Еаг/ргтип (2009)



страница5/13
Дата05.05.2018
Размер14.3 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
Использование «фирм-однодневок» и оффшорных компаний
Хорошо подготовленные и организованные схемы хищения и отмывания госсредств, как правило, включают в себя использование, как «фирм-однодневок», так и оффшорных компаний.
Организаторы преступных схем формируют своего рода каналы или коридоры для беспрепятственного и анонимного вывода похищенных средств с целью запутывания следов и создания условий, при которых очень сложно или невозможно провести взаимосвязь между деньгами и совершенным хищением. Такие коридоры, как правило, формируются заблаговременно, до непосредственного совершения хищения.
Вместе с тем, как показал анализ ответов стран-участников исследования, использование оффшорных компаний в схемах легализации доходов, полученных в результате хищения средств у государства, характерно не для всех стран.
Так, например, из восьми примеров отмывания денег, полученных в результате хищения госсредств, представленных Китаем, оффшорные компании не использовались ни в одном.
Преступники для отмывания незаконно полученных доходов, использовали преимущественно банковские счета и депозиты, приобретали на похищенные деньги ценные бумаги крупных компаний и государственные облигации. Примерно в половине случаев, преступники обналичивали незаконно полученные доходы. Более чем в половине случаев, преступные доходы вкладывались в недвижимость и легальный бизнес: гостиницы, магазины и рестораны. Часть денежных средств инвестировалась в приобретение автомобилей и использовалась для оплаты аренды дорогостоящих апартаментов.
Все участники хищения государственных средств, приведенные в примерах Китая, являлись высокопоставленными должностными лицами.

Типология: 3

Легализация преступного дохода, полученного в результате хищения государственных средств с использованием схем «теневых» банковских услуг
Наличие на финансовом рынке кредитных организаций, предоставляющих «теневые» банковские услуги, в значительной степени способствует сокрытию преступных доходов, полученных в результате хищения госсредств, и облегчает процесс их легализации.
Под теневыми банковскими услугами понимается содействие со стороны руководителей и служащих банков заинтересованным лицам в проведении крупномасштабных операций по обналичиванию и выводу средств за рубеж через подготовленные для этих целей финансовые каналы. Имеются в виду специально разработанные варианты цепочек перечислений денежных средств, нужные кредитные организации – контрагенты, в том числе зарубежные, определенное количество зарегистрированных «фирм-однодневок» и оффшорных компаний. Другими словами весь комплекс услуг.
Так, например, в России, за грубое нарушение законодательства о ПОД/ФТ в 2008-2009 гг., примерно у 70 кредитных организаций были отозваны лицензии на осуществление банковской деятельности.
Преступные доходы, полученные в результате хищения госсредств, могут формировать как собственные незаконные финансовые потоки, так и могут быть интегрированы в общий канал оттока денежных средств за рубеж или канал обналичивания. В такой поток, помимо похищенных госсредств, могут входить денежные средства, направляемые на финансирование «серого» импорта, денежные средства, полученные от совершения других преступлений (получения взяток, вымогательства, контрабанды и др.).
Ниже приведена типичная «теневая» схема легализации преступных доходов, полученные в результате хищения госсредств, путем вывода денег за рубеж через банк предоставляющий «теневые» финансовые услуги.
Схема отмывания преступных доходов с участием банка предоставляющего «теневые» финансовые услуги9


Уровень 1

Госорганизации переводят деньги за якобы выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары и т.д., в пользу ряда «фирм-однодневок», образующих своего рода первый слой, отделяющий денежные средства от источников их происхождения.


Уровень 2

Далее отделение от источников происхождения и запутывание финансовых следов, осуществляется посредством перевода денежных средств на счета второго слоя «фирм-однодневок» фирм, аккумулирующих финансовые потоки. При этом платежи дробятся на более мелкие суммы, используются фиктивные договоры об оплате товаров, услуг, предоставления займов…


Уровень 3

Дальнейшее распределение «теневых» финансовых потоков, происходит посредством перечисления денежных средств на счета компаний в банках, предоставляющих «теневые» услуги. При этом разбитые ранее на небольшие суммы денежные средства, объединяются в крупные платежи на несколько сотен миллионов рублей каждый. Опять используются фиктивные договоры, якобы связанные с предоставлением займов, покупкой ценных бумаг, разнородных товаров и т.п.


Уровень 4

Пройдя по цепочке перечислений, денежные средства в конечном итоге поступают за рубеж на счета оффшорных компаний, либо поступают на счета физических и юридических лиц и обналичиваются по чекам и карточным счетам, таким образом, уходя в «тень» и теряя финансовый след. На данном этапе происходит очередное перераспределение денежных средств. Денежные средства крупными траншами (в суммах достигающих несколько миллиардов рублей) по фиктивным внешнеторговым контрактам перечисляются в иностранные банки.


При этом для вывода денежных средств за рубеж, как правило, используются такие приемы как:


  • Проведение авансовых платежей под фиктивные импортные контракты (невозвращение авансов под импортные контракты);




Условия таких контрактов имеют три отличительных признака - обязательные авансовые платежи, длительные сроки поставки товара (в течение которых фирма-импортер исчезает) и направление авансовых платежей в оффшорные зоны. С западной компанией, обычно расположенной в оффшорной зоне и являющейся аффилированной структурой заключается контракт, под который из России переводится авансовый платеж. Поставка товара по контракту не производится и аванс не возвращается. Фирма спустя полгода прекращают свою деятельность (либо переходят на другие «банковские площадки»).




  • Расчеты и переводы нерезидента за товары, продаваемые резидентом нерезиденту на территории Российской Федерации




В данном случае, юридические лица-резиденты непосредственные плательщики денежных средств нерезидентам, заключают с ними фиктивные договора на покупку/продажу товаров либо на территории Российской Федерации, либо за ее пределами без ввоза в Российскую Федерацию. Товар в данном случае существует только на бумаге, денежные средства легко переводятся на счета нерезидентов.

Еще одной разновидностью схем по незаконному выводу денег за рубеж, является схема проведения операций, в которой резидент переводит деньги нерезиденту за отчуждаемые нерезидентом акции резидентов, либо за приобретаемые ценные бумаги нерезидента, выкуп и платежи по которым не предполагается в первые три года с момента выпуска.


Нерезиденты вправе самостоятельно устанавливать период выкупа своих облигаций, который может составлять и 10 лет. В одной из выявленных Росфинмониторингом схем, облигации были выпущены большим количеством неизвестных иностранных компаний с периодом выкупа от 5 до 10 лет.
В меньшей степени, однако, также используются схемы вывода сомнительных денежных средств за рубеж через заключаемые с нерезидентами договоры перестрахования рисков, с использование фиктивных страховых компаний. Ниже приведена типичная схема вывода денежных средств за рубеж по договорам перестрахования рисков.

Таким образом, процесс отмывания денег обретает сложный и многоступенчатый характер. Отследить всю цепочку перечислений, зачастую бывает достаточно проблематично. Выведенные за рубеж или обналиченные денежные средства впоследствии используются для приобретения недвижимости, ценных бумаг, размещаются на депозитах в иностранных банках. Часть денег возвращается обратно в Россию под видом займов и инвестиций, вкладывается в коммерческую и жилую недвижимость, землю, инвестируется в легальный и нелегальный бизнес.
Ниже приведен еще один пример, связанный с отмыванием коррупционного дохода, полученного должностным лицом. Особый интерес представляет использованная в нем схема легализации преступного дохода.
Отмывание денежных средств, полученных в результате предоставления необоснованного преимущества по государственному тендеру и завышению стоимости тендера


10Источник: FATF

Господин «Е», руководитель местной государственной телекоммуникационной компании получил 90 тысяч долларов США в виде взятки за предоставление необоснованного преимущества во время определения победителя по тендеру по заранее оговоренной завышенной цене, стоимость которого составляла 1,5 млн. долларов США, компании «А», которая принадлежала господину «Ф». Господин «Ф» перевел денежные средства в размере оговоренной взятки на счет компании частной «К» за якобы оказанные услуги. Компания «К» также принадлежала господину «Ф», но, по сути, являлась фирмой прикрытием с минимальным уставным капиталом. Позже денежные средства были сняты в наличной форме со счета компании «К» и внесены в брокерскую компанию на счет господина «Д», номинального лица, действующего по указанию Господина «Е», который помимо этого открыл в той же брокерской компании счет на имя своего сына. Денежные средства, размещенные на счете господина «Д» использовались для покупки ценных бумаг на открытом рынке, которые позже были проданы сыну господина «Е», а сын господина «Е» в свою очередь продал ценные бумаги на открытом рынке по более высокой цене. Полученные таким образом под видом легального дохода денежные средства в дальнейшем были размещены на банковские депозиты, часть средств использовалась для приобретения страхового полиса, а также покупки недвижимости, оформленной на родственников господина «Е».
Использованные механизмы, инструменты, методы:


  • Использование фиктивных компаний с целью сокрытия реальных получателей средств;

  • Привлечение номинальных лиц (родственников);

  • Использование брокерских компаний и ценных бумаг;

  • Использование банковских депозитов;


Индикаторы:


  • Приобретение недвижимого имущества, оформляемого на членов семьи





Механизмы
Таким образом, исходя из вышесказанного, к числу механизмов, наиболее часто используемых при легализации доходов, полученных в результате хищения госсредств, нами были отнесены следующие:

Каталог: content -> files -> documents
files -> Исполнилось 75 лет со дня рождения пионера возрождения отечественной социальной психологии, основателя ее современного философ
files -> Системы органов опоры и движения
files -> Изучение социального самочувствия граждан и его влияние на политические настроения
documents -> Методические рекомендации по подготовке образовательных организаций к введению профессиональных стандартов в 2016-2017 учебном году
documents -> Старшеклассников при обобщении знаний до уровня естественнонаучной картины мира


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13


База данных защищена авторским правом ©znate.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница