Еаг/ргтип (2009)



страница3/13
Дата05.05.2018
Размер14.3 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
ГЛАВА 3:
Наиболее распространенные виды мошенничества

с государственными средствами
Для того чтобы понять, какие методы используются для отмывания денежных средств, необходимо знать источники происхождения преступных доходов, специфику и особенности совершаемых предикатных преступлений. Как показал анализ ответов, присланных странами, наиболее распространенными видами хищения государственных средств являются:


    • Хищение государственных средств при осуществлении государственных закупок на федеральном, региональном и муниципальном уровнях;

По оценкам ряда экспертов, в России, закупочные цены госструктур составляют в среднем на 19% выше среднерыночных. Общий ущерб от общего объема госзакупок на федеральном, региональном и муниципальном уровне, составляет по оценкам экспертов более 300 млрд. рублей (10 млрд. долларов США) в год.



По данным МВФ6, в среднем, примерно 70% центральных государственных расходов, в конечном итоге, приобретают форму контрактов. Риски, связанные с коррупцией и хищением в сфере государственных контрактов могут существовать даже до начала процесса проведения тендеров, т.е. во время распределения государственных средств, и сохраняться на протяжении всего последующего процесса, от определения победителя по тендеру до исполнения контракта.

Практикуются следующие приемы, направленные на разворовывание государственных средств:


    • закупка товаров для нужд государственных учреждений осуществляется по заранее оговоренным (как правило, завышенным) ценам;




    • закупка товаров для нужд государственных учреждений осуществляется посредством манипулирования качеством и объемом закупок;







    • в акты приема-передачи работ, включаются работы, которые на самом деле не осуществлялись;




    • победителями по государственным тендерам выступают заранее определенные подставные компании

Так, например, известны случаи, когда формально выигравшая конкурс на государственный контракт фирма, является, по сути, номинальным победителем, а реальными исполнителями по контракту выступают другие организации, не участвовавшие в конкурсе из-за связей с организованными преступными группами.


Нередки случаи, когда хищение госсредств происходит в результате проведения фиктивных тендеров без фактического приобретения товаров и услуг.
При этом процесс хищения государственных средств, как правило, сопровождается коррупционными деяниями, в виде получения взяток за предоставление необоснованного преимущества во время определения победителя по тендеру, подписания заведомо невыгодных контрактов, принятия решений в интересах заинтересованных лиц, фальсификацией документов.
Среди прочих способов хищения государственных средств, следует также отметить такие распространенные способы как:


  • Незаконный возврат из бюджета НДС;




  • мошенничество с займами и кредитами, предоставленными иностранными государствами и международными финансовыми организациями, путем подделки финансовых документов и отчетности;




  • покрытие за счет бюджетных средств расходов сторонних юридических и физических лиц;

Также среди распространенных способов хищения денежных средств у государства, существует способ, при котором государственные средства (целевые или инвестиционные кредиты), размещаются на депозит в банке, под процент существенно ниже рыночного. За размещение в данном банке денежных средств по заниженной процентной ставке, руководитель государственной организации получает от банка «откат» в виде наличных денег.



Примеры хищений в сферах государственного финансирования
Одной из наиболее уязвимых сфер государственного финансирования, является сфера госзакупок для нужд армии. Ниже приведен пример хищения госсредств, при проведении госконтрактов, с участием должностного лица министерства обороны.
Пример 1: Хищение при осуществлении госзакупок


Юрисдикция: Россия

Сфера: национальная оборона

Приемы: завышение стоимости и объемов закупок

По материалам прокурорской проверки, было возбуждено уголовное дело о хищении средств при заключении государственных контрактов на поставку угля для нужд Минобороны России. В ходе прокурорских проверок были выявлены существенные нарушения закона, допущенные должностными лицами Главного управления Министерства обороны России при заключении госконтрактов. Так, вопреки, требованиям законодательства и условиям конкурсов, к участию в них допускались коммерческие организации посредники, которые не являлись угледобывающими или углеперерабатывающими предприятиями и не обладали ресурсами, необходимыми для поставок топлива. При этом данные организации признавались победителями конкурсов. Некоторые должностные лица Министерства обороны РФ давали своим подчиненным указания о приемке угля по завышенным ценам. Кроме того в ряде случаев с поставщиками заключались дополнительные соглашения на поставку данного вида топлива сверх предусмотренных государственными контрактами объемов. В результате неправомерных действий военных чиновников и коммерческих партнеров государству был причинен ущерб на сумму более 50 млн. рублей.




Пример 2: Покушение на хищение при реализации целевых госпрограмм


Юрисдикция: США

Сфера: образование, строительство

Приемы: предоставление необоснованного преимущества во время определения победителя по тендеру

В марте 2009 года, бывший официальный представитель школы Мичигана был приговорен к 46 месяцам тюрьмы и штрафу в 1,3 млн. долларов США за участие в мошеннической схеме направленной на хищение нескольких миллионов долларов, выделенных по федеральной образовательной программе, а также средств выделенных муниципальным образовательным учреждением и одним из национальных банков. Осужденный ранее занимал должность помощника контроллера в муниципальном образовательном учреждении.


В круг его должностных обязанностей, входил контроль над строительством в районе целого ряда новых образовательных учреждений. Скрывая тот факт, что он является учредителем коммерческой компании из Огайо, виновный рекомендовал школьному совету заключить контракты на строительство именно с этой компанией, таким образом, что бы контракты перешли в пользу контролируемой им компании. Финансирование этих контрактов осуществлялось из средств федеральной образовательной программы, муниципального образовательного учреждения и одного из национальных банков. Он и его подельники открыли в банке кредитную линию в 200 тысяч долларов США, посредством подачи в банк финансовой документации, которая в значительной степени искажала состояние их финансовых счетов.
В результате расследования, проведенного министерством юстиции, направленного на выявление фактов мошенничества и недобросовестной конкуренции при реализации федеральной образовательной программы, в общей сложности 7 компаний и 18 физических лиц, признались либо были признаны виновными в совершении преступления. Виновные лица выплатили, согласились выплатить, либо были приговорены к выплате штрафов и возмещений на общую сумму, составляющую более 40 млн. долларов США.


Пример 3: Хищение путем незаконного возмещения денежных средств из бюджета


Юрисдикция: Россия

Сфера: АПК

Приемы: фальсификация финансовых документов

Следствием установлено, что в 2002 году один из учредителей овощно-консервного завода организовал преступную группу, в состав которой вошли руководители и главные бухгалтера еще нескольких овощно-консервных заводов. В течение двух лет преступная группа путём обмана совершила хищение бюджетных средств на сумму около 147 млн. рублей. Пользуясь льготой по возмещению за счёт средств федерального бюджета затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, члены преступной группы оформляли кредиты и составляли фиктивные документы на приобретение сельхозтехники и оборудования. Несуществующее оборудование ставилось на учёт, после чего руководители предприятий представляли в Комитет по сельскому хозяйству фиктивные документы и получали субсидии.

Преступная деятельность группы разоблачена в период покушения на хищение ещё 101 млн. рублей. Кроме того, членам группы вменено приготовление к хищению 49,2 млн. рублей. К уголовной ответственности по данному делу привлечены директора и главные бухгалтера еще нескольких овощно-консервных заводов и коммерческих фирм.

Ниже приведен еще ряд схем хищения государственных средств, распространенных преимущественно в строительном секторе:


Схема хищения бюджетных средств путем увеличения цепи посредников
Данная схема основана на внешне легальном, но экономически нецелесообразном заключении генеральным подрядчиком цепи договоров подряда с фактическими исполнителями строительных работ, которые, в свою очередь заключают договора привлечения строительной техники, дополнительной рабочей силы и т.д. В каждом случае договором оплата производится по максимальным разрядам. Кроме того, в ряде случаев договора подряда могут быть фиктивными - в этом случае работы выполняются силами собственных рабочих, а экономия достигается во - первых, путем применения к такого рода работам повышенных ставок, во - вторых - за счет возможности манипулирования затратами производства, что дает возможность в необходимых случаях увеличивать затраты и снижать таким образом налогооблагаемую базу, занижая, тем самым, суммы налогов, основные из которых: НДС, налог на прибыль, единый социальный налог и др.
Схема проведения строительных работ силами неофициальных бригад рабочих
Отношения организаций-заказчиков с такими бригадами и/или их членами, как правило, не носят официальный характер, т.е. работы производятся без заключения договоров или трудовых соглашений, а деньги членам бригад выплачиваются без какого-либо отражения по официальному бухгалтерскому учету и, следовательно, без удержания подоходного налога с физических лиц и начисления страховых взносов в государственные внебюджетные соци­альные фонды. Использование этой схемы может предусматривать использование в качестве подрядчика фирмы зарегистрированной по утерянному паспорту. Экономия в данном случае достигается выплатой чрезвычайно низкой заработной платы с отражением оплаты по высшим тарифным разрядам и полным отказом от выплаты налоговых отчислений.
Схема, использующая завышение объемов выполненных работ
Указанная схема основана на фактическом невыполнении ряда строительных операций, предусмотренных сметами, замене дорогостоящих материалов дешевыми, оформлении фактически исполненных строительных работ по повышенным расценкам (в зимний период, в темное время суток, с использованием ручного труда и т.д.). Полученная экономии похищается. Кроме того, в ходе использования данной схемы возможно начало строи­тельства без проектно-сметной документации, что дает возможность последующего утверждения завышенных смет стоимости, и переутверждения смет «задним числом» и т. п., в связи с чем часть денежных средств расхищается путем списания денежных средств на работы, которые вообще не выполнялись.
Схема уклонения от проведения обязательных котировок при оказании услуг для государственных и муниципальных нужд
Данная схема основана на том, что согласно Закона РФ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» № 94-ФЗ от 21.07.05г. проведение запроса котировок при стоимости контракта менее 250 тыс. рублей (8 тысяч долларов США) необязательно. В данном случае сумма фактически необходимых работ дробится на ряд контрактов, исполнение которых, без проведения котировок и конкурсов поручается заранее определенным фирмам, как правило, зарегистрированным на утерянные паспорта. Фирмы исполняют работы силами неофициальных бригад рабочих и без уплаты каких либо налоговых платежей, прекращают свою деятельность. Помимо уклонения от уплаты налогов использование данной схемы чревато завышением объемов выполненных работ, хищением средств, направляемых на закупку материалов и т.д.

Схема, использующая непосредственное хищение
Данная схема основана на прямом расхищение строительных материалов, завезенных на объект строительства, а так же использованием рабочей силы и строительной техника, выделенной для производства работ на объекте вне объекта строительств (с оплатой труда из выделенных бюджетных средств).
Следует отметить, что постоянно появляются новые способы хищения государственных денежных средств, а уже имеющиеся – совершенствуются. Сложность расследования способов хищения денежных средств обусловлена тем, что факт хищения выявляется, как правило, уже после его совершения, зачастую спустя достаточно длительное время. Кроме того, такая преступная деятельность нередко осуществляется организованными преступными группами и достаточно хорошо законспирирована.


Каталог: content -> files -> documents
files -> Исполнилось 75 лет со дня рождения пионера возрождения отечественной социальной психологии, основателя ее современного философ
files -> Системы органов опоры и движения
files -> Изучение социального самочувствия граждан и его влияние на политические настроения
documents -> Методические рекомендации по подготовке образовательных организаций к введению профессиональных стандартов в 2016-2017 учебном году
documents -> Старшеклассников при обобщении знаний до уровня естественнонаучной картины мира


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13


База данных защищена авторским правом ©znate.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница