслуживание материалами, производственными инструментами и инвентарем. Обеспечивается оснащение инструкциями.

Обеспечение нормальных условий труда.

Рабочие места оснащаются по нормам предметами и средствами труда. Предусматриваются места обогрева рабочих, уменьшение воздействия шума и загазованности, запыленности. Соблюдаются требования охраны труда, пожарной безопасности, производственной санитарии.

Формирование заинтересованности рабочих в выполнении производственного задания к производственному сроку с высоким качеством.

Выбирается система оплаты труда и премирования по результатам труда. Устанавливается ответственность за невыполнение заданий и нарушение дисциплины. Организуются условия состязательности рабочих, коллективов.

Поиск не использованных резервов и исключение внутрисменных потерь рабочего времени.

Изучается структура использования рабочего времени для бригад, звеньев, рабочих. Определяется непроизводительное время, факторы потерь рабочего времени и резервы улучшения его использования. Разрабатываются мероприятия по сокращению внутрисменных потерь рабочего времени.

Обеспечение требуемой дисциплины труда.

Организуется соблюдение технологической дисциплины труда за счет оснащения рабочих информационными материалами и обучения кадров. Обеспечивается соблюдение производственной дисциплины за счет формирования рационального состава коллектива и расстановки рабочих по рабочим местам. Исполнение трудовой дисциплины регламентируется внутренними положениями предприятия административного характера.

Для целенаправленной работы по научной организации труда (НОТ) для отдельных или взаимосвязанных по технологии бригад рекомендуется разрабатывать конкретные мероприятия, отражающие вышеуказанные положения, планы НОТ.

Поделитесь с Вашими друзьями: