Еаг/ргтип (2009)



страница8/13
Дата05.05.2018
Размер14.3 Mb.
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13
Наличные деньги - в схемах хищения государственных средств обналичивание используется как один из наиболее часто используемых способов отделения похищенных средств от похитителя. Наиболее распространенными (типовыми) схемами являются схемы с участием физических лиц, на счета которых юридическими лицами по фиктивным договорам переводятся крупные суммы, которые ими обналичиваются по чекам и с помощью пластиковых карт;
Банковские переводы и депозиты - так как первоначальный этап хищения у государства денежных средств, как правило, подразумевает использование банковской системы, банковские переводы и депозитные счета в первую очередь счета попадают в повышенную группу риска;
Ценные бумаги – покупка высоколиквидных ценных бумаг, либо скупка пакетов акций предприятий, в том числе госпредприятий, на деньги, полученные в результате хищения, используется как один из этапов отмывания. При этом, использование ценных бумаг может осуществляться как на этапе расслоения преступных доходов, так и на заключительном этапе их интеграции;
Векселя – практика проведения финансовых расследований показывает, что в настоящее время среди преступлений, совершаемых в сфере обращения ценных бумаг, преступления связанные с использованием векселей, наносят наибольший вред экономическим интересам, как отдельных собственников, так и государства в целом. Вексельный рынок в России активно осваивают преступники, используя многообразные схемы с целью легализации преступных доходов, в том числе полученных от хищения госсредств.
Среди причин, по которым по которым преступные элементы, предпочитают отмывать похищенные у государства деньги через сделки с векселями, можно отметить такие как:


  • Возможность вывести денежные средства из безналичного, контролируемого оборота посредством приобретения векселя;




  • Возможность быстро и конфиденциально сменить собственника векселя посредством передачи другому лицу;




  • Возможность безналичного перемещения денежных средств со счета на счет, скрывая истинный характер операций за сделками по купле/продаже векселей;

Так, например, в России, вексельные схемы, в том числе используются в целях уклонения от уплаты налогов, вследствие незаконного ухода налогообложения посредством маскировки хозяйственных операций под операции по купле/продаже векселей, не облагающихся НДС.


При этом представленные ниже факторы, в значительной степени способствуют использованию векселей в схемах отмывания преступных доходов от хищения госсредств.


  • Отсутствие ограничений в определении денежного достоинства векселя (законодательство не требует, чтобы та сумма, на которую выпущены векселя, соотносилась каким-либо образом с размерами материальных активов, реально находящихся в распоряжении векселедателя);




  • В отличие от других видов ценных бумаг операции с векселями не требуют государственной регистрации, выпуска и регистрации проспекта эмиссии. Это означает, что лицо, выпускающее векселя не обязано сообщать о себе данные, которые позволили бы оценить реальность исполнения обязательств перед владельцами ценных бумаг, по осуществлению прав закрепленных ими;




  • Абстрактность (отсутствие юридической привязки векселя к конкретному договору/контракту, при его выдачи другому лицу);



Каталог: content -> files -> documents
files -> Исполнилось 75 лет со дня рождения пионера возрождения отечественной социальной психологии, основателя ее современного философ
files -> Системы органов опоры и движения
files -> Изучение социального самочувствия граждан и его влияние на политические настроения
documents -> Методические рекомендации по подготовке образовательных организаций к введению профессиональных стандартов в 2016-2017 учебном году
documents -> Старшеклассников при обобщении знаний до уровня естественнонаучной картины мира


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13


База данных защищена авторским правом ©znate.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница